1、1一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ） 。A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（ ） 。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无
2、建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 5 年4.下列关于发票的税法，错误的是（ ） 。A.只有国税机关才能使用新系统代开增值税专用发票B.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用D.餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者
3、自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额5.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（ ） 。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（ ） 。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期
4、定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续27.税务代理业务档案需妥善保存，专人负责；税务代理业务档案保存应不少于（ ） 。A.10 年B.1 年C.5 年D.6 年8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税申报方式的是（ ） 。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.代收代缴9.下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是（ ） 。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收10.根据税收征收管
5、理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是（ ） 。A.罚款B.采取税收保全措施C.阻止出境D.采取强制执行措施11.某公司将税务机关确定的最晚应于 2017 年 10 月 15 日前缴纳的税款 200000 元拖延至10 月 25 日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。A.100B.1000C.10000D.400012.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经（ ）批准。A.国家税务局B.财政部C.省级人民政府D.县级以上税务局（分局）局长13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不
6、属于纳税担保方式的是（ ） 。A.质押B.扣押C.保证D.抵押14.下列各项中，属于税收保全措施的是（ ） 。A.暂扣纳税人税务登记证B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款15.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ） ；重大案件需要延长的，应当3报国家税务总局批准。A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年16.下列各项中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（ ） 。A.罚款B.没收财物和违法所得C.行政赔偿D.停止出口退税权17.税务行政复议申请人对税务机关
7、作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ） 。A.行政许可行为B.税收强制执行措施C.确认征税范围D.纳税信用等级评定行为18.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（ ） 。A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议D.对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向该税务局的本级人民政府申请行政复议19.根据税收征收管理法律制度
8、的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（ ） 。A.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C.对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议20.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。A.90 日B.60 日C.30 日D.20 日21.经（ ）局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人
9、、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.国家税务总局局长D.财政部部长22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（ ） 。4A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于偷税23.根据税收征收管理法，下列说法中，错误的是（ ） 。A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 20
10、00 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任B.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处 2000 元以上 2 万元以下的罚款；情节严重的，处2 万元以上 5 万元以下的罚款C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款D.为纳税人、扣缴义务人非法提供
11、银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款的，税务机关除没收其违法所得外，可处以罚款二、多项选择题1.根据“多证合一、一照一码”的规定，下列证件属于“多证合一、一照一码”范围的有（ ） 。A.工商营业执照B.组织机构代码证C.税务登记证D.统计登记证2.下列不属于增值税专用发票的有（ ） 。A.农产品收购发票B.过路（过桥）费发票C.二手车销售统一发票D.机动车销售统一发票3.根据税收征收管理法的规定，下列行为属于发票使用中禁止行为的有（ ） 。A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、
12、存放、携带、邮寄、运输C.拆本使用发票D.扩大发票使用范围4.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权（ ） 。A.检查缴销发票的情况B.调出发票查验C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列对于纳税申报的表述中正确的有（ ） 。A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报5D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报6.根据规定，下列属于涉税专业服
13、务的业务范围的有（ ） 。A.纳税申报代理B.一般税务咨询C.专业税务顾问D.税收策划7.根据规定，下列关于税务代理委托协议的表述中，正确的有（ ） 。A.税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托B.凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的，由委托方承担责任C.涉税专业服务机构为委托人出具的各类涉税报告和文书，由双方留存备查，其中，税收法律、法规及国家税务总局规定报送的，应当向税务机关报送D.税务代理业务档案需妥善保存，专人负责；税务代理业务档案保存应不少于 10 年8.根据税收
14、征收管理法律制度的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ） 。A.擅自销毁账簿的B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（ ） 。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报
15、，逾期仍不申报的10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（ ） 。A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款、滞纳金的费用11.下列各项中，属于税收保全措施的有（ ） 。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款12.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ） 。A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内B.税务机关对单价 4000 元的沙发，不采取
16、税收强制执行措施C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序13.下列各项适用拍卖、变卖的情形的有（ ） 。6A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的B.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的C.逾期不按规定履行复议决定的D.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的14.税务机关进行的下列各项税务检查中，说法不正确的有（ ） 。A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.税务机关对从事生产、经
17、营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施和强制执行措施D.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制15.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（ ） 。A.税务检查证B.税务调查报告C.税务检查通知书D.税务事项通知书16.申请人对税务机关作出的下列具体行政行为中，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ） 。A.确认征税范围B.停止发售发票C.税收强制
18、执行措施D.不依法确认纳税担保行为17.行政复议期间发生的下列情形，可以停止执行具体行政行为的有（ ） 。A.申请人认为需要停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，说法正确的有（ ） 。A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议B.申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请C.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理D.对符合规定的行政复议申请，自复议机关收
19、到之日起即为受理19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（ ） 。A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C.到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料7D.到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物20.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款，情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款的有（ ） 。A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的
20、C.纳税人伪造完税凭证证件的D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料三、判断题1.国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记。 （ ）2.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。 （ ）3.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。 （ ）4.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。（ ）5.经核准延期办理纳税申报的，纳税人在纳税期内无需缴纳税款，只需要在核准的延期内办理税款结算即可。
21、（ ）6.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。 （ ）7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 （ ）8.适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。 （ ）9.税务机关所需的涉税专业服务，应当通过政府采购方式购买。 （ ）10.税务代理执业人员可以以个人名义承办税务代理业务。 （ ）11.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。 （ ）12.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机
22、关可以阻止其出境。 （ ）13.纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。 （ ）14.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。 （ ）15.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。 （ ）16.申请人按规定申请行政复议的，必须先按规定缴纳税款及滞纳金，或提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到行政复议机关确认之日起 60 日内提出行政复议申请。 （ ）17.复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，责令被申请人重新作出
23、具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。 （ ）18.行政复议决定书在复议机关制作行政复议决定书并加盖印章之日起，发生法律效力。 （ ）19.纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 50%以上 3 倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （ ）8答案与解析一、单项选择题1. 【答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。2. 【答案】B【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分
24、别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。3. 【答案】D【解析】选项 D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 10 年，但法律、法规另有规定的除外。4. 【答案】A【解析】选项 A：国税机关、地税机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票。5. 【答案】D【解析】 （1）选项 A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；（2）选项 B：禁止拆本使用发票；（3）选项 C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。6. 【答案】A【解析】选项 A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。7. 【答案】C【解析】税务代理业务档案需妥善保存，专人负责；税务代理业务档案保存应不
25、少于 5 年。8. 【答案】D【解析】纳税申报方式包括：自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式申报（如简易申报、简并征期） 。9. 【答案】C【解析】查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。10. 【答案】A【解析】选项 A：属于行政处罚。11.9【答案】B【解析】加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（10 月 16 日10 月 25 日） ；税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200
26、0000.510=1000（元） 。12. 【答案】D【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准。13. 【答案】B【解析】纳税担保方式包括质押、保证、抵押，不包括扣押。14. 【答案】C【解析】税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2） “扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。15. 【答案】B【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。16. 【答案】C【解析】税务机关作出的行政处罚行为包括：（1
27、）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。17. 【答案】C【解析】选项 ABD：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项 C：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。18. 【答案】B【解析】选项 B：对税务所（分局） 、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。19. 【答案】C【解析】选项 C：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向“国家税务总局”申请行政复议；对计划单列市地方税
28、务局的具体行政行为不服的，可以选择向“省地方税务局或者本级人民政府”申请行政复议。20. 【答案】B【解析】税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。21. 10【答案】A【解析】经“县以上”税务局（分局）局长批准，指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询“从事生产、经营”的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。22. 【答案】C【解析】选项 AB：偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者
29、少缴应纳税款的行为。选项 D：纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。23. 【答案】C【解析】选项 C：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上 3 倍以下的罚款。二、多项选择题1. 【答案】ABCD【解析】 “多证合一、一照一码”的具体内容在全面实施企业、农民专业合作社工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社
30、（以下统称企业）登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上。2. 【答案】ABC【解析】 （1）增值税专用发票，包括增值税专用发票和机动车销售统一发票。（2）增值税普通发票，包括增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票） 。（3）其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。3. 【答案】ABCD【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用。4. 【答案】ABC【解析】税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关
