1、商业银行会计练习题 第二章 基本核算方法习题 一、名词 1、会计科目 2、账户 3、借贷记账法 4、会计凭证 5、基本凭证 6、特定凭证 7、账务组织 8、明细核算 9、综合核算 10、分户账 11、会计报表 12、表内科目 13、表外科目 二、填空 1、商业银行会计核算方法包括 和 。 2、 是设置账户以及确定会计报表项目的依据。 3、借贷记账法是以借贷为 ，以 作为记账规则 ，记录和反映 的一种复式记账法。 4、会计凭证按 可分为原始凭证和记账凭证 ,按其 可分为单式凭证和复式凭证 ,按 可分为基本凭证和特定凭证 . 5、商行会计账簿有 、 、 、 和 。 6、明细核算程序根据传票登记 ，
2、现金业务根据现金业务传票登记 _ 。综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票编制 ，根据科目日结单登记 ，根据总账编制 。 7、总账的结构分为 和 、 、 四栏，每月 ，每天登记 。 8、日计表按 编制，是综合反映 的报表。 9、现金收入业务，必须“先 ，后 ”，以防止漏收或错收款项，保证 。 10、现金付出业务，必须“先 ，后 ”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止 。 11、转账业务，应先记 账户，后记 账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证 。 12、银行的账务核对有 和 两种。核对内容可分为 、 、 、 、 和内外 。 13、错账冲正的方法：当日发现错账用 冲正
3、，隔日后发现的错账用 办理冲正，隔年后发现的错账，用 冲正。 14、会计报表的编制要求有 ， 、 。 三、单项选择题 1、对会计对象的具体内容进行分类的名称是 ( ) A.会计科目 B会计账户 C.会计凭证 D账簿 2、按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为 ( ) A会计科目 B账户 C会计凭证 D会计账簿 3、“存放中央银行款项科目属于会计科目的类别是 ( ) A资产类 B负债类 C所有者权益表 D损益表 4、“本年利润科目属于会计科目的类别是 ( ) A资产类 B负债类 C所有者权益类 D损益类 5、“利息支出科目属于会计科目的类别是 ( ) A资产类 B负债类 C
4、所有者权益类 D损益类 6、对每笔经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相互关联的有关账户中进行登记的方法称为 ( ) A复式记账法 B单式记账法 C借贷记账法 D收付记账法 7、对每笔经济业务只在一个会计科目的一个账户中进行登记 的方法称为( ) A复式记账法 B单式记账法 C借贷记账法 D收付记账法 8、借贷记账法的记账规则是 ( ) A有收必有付，收付必相等 B有增必有减，增减必相等 C有借必有贷，借贷必相等 D同借同贷，借贷必相等 ， 9、用于记录经济业务发生，明确经济责任的书面证明及办理资金收付和登记账簿的凭据称为 ( ) A会计凭证 B原始凭证 C记账凭证 D结算凭证 10、在
5、经济业务发生时取得或填制的 凭证称为 ( ) A会计凭证 B原始凭证 C记账凭证 D基本凭证 11、银行内部和开户单位均可使用的凭证是 ( ) A现金收入、付出传票 B转账借方传票 C特种转账贷方传票 D. 表外科目收入、付出传票 12、核对总账与分户账余额和计算利息的工具称为（ ） A计息余额表 B总账 C分户账 D登记薄 13、用于反映和监督商业银行各类资产增减变动及结存情况的科目称为 ( ) A资产类科目 B负债类科目 C所有者权益科目 D损益类科目 14、用来反映和监督商业银行经营成果的科目称为（ ） A资产类科目 B负债类科目 C所有者权益类科目 D损益类科目 四、 多项选择题 1、
6、会计科目按经济内容分为 ( ) A资产类科目 B负债类科目 C所有者权益类科目 D损益类科目 2、会计科目按与资产负债表的关系可以分为（ ） A资产类科目 B负 债类科目 C表内科目 D表外科目 3、借贷记账法的记账规则有 ( ) A有借必有贷 B有收必有付 C有增必有减 D借贷必相等 E收付必相等 4、会计凭证按其编制程序和用途可以分为 ( ) A基本凭证 B原始凭证 C特定伊证 D记账凭证 E单式凭证 5、属于基本凭证的有 ( ) A现金收入、付出传票 B转账借方、贷方传票 C特种转账借方、贷方传票 D外汇买卖 借方、贷方传票 E表外科目收入、付出传票 6、属于特定凭证的有 ( ) A转账
7、借方传票 B结算凭证 C贴现凭证 D贷款凭证 E转账贷方传票 7、商业银行会计账簿主要有 ( ) A分户账 B登记薄 C现金收入日记簿 D现金付出日记簿 E总账 8、分户账的格式一般分为 ( ) A甲种账 B乙种账 C丙种账 D丁种账 E特种账 9、甲种账的格式设有以下几栏 ( ) A借方发生额 B贷方发生额 C余额 D积数 E销账 10、乙种账的格式设有以下几栏 ( ) A借方发生额 B贷方发生额 C余额 D积数 E销账 11、甲种账适用的账户类型有 ( ) A在账页上计算利息的账户 B不计息的账户 C使用余额表计息的账户 D银行内部账户 E借、贷双方反映余额的账户 12、明细核算的组成内容
8、有 ( ) A总账 B分户账 C现金收入日记薄 D现金付出日记薄 E余额表 13、综合核算的组成内容有 ( A分户账 B总账 C科目日结单 D余额表 E日计表 14、总账每月一张，每日登记一次，其结构分为以下几栏 ( ) A借方发生额 B贷方发生额 C借方余额 D贷方余额 15、商业银行账务核对有（ ） A每日核对 B每旬核对 C每月核对 D每季核对 E定期核对 16、商业银行会计报表的种类有 ( ) A资产负债表 B利润表 C现金流量表 D所有者权益变动表 第三章 存款业务核算习题 一、填空题 1、存款是银行以 吸收社会闲置资金的活动。 2、存款按资金性质可以分为 、 和财政性存款三类。 3
9、、单位活期存款、个人储蓄活期存款每 结算利息， 为结息日， 为入息日。 4、单位活期存款由于存款次数频繁，余额经常发生变动，计算利息可采用 。 5、对个人储蓄存款，应坚持“ 、 、 、 ”储蓄原则。 6、单位定期存款的利息计算采取 的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按 计算，零头天数按 计算。 7、为了引导居民消费和个人投资 ,扩大内需 ,调节个人收入，国家决定自 起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税 . 税率为 。目前的税率为 。 8、单 位定 期存 款到 期， 存款 人支 取本 息时 ，银 行账 务处 理是 借记 和 科目，贷记 科目。 9、企业活期存款按照
10、存取方式的不同，可分为 _和 _两种。 10、企业活期存款计息的方法具体有两种，即 _和 _。 二、单项选择题 1、单位活期存 款结息日为 （ ） A.每季末月 20 日 B.每年 6 月 30 日 C.每季末月 30 日 D.每年 6 月 20 日 2、活期存款和定期存款的划分是按照 （ ） A.产生的不同来源 B.不同的经济性质 C.存款的期限 D.存款的手续 3、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过 （ ） A.基本存款账户来办理 B.一般存款账户来办理 C 临时存款账户来办 理 D.专用存款账户来办理 4、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。开立基本账户的
11、单位，必须是 （ ） A.非独立核算的单位 B.独立核算的单位 C.集中核算的单位 D.非集中核算的单位 5、单位活期存款计息方法可采用 （ ） A.累计法 B.积数法 C.累进法 D.复利法 6、存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地 点的附属核算单位开立账户是 （ ） A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 7、 存款人办理转账结算和缴存现金，但不能支取现金的账户称为 ( ) A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 8、 企业定期存款的开户起点为 ( ) A.1 万元 B.5 万元 C.10 万元
12、 D.15 万元 三、多项选择题 1、银行存款的利息核算可采用 （ ） A.余额表 B.日计表 C.总账 D.乙种账 E.甲种账 2、银行存款账户按其反映的内容可分为 （ ） A.基本账户 B.一般账户 C.临时账户 D.专用账户 E.辅助账户 3、下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户 （ ） A.外地临时机构 B.临时经营活动需要 C.在基本存款账户以外的银行取得借款的 D.与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位 4、按照资金成本的高低分类， 存款可以分为（ ） A.吸收存款 B.定期存款 C.高成本存款 D.低成本存款 5、按照存款产生的来源分类， 存款可以分为（ ）
13、A.活期存款 B.派生存款 C.储蓄存款 D.原始存款 四、判断题 1、一般存款账户不能办理现金收支业务。 2、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。 3、定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。 4、储蓄存款利息所 得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币 .外币取得的利息所得征收的个人所得税。 5、储户以电话 .电报 .信函办理非正式挂失，必须在 7 天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。 五、根据以下业务写出会计分录 1、收到甲厂交来现金交款单及现金 10000 元，收妥入账。 2、乙厂交
14、来转账支票及进账单，支付丙厂 (在他行开户 )货款 10000 元。 3、丙厂交来现金支票 30000 元，支取工资。 4、甲厂签发存款户转账支票 100000 元，转存定期三年的存款。 5、甲厂一年期存款到期后，持定期存单支取本金 100000 元，利息 3000 元。 6、储户张三持现金 3000 元来行办理活期储蓄存款。 7、储户马五持存折来行支取活期储蓄存款 300 元。 8、赵六持现金 10000 元，来行办理定期三年的整存整定期储蓄存款。 9、存款到期日，赵六持定期 3 年的整存整取定期存单支取本金 10000 元，利息3000 元。 10、某储户于 2007 年 9 月 26 日
15、开户存入 2000 元活期储蓄存款，以后发生下列业务： a.9 月 29 日支取 600 元； b.10 月 12 日存入 1200 元； c.12 月 20 日计算利息（假设利息为 5.20 元），次日入账。 第四章 贷款业务的核算习题 一、填空题 1、担保贷款按担保方式分为 _， _、 _和 _。 2、贷款按发放的期限不同可划分为 _、 _和 _。 3、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分 _贷款和 _贷款。 4、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为 _贷款和 _贷款 。 5、展期期限应按以下规定填列： 短期贷款不得超过 _期限；中期贷款不得超过 _；长期贷款不得超过 _年。只能展
16、期 _。 6、短期贷款按季结息的，每季度末月的 _日为结息日；按月结息的，每月的 _日为结息日。 7、 抵押贷款到期，借款人不能按期偿还贷款本息，银行应将其贷款转入_，并向借款人填发 _ _。贷款逾期一个月仍无法归还本息的，银行有权 _。处理抵押品方法有 _和 _两种。 8、贷款利息计算按结息期不同，分为 _与 _两种，在实际工作中一般采用 _。 9、关注类贷是指尽管借款人目前 _，但存在一些可能对偿付产生不利影响因素的贷款。 10、抵债资产是指商业银行在贷款、查处资金等 _无法实现的情况下，经双方协商或其他方式，债权人同意债务人用 _抵偿金融债权而取得的资产。 二、单选题 1、逾期贷款是指到
17、期应收回而未能收回的贷款。逾期（含展期后到期）（ ）天以内的不良贷 款，列为应计贷款。 A.60 B.90 C.180 D.360 2、当贷款的本金或利息逾期超过 90 天时，应转入（ ）单独核算。 A.应计贷款 B.逾期贷款 C.呆滞贷款 D.非应计贷款 3、中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（ ）一定。 A.半年 B.一年 C.两年 D. 三年 4、银行会计部门计算出应收利息后，应编制传票，全部转入（ ）科目。 A.应付贷款 B.应收利息 C.短 期贷款 D.中长期贷款 5、商业银行总行应在年度终了计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（ ） A.1 B.2 C.3 D.5
18、 6、 按现行准则规定，不是商业银行提取贷款损失准备的方法（ ） A .组合测算法 B. 现金流贴现法 C.质量分类法 D. 五级分类法 7、 抵押贷款的额度一般不得超过抵押品实际总值的（ ） A 30 B 60% C 70 D 80 三、 多选题 1、贷款利息计算按结息期不同，分为（ ） A.定期结息 B.延期结息 C.本随利清 D.利随本清 2、各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ ） A.一般准备 B.非常准备 C.专项准备 D. 特种准备 3、 按照现行规定，中长期贷款利息的计算方法是（ ） A按月结息 B按季结息 C浮动
19、利率 D利率一年一定 E结息日不能收取的利息 应计算复利 四、 判断题 1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在 1 年以上 5 年以下（不含 5 年）的各种贷款。 2、应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90 天（含 90 天）没有收回的贷款。 3、 现行制度规定贷款展期最多 2 次。 4、贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过 90 天没有收回的贷款称为非应计贷款。 5、 对贷款逾期不能按期收回的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。 6、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。 7、贷款损失准备由商业银行总行及各分支 行分别
20、计提。 五、实务题 1、本行向个体工商户李强发放 80000 元的短期贷款，转入李强在本行开立的银行卡户。 2、本行向机床厂发放一年期贷款 150000 元，转入该厂存款户。 3、贷款到期，机电厂归还 6 个月贷款本息 8500 元，其中利息 500 元。 4、服装厂持面额为 10000 元的定期存单来行办理抵押贷款，经审查，确定贷款发放率为 70，会计部门办理发放。 5、年末按规定提取贷款损失准备 50000 元。 6、经批准，核销非应计贷款 4800 元。 7、本行第三季度结息后，应收有关各项贷款利息 87450 元，其中，借款人存款账户足以支付 82000 元，不足支付 5450 元。
21、8、化工厂原借半年期贷款 200000 元，利息 3000 元，本日到期，其账户无款归还本息，审查后办理结转手续。 9、服装厂前借本行贷款 200000 元，以其一辆面包车 (公允价值 30 万元 )做抵押，贷款到期后无法偿还，逾期一个月后按规定对抵押物进行出售。 (其中未收取利息 1200 元 ) (1)贷款转逾期处理（ 2）假设双方协调，以出售抵押品来归还贷款本息、分以下几种情况，分别处理： A面包车出售收入 250000 元 B面包车出售收入 180000 元 C面包车出售收入 201000 元 六、名词解释 短期贷款 : 担保贷款 : 信用贷款 : 贷款损失准备 : 正常类贷款 : 抵
22、债资产 : 第六章金融机构往来及资金清算系统的核算 一、填空 1、金融机构往来是指商业银行与 以及商业银行之间由于缴存、借贷、资金融通、汇划款项等引起的 往来。 2、 商业银行往来也称 往来，是商业银行之间相互划转资金的账务往来。其内容主要包括同城 、 和跨系统相互转汇等。 3、 在票据交换中，凡是提出票据给他行的行处为 ；凡是通过票据交换从他行提回票据的行为 。一般说，参加票据交换的每个行处既是 行，又是 行。 4、“拆放同业”科目， 专用，该科目为 类科目，“同业拆入”科目， 专用，该科目为 类科目 。 5、同业拆借是商业银行之间 融通资金的一种 借贷行为，是解决临时性资金不足的一种 有效
23、方法。其特点是拆借时间短（一般不超过 ），定期归还。 6、为了核算商业银行向中央银行的借款业务，商业银行会计设置了 和 科目。 7、各商业银行等金融机构缴存存款分两种情况，一种是 存款，另一种是 存款。 8、缴存财政性存款的比例为 。 9、商业银行向人民银行缴存存款实行按 调整一次，于 内办理，调整日最后一天如为假日可顺延。 10、缴存财政性存款 调整时，根据财政性存款余额表计算出本旬 额，再与上旬 额进行比较，计算出本次应调增或调减的金额。 11、中国现代化支付系统是 按照我国支付清算的需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的 、 各种支付业务及其资金清算
24、和货币市场交易的 应用系统。 12 、中国现代化支付系统由两个业务 系统和两个辅助 系统组成 。 13、 大额支付系统的参与者包括 、 和 。 14 、大额支付系统 传输， 发送支付指令， 清算资金。 15、小额支付系统是以电子方式 处理同城、异地纸张截留的 以及每笔金额在规定起点以下的 的应用系统。 16、小额支付业务资金 速度慢，业务 标准低。 17、定期贷记业务是指 依据当事各方事先签订的协议，定期向指定 发起的批量付款业务。 18、实时贷记业务是指付款行接受 委托发起的、将确定的款项 指定收款人账户的业务。 19、 联行往来的管理措施包括 、 、 和 。 20、 实时清算系统由汇划业务
25、经办行、 行、省区分行和总行清算机构通过 组成。 21、 全国支票影像交换系统：是指运用 技术将 截留，转换为支票影像信息，通过计算机及网络将影像信息传递至 提示付款的业务处理系统。 三、名词 1、现代化支付系统 2、大额支付系统 3、小额支付系统 4、实时清算系统 5、联行往来 6、支票影像系统 四、业务题 1、本行向同城跨系统商业银行提出进账单一份， 3000 元，通过票据交换所进行交换，付款单位化纤厂在本行开户，有款支付立即划款。 2、同城某商业银行向本行申请拆借资金 15 万元，本行经审查同意拆借，立即处理。 3、本行 收到通知，本行向异地某行申请拆借的一笔资金已划转到本行开户的中央银行的账户上，金额 20 万元 4、本行填写转账支票一张送交中央银行，归还到期的拆借资金 12 万元，利息3100 元。 5、在保定工行五四路支行开户的付款单位保定毛纺厂要求将贷款 60000 元汇至青岛市农行某支行开户的收款单位青岛市百货批发站，分别写出两个行的会计分录。 6、本行将超库存的现金 30000 元交存人民银行。 7、本行填写现金支票交送人行，要求提取现金 80 万元。 8、某行初次向中央银行缴存财政性存款 160 万元，办理划 拨手续。 9、本旬末应缴存财政性存款 38 万元，上旬已缴存 31 万元，办理划拨手续。
