1、财务改革中的资金精益化管理【摘 要】随着国网公司的人力资源、财务、物资集约化管理，构建大规划、大建设、大运行、大生产、大营销体系（即“三集五大” ）的进一步实施，省、市、县供电企业组织架构日新月异，管理方式不断创新，如何把握好资金管理、财务管理和企业管理的关系，确保资金的安全、流动和收益，为供电企业创造更大的价值，是摆在我们面前的一项十分关键的课题。 【关键词】资金风险；信息化手段；资金预算 一、开展资金精益化管理的必要性 随着供电企业“三集五大”体制改革和县级供电企业产权的划转，财务资金管理中的问题愈加突出，其表现主要有以下四个方面： （一）财务资金风险有待降低 受国际金融危机和市场经济下滑
2、的影响，许多电力用户资金周转困难，经常使用银行承兑汇票缴纳电费。银行承兑汇票笔数多，金额大，暴露的问题也越来越多。例如银行承兑汇票的相关法律法规还不完善；一些商业银行放宽承兑条件，放松对票据真实贸易背景的审查；存在未严格执行贴现审查制度，自承自贴，背书不规范等违规现象。还有许多电力用户交纳空头支票的现象更加不容忽视。资金风险骤增。 （二）财务资金管理手段有待改进 财务资金管理的方式手段或落后或过于繁多未形成统一系统体系，导致信息失真或滞后，不能为科学的决策提供有力的依据。截止日前，尚有许多县级供电企业依然使用着最原始的远光记账系统，未建立会计电算化一体化平台和电子网络的财务管理系统，集团公司不
3、能及时的了解各个子公司真正的财务动态，信息滞后。另一突出问题则是远光系统、SAP 系统、财务管控系统、员工报销系统等资金管理手段并存，但未实现真正的有效结合，未形成统一的资金管理体系。 （三）财务资金使用效率面临挑战 在市场经济的发展下，公司经营管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为核心。然而随着企业规模的不断扩大，企业组织结构的不断调整，企业集团对于资金的集中管理需要就和多级法人的资金分散产生了矛盾，这也是当前企业所面临的财务资金管理问题中十分突出的一项。资金的分散，投资的随意，融资的不合理，导致资金成本过高，致使资金沉淀严重，资金利用率低下。 （四）财务资金管理过程监控调控力度亟待提高
4、 由于受到财务资金管理过程监控调控力度的限制，预算制度无法真正落实。企业年初建立了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动资金使用的依据，预算制度未完全“落地” ，对资金的使用过程没有严格的监督。公司管理层无法确切掌握到企业资金活动的全面信息，企业决策者无法及时得到企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的信息支持，企业的发展方向、经营计划等大政方针势必会受到影响。 二、资金精益化管理的主要做法 （一）深入调研、分析电力用户交费情况，积极与银行沟通，签订电费收缴协议，完善电费归集渠道，实施“支票倒挂结算电费” 、 “工商银行电子托收结算电费”和“工商银行企业网上银行结算电费”电费归集手段。通过
5、以上三种收费方式，在确保电力用户账户上有足够的余额进行电费交纳的情况下，银行系统才能给予办理电费结算业务，电力用户才能取得电费交费凭证，这样就彻底杜绝了空头支票现象的发生。同时，供电企业财务部门协同营销部门制定电费归集票据措施，严禁收取任何银行承兑汇票，大大降低了资金风险，确保了资金安全。 （二）按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则，依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。从财务层面上首先持续整合完善各种资金管理系统，借助“三化” （票据管理流程化、信息模板规范化、项目进度分析一体化）手段，固化
6、财务票据管理流程和前段业务信息传递流程，自动分析生产、营销、基建、物资等前段业务资金支付进度、项目工程的完成进度，及时出具相应的财务分析，达到项目进度分析一体化，实现财务资金管理系统与生产、营销、基建、物资等各专业系统的衔接整合。 （三）通过与银行系统签订资金服务协议，多渠道实现各级电费实时归集，加大资金集中力度，增强资金流动性。 按照网省公司“财务集约化”的管理理念，通过选择金融信誉好、结算能力强、结算网点多、现金管理能力强的银行开立资金集中管理总账户，下级单位在开立分账户，通过签定的账户管理协议，建立总分账户管理体系，实行零余额账户管理和资金实时归集，银行按期或按照指令将子企业资金余额自动
7、扫入企业集团资金集中管理总账户中，并按照约定的利率为经营单位资金计息。这样，即保证了总部集中资金的需求，也确保了经营单位的资金利益。财务资金得到了最优化的统筹安排，最大限度地减少了资金沉淀，加速了资金周转，充分发挥资金的使用效益。（四）积极搭建县级供电企业资金池集团账户，加强资金集中管理，规范县级供电企业银行账户管理和融资管理，减少融资成本，优化融资结构，保证利益最大化，进一步提高资金使用效率。 通过财务管控系统记录各银行账户开户事由、金融机构、账户性质、账户用途等，严格实行“一行一户”账户开立模式，精简银行账户数量，降低结算费用；按“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”要求，规范
8、县级供电企业资金管理模式，搭建县级供电企业工、农、建行集团账户，实现企业集团末级账户资金递次纵向归集到集团一级账户，强化资金集中管理，提高资金使用效率和效益；规范县级供电企业融资管理，坚持“先内部融资、后外部融资，先低利率融资、后高利率融资”的原则，统筹规划，认真计划，合理确定融资额度和融资时间，认真选择融资渠道和融资方式，力求降低资金成本。 （五）加强现金流量预算管理，继续全面深化资金预算。 倡导企业负责人、财务负责人（总会计师）和财务部门以及生产、销售、物资等部门领导都要共同参与讨论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可行的业务预算。建立包括预算编制、预算执行和预算执行情况分析的现金流量预算
9、管理指标体系指标体系并纳入考核。 以业务预算为基础，首先规范生产经营各环节的预算编制、考核，对各业务部门发起的现金流量预算编制、提交用款申请严格把关，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中；以进度控制为主线，对经营活动，投资活动，筹资活动等环节出现的资金流量采取严格的管理，强化预算执行的实时监控，其监控的重点囊括资金收入、应收款项未收还是缓收、处置资产审批款项的收回、当期实际资金的收入与预算收入的差异、资金支付方面的应付款项是否存在支付的风险、大额的资金立项、审批、支付能否合规、当期实际的资金支出和预算是否存在着差异等；完善预算反馈和动态分析工作机制，及时分析和解决预算执行中
10、存在的问题。通过 ERP 管理软件、财务管控系统、网上报销系统、网银支付等信息化系统的广泛应用，加强各业务环节的衔接，完成业务前段、过程管控、财务信息的集成融合，确保前端管理、预算过程监督，保证企业预算、结算、监控等资金预算管理工作的规范化、高效化。同时，借标准化建设契机，固化优化预算管理流程，形成现金流量预算管理的工作流程图和业务项目专业预算流程。 三、开展资金精益化管理的实现效果 （一）创新手段保证资金安全 自实施“支票倒挂结算电费” 、 “工商银行电子托收结算电费”和“工商银行企业网上银行结算电费”三种电费归集手段以来，保定供电公司连续 3 年没有收取商业承兑汇票，实现了“零”空头支票，
11、完成了电费上缴率 100%，既保证了电费的及时回收，又大大降低了资金风险。 （二）整合系统促进管理高效 通过对各种财务资金管理系统的整合，运用统一的财务与业务一体化的管理软件，实现了票据管理流程化，规范了资金支付的票据传递流程，理清了各个环节部门职责，避免了部门间推诿扯皮的现象。 实现了信息模板规范化，公司在经办人交接的表格中设置了“集团对账”字段，只要填表人填写了集团对账单位，就会提醒相关人员及时交接发票，提高了票据的传递速度，还降低了财务人员查找、区分哪些是集团对账单位票据（有 5000 多家）的时间。 （经统计：保定供电公司财务票据的接收分（下转第 43 页） （上接第 41 页）为四人
12、，平均每人每天接收票据 15 张左右，每张票据缩短查询、区分时间 1 分钟，每天即缩短查询时间 1 小时，每周缩短 5 小时，每月缩短 20 小时） ，大大提高了财务人员的工作效率，财务集团对账信息化指标也从实施前的 17.4%提高到 97%。 实现了项目进度分析一体化，通过系统库的建设项目名称、WBS 编号、计划金额、预计完成时间统计规范，项目完成进度、资金支付进度自动汇总，并且解决了分析报表取数难，财务报告不美观的难题。 （三）归集资金提升使用效率 保定地区县级供电企业通过账户清理，共撤并趸售县银行账户 69 个，账户数量由原来的 201 个减少至 132 个，基本实现电费账户一行一户。账
13、户数量进一步压缩，减少了资金划转的环节和账户管理的难度。以搭建资金市场为契机，将保定所辖 22 个县公司、64 个农行账户纳入“资金池”管理，省市公司能够实时在线监控县公司每笔资金的流向和用途，大大提高了资金的集中管控力度，进一步规范了县公司资金收付，提升了资金使用效率。 （四）加强预算增强管控力度 通过对现金流量预算的合理控制和管理，年度预算按照时间序列得到了分解，预算与现金流紧密衔接，预算的调控力和执行力明显增强；业务部门以业务计划和项目进度为基础形成资金支出需求，积极参与企业现金流量管理，资金调配更加合理；资金管理从业务前段开始实现了全过程合理控制，为公司决策层实时提供信息支持。 市公司
14、可对县公司利用在线稽核、实时掌握各趸售县公司的资金余额和货币资金流向。当县公司资金紧张时，可以据实向省公司提出借贷要求，省公司将及时通过中电财筹措资金以保证其正常资金运转，确保不影响其正常经营，且通过中电财贷款。融资成本远远小于商业银行贷款。 通过多维度加强资金精益化管理，建立了资金集约化管理运作体系，可以为企业赢得更好的资金运营综合效益，实现了资金运作更加安全、资金运作更加高效、资金效益更加明显的资金管理目标，为企业可持续发展打下了坚实的基础。 参考文献： 1曹敏.简议集团资金管理中的出纳管理.2006. 2崔隽.基于现金池的企业集团资金管理研究.2009. 3河北省电力公司县级供电企业资金安全管理办法.河北省电力公司，2011.
