1、高校贷款的风险预测及防范措施探讨摘 要高校是国家培养高层次人才的摇篮，但是大规模的扩招和国家教育经费投入的不足，造成了目前负债扩张的态势。本文以科技大学的个案研究为基础，从其贷款风险预测及防范入手，对科技大学的贷款风险防范提出一些建议，以期望找到一条降低我国高校贷款风险的道路。 关键词高校；风险预测；风险防范 中图分类号F832 文献标识码A 文章编号1005-6432（2013）25-0119-02 1 高校现状及科技大学办学情况分析 1.1 高校的现状 高校是国家培养高层次人才的摇篮。 20 世纪 90 年代末，党中央、国务院作出了加快发展高等教育的重大决策，大规模增加高校招生人数，使高等
2、教育步入大众化发展阶段。生源规模的不断扩大和教师科研队伍的增强，都迫使学校进行大量的基础设施建设。然而国家对教育经费的投入并没有跟上来，贷款几乎成为学校基础设施建设的唯一途径，负债扩张的发展态势已经形成。截至 2005 年，中国公办高校向银行贷款总额达 1500 亿2000 亿元，这一数字还会继续增加。 1.2 科技大学办学情况分析 科技大学是一所以工学为主的省属普通本科院校，已有 50 多年的办学历史。学校分 3 个校区，总校舍建筑面积约 80 万平方米，教学仪器设备总值 1.5 亿元。科技大学现有全日制普通本、专科在校生 2.5 万多人。学校管理整体比较规范，享有较好的社会声誉。科技大学的
3、负债主要是由于扩招和新校区建设带来的，新校区建于 1998 年，目前校区建设项目基本完成，总投资近 9 个亿，已完工交付资产投资额是 8 亿多，建筑面积达 68 万平方米。其资金来源有：银行贷款四个亿、社会融资一亿三千多万元、新老校区置换 2 个亿、预算外资金自筹一亿六千多万。年末贷款余额近五个亿。 2 高校贷款风险评估 2.1 债务风险评估模型 （1）定义模型：年均非限定性净收入 R0=近两年非限定性净收入之和/2。 （2）贷款指标风险分析程度标准如下： 当 1c0.8 时，贷款风险属于高风险； 当 0.8c0.6 时，贷款风险属于较高风险； 当 0.6c0.4 时，贷款风险属于中等风险；
4、当 0.4c0.2 时，贷款风险属于较低风险； 当 0.2c0 时，贷款风险属于基本无风险。 如果现有贷款风险指数1（或 n 年期累计贷款控制额度=0）时，则表明该高校在此期间内是不具备贷款及还款能力的，出于贷款风险控制考虑就不应再为其增加任何新的贷款。 2.2 科技大学债务风险的评估及预测 2.2.1 债务风险的评估 科技大学的资产负债情况，具体详见表 1： 由表 1 我们不难看出：2011 年较 2000 年资产总额增加 166981.06 万元，主要是固定资产增加 142511.34 万元，其中：房屋构筑物及土地增加 99756.12 万元。庞大的债务，在财政性资金投入有限的前提下，大大
5、支持了科技大学的软、硬件建设和发展，但是同时也给科技大学的发展带来了沉重的债务负担。依照高校银行贷款额度控制模型进行测算：科技大学 2011 年财务决算报表中（含基建）资产总额 189211.72 万元，负债 74270.58 万元，资产负债率 39.25%，接近中等风险的范围。应提高警惕，调整优化贷款结构，降低融资成本，加强风险防范。 2.2.2 债务风险的预测 根据高校银行贷款额度控制模型计算科技大学 2011 年非限定性收入、必要刚性支出、非限定性净收入。具体计算见表 2： 表 2 中的 2011 年非限定性净收入 3443.75 万元可以用来归还贷款，但是仅 2011 年的贷款利息支出
6、为 4268.2 万元，对于科技大学的大额利息支付来说无疑是杯水车薪。 3 高校贷款现状存在的原因 3.1 资金来源渠道单一化，政府投入有限，其他资金来源严重不足 高校经费主要来源于政府财政资金。然而自 20 世纪 90 年代末，我国高等教育规模急剧膨胀，政府财政资金的投入日显不足，严重制约了高校的发展。依靠财政拨款的高校，例如科技大学，20002010 年，每年平均约 213 万元的财政贴息无异于杯水车薪。除此之外校办企业发展缓慢，其他资金来源严重不足。其结果导致：一方面高额贷款在一定程度上缓解了高校因扩招发展所带来的资金严重不足问题，另一方面却由于高校对贷款的有偿性与风险性认识不足，贷款结
7、构不合理，最终使高校负债累累，甚至濒临破产。 3.2 贷款以商业银行的信用贷款或抵押贷款为主 金融体制改革后，商业银行积极跟高校合作，这在一定程度上刺激了高校的贷款欲望。由于高校事业单位的特殊性，学校不能成为担保人，也不能用教育设施进行抵押。因此，高校贷款基本上以信用贷款或抵押贷款为主。如科技大学新建的两个大学校园区，总投资 50 多个亿，光银行贷款就占 70%以上。此外，还有许多高校是以学校的事业费收入来作为抵押进行贷款的。如果高校长期不能按时还本付息，则会丧失信用，影响与银行的长期合作，不利于学校以后贷款的取得。 3.3 单一的还款渠道 由于高校经费来源的特殊性，高校还款付息压力较大，通常
8、是采取“举新债，化旧债”或以增加其他债务的方式变相化解银行债务。这也是目前高校保持银行信誉延长贷款期限的惯用方法。一旦续贷不上将会严重阻碍学校的正常发展。 4 高等学校贷款风险的应对措施 4.1 加大财政性教育经费的投入，发放财政奖补资金 高校贷款存在的主要原因是由于在大规模扩招的政策下政府的配套资金没有跟上。但是高校贷款金额多少同时还受到地区差异、政府鼓励及银行贷款政策的影响，因此政府不能一味的全部承担或按比例分担。这就需要政府在综合考虑各地高校还债工作努力程度、高校债务规模下降幅度以及扩招学生数等因素，采取基础奖励加浮动奖励的方式加大财政性教育经费的投入，例如发放财政奖补资金等。 4.2
9、进行债务重组、调整优化贷款结构 高校财务管理部门可以充分利用国家信贷政策适度宽松和高等学校债务风险化解工作开展的契机，通过银团贷款的方式，签署贷款置换协议，将学校短期流资贷款和职工借款全部转为长期项目贷款，以保证学校的长期资金需求，优化贷款结构。 以科技大学 2012 年的银团贷款为例，财务管理部门通过银团贷款，签署了近 4 亿元的贷款置换协议。在此基础上，根据贷款协议，2012 年完成了七千五百多万元的信托及职工借款的置换，置换后贷款利率降低了 4%，每年可节省利息支出约 300 万元。调整后的贷款结构融资成本降为最低，流动资金和中长期贷款匹配合理，大大降低了贷款的风险。 4.3 土地置换
10、所谓土地置换，是指高校以出让位于市区繁华地段的老校区所获得的收益，用来偿还新校区建设所贷款项，从而减缓高校贷款资金压力。这也是目前国家鼓励的一种化解高校债务资金的筹措方式。科技大学通过老校区的土地置换，成功筹措资金近一亿六千万。这一方式有利于减轻高校资金压力，保证学校健康、有序的发展。 4.4 创新融资渠道、增强还贷能力 高校除贷款这一惯用融资渠道外，还可以开拓思路走大力发展校办企业、接受社会捐赠等多元化的融资道路。利用自己的人才优势，大力发展校办企业。从校办企业的经营利润中获取一部分运转资金，一方面达到了产学研相结合，另一方面拓宽了融资渠道，从而缓解贷款压力。例如清华同方、北大青鸟等就是比较
11、成功的校办企业典范。接受社会捐赠，也是一个很有潜力的融资来源。目前，这一融资渠道也越来越被重视起来。国内高校中做的比较突出的要数中国人民大学，其设立了专门的基金会用于管理接受的捐赠。高校可以借鉴这些成功的案例，设立专门的基金会，积极吸引政府或企业投资，比如同政府联办图书馆等方式筹措资金，从而实现融资渠道的多元化。 参考文献： 1 王山海. 风险管理是内部控制的发展方向J. 合作经济与科技 ， 2010（23）： 44-45. 2刘新民，闫春，等. 高校银行贷款额度控制与风险评价模型研究J. 经济研究导刊， 2010（13）：44-47. 3李惠.我国高校负债融资存在的问题及对策J.管理工程师，2013（1）：45-47. 作者简介王婷婷，女，洛阳理工学院东校区财务处。
