1、青海省 2016 年内审师内部审计基础：组织结构类型考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：c.无法实现物理连接。D：d.很难定位最好的信息源。 2、审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。B：制定内部审计计划和预算。C：审查并批准内部审计章程。D：选择独立审计人员。3、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人
2、员应审查该部门的A：年末存货余额。B：年度存货采购量。C：年末资产总量。D：年度运营成本。 4、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。5、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。A：仅有；B：仅有 和；C：仅有 ；D：，和。 6、在某个人负责以下
3、哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 7、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A：学习并通过考试。B：与审计经理讨论培训需求。C：落实继续教育培训计划。D：在过去两年中至少参加了一个培训班。 8、以下哪种情形违反了 IIA 道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对
4、公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C：一位内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 9、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。 10、某组织中的所有员工
5、都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A：无效账号B：电子文件的准确性和完整性C：虚构的员工D：多余的工资支付11、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；C：对三个中心都进行生产成本相对于原材
6、料库存成本的三年比率分析；D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层 12、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1) 销售额增长 50%，(2) 销售成本增长 25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 40%，(2)行业平均销售成本占销售额的 50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销售成本占销售额的 40%。 13、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A
7、：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。14、目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法使用户参与到开发过程中。C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 15、“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；B：某职员长期从事现金管理
8、工作，而无任何的岗位轮换；C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。 16、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 17、为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责
9、任当在下列哪些文件中加以规定？A：内部审计部门书面规章；B：审计委员会使命声明；C：每次审计任务下达之前的业务备忘录；D：在合适的审计报告中特别声明。 18、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来解释内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。 19、质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是A：识别能执行得更好的任务B：决定内部审计服务是否符合专业标准C：提出改进建议D：提供独立确认 20、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最
10、应该进行审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D：市场职责的合并情况 21、银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。在本年度中，审计师使用模型并发现 R的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分析能够增加 R的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性 22、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必须通过最后检验D：教育和自我提高23、如果
11、某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。B：发挥寻求真相人员的作用。C：仔细倾听每一位面谈者说的话。D：试图让被怀疑的人坦白。 24、根据职业道德要求，IIA 董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。25、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B：管理层批准规定了内部
12、审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、对采购职能进行综合审计的审计方案应包括A：根据已观察到的风险安排工作步骤。B：与被审者达成共识的对本次审计目标的说明。C：用来实现审计目标的具体方法。D：聚焦影响财务报表的作为控制对立面的风险。 2、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要求最低？A：较低的资本密集度
13、B：较低的毛利率C：较低的盈利留利存率D：较高的销售增长率3、在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当A：将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。B：将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。C：如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。D：扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。 4、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，
14、他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?A：排队论B：指数平滑法C：模拟技术D：最小二乘法5、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。 6、用来确定应用程序系统需要建立多少控制的标准不包括以下哪项内容？A：数据在系统中的重要性B：应用网络监测软件的可行性。C：某项活动或处理没有受到适当控制所产生的风险水平。D：每种控制措施的效率、复杂性和费用。 7、根据专业实务框架，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容
15、？A：内部审计师不偏不倚的结论；B：及时相关的信息；C：建议和结论；D：与非法行为有关的信息。 8、企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调、资产和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。A：只有和是对的B：只有 是对的C：只有 是对的D：、都对 9、以下各项对决策制定过程都很重要。I、确定可接受的风险水平。II、确定可选择的行动方案。III、确定正确的信息。IV 、在可利用的时间内做出决策。下面那个选项描述了该过程的适当顺序？A：III、I 、II、IV。B：II、 I、III、IV 。C：I、III、II 、IV 。D：I、 II、III、IV。 10
16、、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑。A：组织的目标。B：学习内容。C：学员的学习愿望。D：预算约束。11、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。首席审计执行官:A：不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计实务标准；B：尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解，仍可以聘用他；C：不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识；D：可以聘用他，因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。12、以下哪项不是结束会议的目标A：解决冲突；B：讨论审计发现、结论和建议；C：确定以后的审
17、计重点；D：确定管理人员对审计发现、结论和建议的行动和反应。 13、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了 40 名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501 号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？A：说明选择上述抽样规模的理由B：略去员工姓名，以保护其隐私C：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查D：列明针对每名员工所检查的时间文件14、公司的应收账款的回收期等于A：销售的在外期限B：存货 /日均销售C：存货转换期D
18、：日均销售/总资产 15、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 16、将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是A：将现金付款与现金收入分开。B：为已收现金提供问责机制。C：最大程度地减少对现金收入的挪用情况。D：提高现金收讫部门的实物安全程度。 17、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？A：与钢铁有关的技术规范。B：仓库职能的效率。C：有关存货
19、投资方面的备选采购政策的影响。D：用于决定经济订货量的计算机程序的质量。 18、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。在一般情况下，审计师期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外A：授权给单个交易者的具体金额限制B：要求每笔交易都得到董事会审查的陈述C：说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述D：针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额 19、直接材料成本和产量之间的相关系数最接近于A：-0.75B：0.50C：0D：1.00 20、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择最佳
20、的替代方法A：直到所有的测试都完成后才出具审计报告；B：就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告；C：在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作；D：在最终获取数据后开展审计测试。 21、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。B：选择超过￥2000 的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。C：与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。 22、在局域网
21、上检测反应时间减慢的最好办法是A：a平行测试B：b整合测试工具C：c性能监视D：d程序代码对比软件23、公司 2007 年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000 个) $9,000,000 变动成本直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造费用 $1,080,000 销售费用 $450,000 固定成本制造费用 $600,000 管理费用 $567,840 销售费用 $352,800 所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升 10%，直接人工成本将每个上升 0.60 元，达到每个 5.4 元，固定销售费用将上升 29,520 元。所有其他成本将保持与本年
22、同样的比例或金额。公司 2007 年的毛利是A：$3429360B：$4232160C：$4350000D：$4800000 24、针对工资支付职能的审计发现，有时候支付秘书通过虚拟员工将支票签发给其亲属。公司应当采取什么措施防止这类行为？A：严格依据工时卡和出勤记录计算员工毛利；B：针对同一部门工作的亲属人员制订相关的政策；C：由财务部门签发工资支付支票；D：明确必须由人事部门经理决定工资支付的变动。25、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括A：由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；B：在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；C：至少每 5 年进行一次的外部评估；D：业务经理的定期轮换。
