1、浅谈信息技术在住建系统内部审计中的应用摘要随着计算机技术的发展和推广，住建系统内部审计手工化已逐渐不能适应于当前内部审计工作信息化发展的需要。本文对信息技术在住建系统内部审计应用的必要性进行分析，框架设计了住建系统内部审计信息管理系统。 关键字信息技术住建系统内部审计应用 中图分类号：文献标识码： A 柳州市住房和城乡建设系统（以下简称住建系统）内部审计工作发展至今，已逐步制定有较完善的内部审计制度，较稳定的内部审计队伍和相对独立的内审机构-“柳州市住房和城乡建设委员会内审工作领导小组办公室” 。目前，住建系统内部审计人员共有 24 名，内部审计工作正逐步由财务收支审计转向内控制度执行审计、经
2、济责任审计等管理审计，对促进住建系统平稳发展起到了保驾护航的作用。但是，住建系统的内部审计只停留在手工审计阶段，信息技术在内部审计中的应用仍为空白，这已逐渐不适应于当前内部审计工作信息化发展的需要。前国家审计署审计长李金华曾高瞻远瞩地指出“审计信息化是一场革命，能不能在这场革命中掌握主动权，直接关系今后审计事业的发展” 。因此，如何应用信息技术开展住建系统内部审计工作，是我们内审人员应认真思考的重要问题。 一、内部审计信息技术应用的概念 内部审计信息技术应用从狭义上来讲就是我们常说的计算机辅助审计技术；从广义上来说是指审计部门以组织的信息系统为对象，以风险评估或内部控制检查为手段，对该系统所产
3、生会计信息的真实、合法性做出确认，或通过优化企业信息管理，增强企业的核心竞争能力，即常说的信息系统审计。 二、信息技术在住建系统内部审计应用的必要性 从外部环境上看，随着计算机技术的不断发展和推广，各行各业使用计算机的领域越来越广泛，会计核算电算化逐渐普及，业务管理信息化逐步推广，会计信息系统在数据处理流程、处理方式、内部控制等方面发生了巨大变化，使得传统审计的审计手段、审计技术方法无法完全揭露新环境下存在的问题。而且随着信息化进程的深入，信息多以电磁方式传递、存储。对于业务量很大的部门，要通过打印的方式将这些电磁信息全部转换为纸质，不仅浪费而且时间，人力上也不允许。为适应新形势的发展，许多大
4、型企业已将信息技术运用于内部审计工作中，达到了提高工作效率、保证工作质量的效果。目前，我市审计局和审计学会也将在全市内审机构中逐步推行计算机审计技术，为我委使用计算机技术方法开展内部审计工作成为可能。 从我委内部审计工作自身发展来看，随着住房和城乡事业的发展，委领导和上级部门对内审工作的要求越来越高，审计的范围和力度将会不断加强，管理审计将会逐步向风险控制延伸，事中、事前审计也将会加强。如此一来，传统审计方法效率低、审计范围狭小等缺点会日益显现。在人力、时间有限的情况下，迫切需要推动计算机审计技术的应用，以提高审计工作的效率和效力。 三、信息技术在住建系统内部审计应用的框架设计 结合实际情况，
5、信息技术在住建系统内部审计应用可分两步走：第一步是争取实施计算机辅助审计技术；第二步是逐步建立住建系统内部审计信息管理系统。 （一）计算机审计辅助技术 住建系统可以实施计算机辅助审计的基础是全系统直属各单位均已实行会计电算化。计算机辅助审计技术是信息技术结合其他统计数学方法在审计领域具体应用的成果，其实施的步骤和程序主要如下： 1、审计准备阶段 审计人员对被审单位实施审前调查，了解被审单位系统结构、业务处理流程、数据存储结构及数据处理流程；编制审计计划，明确审计目的、审计范围、重要审计领域、工作进度及时间、审计小组成员分工等。2、审计实施阶段 审计人员从被审单位系统下载审计相关的会计核算数据和
6、业务数据；将数据转入审计软件；验证数据的合法、有效与完整；使用审计软件或一般数据处理软件核对、分析、计算相关数据，发现疑点并落实证据获得审计工作底稿。 3、审计报告阶段 分析和整理审计证据，汇总、复核审计工作底稿，实施最后的分析性测试，评价审计工作质量和审计结果，编写并提交审计报告，并注意保存被审单位系统信息和数据情况。 计算机辅助审计进一步丰富了传统手工审计的程序，我们在具体实施审计时要把握好各阶段的不同之处。 （二）住建系统内部审计信息管理系统 建立住建系统内部审计信息管理系统的目的是对我委各内部控制关键点实施风险控制。根据柳州市财政局转发财政部关于行政事业单位内部控制规范（试行） 的通知
7、要求，目前我委内部控制关键点有预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理业务、合同管理业务、审批管理业务等。因此，住建系统内部审计信息管理系统 应当包括财务管理系统、合同管理系统、审批管理系统、内审业务系统，整个体系的构成如下： 各系统的作用如下： 1、财务管理系统 财务管理系统所管理的业务有预算业务、收支业务、政府采购业务和资产管理业务等。通过财务管理系统可对本委甚至下属单位的以上业务实施动态监控，实现事中审计的目标，及时纠正发现的问题。 2、合同管理系统 通过合同管理系统，可以达到对本委及下属单位合同拟定、签定和执行进行管理，规范合同双方行为，增加合同签定的透明度，减少舞弊行为的发生。 3
8、、审批管理系统 审批管理系统的建立，可让我们清楚地看到每一项审批事项的业务流程。通过设定办结时限，杜绝审批过程的“吃拿卡要”违规行为；通过设定审批通过应具备的条件，杜绝审批过程的“随意”行为，从而尽量减少行政审批的风险。 4、内审业务系统 通过内审业务系统，可实现整个企业年度审计计划的申报与审批、审计文书档案的管理、业务台帐的统计汇总等，并完成审计任务的资源调配、审计人员履行职责的考评等。同时在系统内赋予法律法规库、审计案例库、审计表格等实用内部审计工具，为内审人员提供学习和交流的园地。 住建系统内部审计信息管理系统的建立是一个慢慢探索和完善的过程，我们可分阶段、分模块地进行开发，以逐步建立起
9、较完备、适合住建系统工作需要的内部审计信息管理系统。 四、信息技术在住建系统内部审计应用的保障 （一）复合型内审人才的培养 开展计算机技术审计，审计人员除必备财经知识以外，还应掌握必要的计算机基础知识，具备熟练的审计软件操作技能。但目前我委内部审计人员均为财务人员，她们在财务管理方面具有一定的知识积累，但在计算机运用方面还远远达不到这一要求。目前，可采取“以点带面”的方法来培养复合型内审人才，即先让我委入选市审计学会“内审人才库”的 5 名内审人员参加上级审计部门举办的计算机审计技术培训，努力掌握计算机审计的有关知识，再以“帮、带”的形式，在我委内审人员中进行全面培训，并逐步开展计算机审计，在
10、实践中边做边学。通过培训，内审人员要基本实现“五能”：即能打开被审计单位数据库；能将被审计单位的数据下载到审计人员的计算机中，并转换成为审计人员可阅读的数据格式；能使用具有查询分析功能的通用软件或审计软件进行查询、分析数据；能在审计现场搭建临时局域网；能排除常见的软硬件故障。 （二）加强网络的建设 内部审计信息化的支撑是计算机软件系统和网络建设。计算机软件系统的购买是一时的，但网络建设却是长期的。没有网络，内部审计信息化也就失去了意义。因此，我们必须加强网络的建设和维护，使审计人员得以有一个优良的审计环境开展审计工作，不断提高工作效率和质量。 （三）争取政策和资金的支持 “兵马未动，粮草先行” 。计算机审计软件和网络建设需要花费一笔不小的开支。受行政机关部门预算的约束，这笔费用的申请必须有相关文件作为依据。因此，建议上级审计部门积极为内审机构创造有利条件或申请专项经费补助，为各内审机构开展计算机审计争取政策和资金上的支持，使内部审计信息化成为可能
