1、中国税制 2016 年下半年第一次作业 问题 1 得 1 分，满分 1 分 下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（ ）。 答案 所选答案： D.增值税 问题 2 得 1 分，满分 1 分 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ）。 答案 所选答案： D.属地兼属人原则 问题 3 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，征收增值税的是（ ）。 答案 所选答案： C.将自产的货物用于非应税项目 问题 4 得 1 分，满分 1 分 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 答案 所选答案： C.年不含税销售额为 80 万元以下，会计核算制度健全
2、的从事货物零售的纳税人 问题 5 得 1 分，满分 1 分 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是（ ）。 答案 所选答案： D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 问题 6 得 1 分，满分 1 分 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 答案 所选答案： D.生产企业外购自用的小汽车 问题 7 得 1 分，满分 1 分 某制药厂（增值税一般纳税人） 3 月份销售抗生素药品取得含税收入 117 万元，销售免税药品 50 万元，当月购入生产用原材料一批
3、，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。 答案 所选答案： B.12.47 万元 问题 8 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 答案 所选答案： C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 问题 9 得 1 分，满分 1 分 下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（ ）。 答案 所选答案： B.含消费税而不含增值税的销售额 问题 10 得 1 分，满分 1 分 某酒厂 2 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元 /斤，随同销售的包装物价格6200 元；本
4、月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元 /套，每套包括粮食白酒 2斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 2 月应纳消费税（ ）元。（题中的价格均为不含税价格） 答案 所选答案： C.391240 问题 11 得 1 分，满分 1 分 某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是 280 万元，当月将其中的 70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车 150 辆，每辆不含税价格 8.5 万元，同时收取包装费用每辆 0.30万元，当月应纳的消费税额（ ）万元（消费税税率 9%）。 答案 所选答案： D.118.21 问题 12 得
5、1 分，满分 1 分 下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ ）。 答案 所选答案： B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 问题 13 得 1 分，满分 1 分 张先生 2015 年 6 月份销售一套普通住房取得销售收入 l20 万元。该住房系张先生于 2012 年 6 月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为 90 万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（ ）。 答案 所选答案： A.1.5 万元 问题 14 得 1 分，满分 1 分 某广告经营公司某月份取得广告业务收入 30 万元，广告代理收入 15 万元，支付给某家工厂广告牌制作费 8 万元，支付给电视台广告发布
6、费 10 万元，收取广告赞助费 2 万元。该公司当月应纳营业税为（ ）。 答案 所选答案： C.1.85 万元 问题 15 得 1 分，满分 1 分 下列各项金融保险业务中，应当缴纳营业税的有（ ） 。 答案 所选答案： A.企业以货币资金投资收取固定利润的行为 问题 16 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（ ）。 答案 所选答案： C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 问题 17 得 1 分，满分 1 分 位于市区的某企业 2015 年 3 月份共缴纳增值税、消费税和关税 562 万元，其中关税 102 万元，进口环节缴纳的增值税和
7、消费税 260 万元。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。 答案 所选答案： A.14 万元 问题 18 得 1 分，满分 1 分 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税 58 万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间 50 天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（ ）。 答案 所选答案： D.1256715 元 问题 19 得 0 分，满分 1 分 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。 答案 所选答案： A.跨省开
8、采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税 问题 20 得 1 分，满分 1 分 依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有（ ）。 答案 所选答案： C.为进口货物而发生的境外考察费 问题 21 得 1 分，满分 1 分 某铅锌矿 2015 年销售铅锌矿原矿 80 000 吨，另外移送入选精矿 30 000 吨，选矿比为 30%。当地适用的单位税额为 2 元 /吨，该矿当年应缴纳资源税（ ）。 答案 所选答案： D.36 万元 问题 22 得 1 分，满分 1 分 某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨（每吨已缴纳资源税 2 元）加工固体盐 12
9、000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 10 元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）。 答案 所选答案： A.10 万元 问题 23 得 1 分，满分 1 分 甲县某独立矿山 2015 年 7 月份开采铜矿石原矿 3 万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿 5 万吨并运回甲县，上述矿石的 80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨 5 元，则该独立矿山 7 月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（ ）。 答案 所选答案： A.12 万元 问题 24 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。 答案 所选答案： A.公司与公司之间互换房产 问题 25 得 1 分，满分 1 分 房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产。 答案 所选答案： C.开发的部分房地产用于出租 问题 26 得 1 分，满分 1 分 某工业企业 2015 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元（其中印花税金 2.5 万元）。该企业应缴纳土地增值税（ ）。 答案 所选答案： C.306.75 万元 问题 27 得 1 分，满分 1 分 关于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的说法中 ,不正确的是（ ）。 答案 所选答案：
