1、谈商业银行对中小企业贷款的风险防范内容摘要：中小企业在推动我国经济发展和社会稳定中扮演了重要角色。但由于中小企业自身的种种原因以及目前银行管理所处的现状等因素，造成中小企业贷款风险普遍较大型企业要高，从而影响中小企业从商业银行进行融资，也较大程度阻碍其进一步发展。本文从分析中小企业贷款存在的风险入手，具体阐述中小企业贷款的风险成因，最后就促进中小企业贷款和推动中小企业贷款风险管理提出相关建议措施。 关键词：中小企业 贷款 风险管理 国家近年也高度重视中小企业的发展，并出台了一系列支持中小企业政策推动中小企业进行技术创新和产业升级，商业银行业也将中小企业业务作为重要战略业务，纳入了银行内部考核的
2、 KPI 体系中，并不断推出一系列中小企业融资产品，一定程度上缓解了部分中小企业融资困难的问题。但中小企业在风险抗衡上存在天然免疫力不足，导致银行在中小企业业务发展和业务风险控制上不容易把握两者间的均衡点，对中小企业贷款业务只可谓“爱恨交集” 。 商业银行中小企业贷款存在的风险 （一）来自企业的风险 主要包括了企业财务核算不规范引发的信用风险，经营个人中心化引发的道德风险和缺少核心竞争力引发的市场风险。首先中小企业出于其各项成本的考虑，尤其税务上的考虑，在财务核算上不按规范办。目前中小企业报表普遍都未经会计师事务所审计，事实上也经不起会计师事务所正规审计，因此单凭报表银行容易对企业实际信用、经
3、营情况和未来发展前景做出不正确的判断。其次是中小企业经营水平主要依赖企业主个人素质，如果个人信用水平不高，就容易引发道德风险。最后是中小企业自身往往有规模小、设备落后、科技含量不高、竞争能力不强的问题，也容易引发更新换代订单流失的风险。 （二）来自银行的风险 主要包括银行在贷前、贷中以及贷后操作过程中所存在的风险。首先是贷前调查不到位以及人为放宽客户准入条件导致没有严控好客户选择环节。其次是员工管理和制度监控不到位导致出现员工在贷款操作过程有违反职业道德的行为。最后在贷后管理环节，银行由于普遍参照大型企业模式进行中小企业贷后管理，贷后管理机制和模式没有很好地针对中小企业贷款特点而设计，容易造成
4、贷后管理流于形式，形成风险。 （三）来自担保公司的风险 主要包括担保公司资本金不到位、私下进行放贷以及占用客户资金等产生的风险，其中担保公司占用客户资金问题近两年不断浮出水面，也产生了较多坏账，对银行资产质量危害极大。 商业银行中小企业贷款风险成因分析 （一）中小企业管理水平不高 企业管理水平的高低决定企业运营管理过程中运营行为的规范性高低，而企业不规范行为直接或间接导致了企业融资的信用风险、道德风险、监管风险和市场风险等。而中小企业企业管理水平很大程度体现在管理者素质不高、法人治理结构不完善以及运营管理过程缺乏科学现金流管理手段等方面。目前大部分民营中小企业都是从个体户或其他较为原始的小微企
5、业形态干起，经过不断的原始积累才发展到一定企业规模，企业主往往容易有一种惯性且主观随意性的管理意识，缺乏有效的现代企业管理理念和手段，从而影响企业管理水平。 （二）外部环境和政策不确定性 中小企业特别是外向型中小企业会面临更多外部环境及政策问题，如知识产权、环保问题、贸易壁垒等问题。我国中小企业知识产权方面知识和经验普遍比较缺乏，更无从谈及对知识产权国际规则的熟悉，中小企业自身由于实力限制，较难在技术开发、环保应用和知识产权方面有高层次突破，这些都极度制约了我国中小企业的发展。外部环境和政策每一次变化都会对中小企业经营产生冲击，降低其竞争力的同时，容易引发相应的市场风险。 （三）银行与企业信息
6、不对称 中小企业申请贷款时所提交材料包括近三年会计（审计）事务所验证的财务报表、近三个月的财务报表，这些正式信息（“硬”信息）是商业银行能够了解和约束中小企业的主要途径，但在这些信息中却包含了很多噪声，也就是说，银企间的信息不对称问题突出，主要体现在：一是企业为了偷税漏税刻意不体现真实报表信息；二是中小企业关联占用较多，界线不容易划清；三是中小企业民间借贷较为隐蔽，使银行较难掌握企业实际负债水平。 （四）制度设计先天不足 一是银行在产品设计和信贷管理制度设计上不够全面，容易直接比照大企业的制度设计进行中小企业融资管理。由于没有充分考虑不同行业的不同中小企业发展特点，容易产生制度管理缺失。二是担
7、保行业制度存在先天不足，制度设计过度挤压了担保公司的生存盈利空间，容易迫使担保公司铤而走险，获取其他非法信贷收入。 商业银行中小企业贷款风险管理建议 （一）提高贷前评估科学性 贷前调查是贷款的一个重要流程，也是决定是否对企业进行准入的重要环节。银行应该多管齐下切实将贷前调查做到实处，具体应做到“五查、两看、一走” 。即：查政策，通过网络及其他信息渠道，以确认企业经营是否符合国家法律、法规及产业政策规定；查电费表，以确认生产型企业正常生产开工情况；查账户流水，以确认结算资金流入流出与企业销售的匹配；查纳税单据，以作为企业经营业绩辅证；查人行征信记录，以确认企业负债及或有负债情况以及企业主个人信用
8、状况；看企业财务数据，重点了解企业收入成本、账款拖欠、对外投资等情况；看企业生产设备和存货，确认其是否处于正常生产状态，存货流转是否正常；走访当地政府部门，如工商、税务，以及走访周围居民，以了解和确认企业负责人实际资信情况。 （二）完善中小企业评级体系 对企业的信用评级是对企业在信用活动中违约可能性及违约可能给授信人所造成损失程度大小的看法。针对中小企业，要建立适应中小企业特点的信用等级评定制度体系。改变过多依托企业财务数据和定量指标来进行评价的做法，同时注重实地多渠道调查和对各类非财务信息的收集、分析及评价，并根据客户行业属性、规模等级、风险特点来进行指标的选择和指标权重的设定。与大型企业相
9、比，由于中小企业具有资产规模相对较小、但周转和运营效率较高的特点，因此，在参考标准上应尽量弱化规模指标、增加效率指标比重。第一，增加非财务指标，如贸易型中小企业的财务指标权重可适度降低，同时增加中小企业银行账户考核信息（包括存贷款情况、销售收入结算归行率、还本付息行为等） 。第二，更加注重当地外部整体经营环境，比如依托行业协会、产业集群、商会商圈和关联群体等进行相关评价。第三，深入分析行业前景、国家行业政策、国家同类产品扶持政策等宏观指标；第四，关注实际控制人管理能力和资信状况以及企业发展潜力和持续经营能力。 （三）合理设计信贷方案 重点是合理确定中小企业授信额度。中小企业授信额度的确定，与银
10、行可承担风险最高限额密切关联，银行既要对中小企业预计授信期内资金需求量相匹配，也要对中小企业实际承贷能力进行合理评估。一般而言，反映企业资金需要量的最有效的核定工具是采购订单，授信额度应兼顾满足企业的主观需求及客观需要，任何超客户承受能力的授信或额度不足的授信都是不妥的，会增加授信的风险因素。一般判断是否与实际需要相匹配的要点是：首先是贷款金额不应超过相应订单的材料成本；其次是贷款期限要合理设置。中小企业融资期限的确定，要结合企业生产经营周期包括账款周转期，存货周转期等、贷款资金使用用途、订单等资金流和物流的相互匹配以及银行目前现存产品特点综合合理确定，同时还应兼顾考虑相关产品的限制性规定，且
11、设置期限要与客户前景明朗程度相匹配。最后是要确定好贷款还款方式。还款方式的合理选择应与企业资金需求和现金流相匹配。一般而言，中小企业贷款一般采用分期还款方式，包括按月、按季进行还款，通过分期还款，既可在授信期内不断减少企业风险敞口，也可定期检验企业现金偿付能力，是控制中小企业融资风险的重要有效方式。 （四）建立银行数据仓库 在中小企业贷款业务管理方面，由于很少系统地对客户贡献度进行统计和分析，在前端业务处理上没有实现对客户进行差别化对待，也没有很好匹配合适风险和收益均衡的产品，一定程度上影响服务和风险管理水平，也容易造成优质客户的流失。而通过建立银行数据仓库，可以有效将客户各项业务数据进行有机
12、整合，并通过数据分析和处理，合理对客户综合情况包括综合贡献度进行分类，并针对不同类别档次进行客户关系的维护管理和市场营销。如在新产品研发上，可充分利用数据仓库的信息，整合客户的特点和需求，以发展出能为银行创造效益且更贴近市场需求的产品；又如可以通过数据仓库筛选出忠诚度高且较有实力的客户，重点进行支持，以推动业务良性发展；还可通过数据仓库，延伸发展有真实贸易背景支持的链条客户作为信贷进入客户。通过数据库的建立，可以将平常分散的无关客户信息进行有机关联，可以更加有助于银行合理地对客户信息进行评价和分析。 （五）建立适合中小企业特点的贷后制度 一是要对贷后管理报告形式进行改革，减少过多报表财务指标监
13、控的无为劳动，尽量向实际可揭示中小企业客户经营实况的非报表财务性指标转化。二是可按贷款金额设定不同贷后管理要求，如对 500 万以下贷款可以参照零售化方式，无须考察过多的企业经营指标，重点核查其现金流及押品情况即可。三是对于集群化批量营销客户群，应根据集群特点建立相应批量贷后管理制度。四是可适度采用专业外包形式，将贷后管理工作量予以转移，提高内部员工积极性。 （六）建立有效预警机制 银行要定期抽查企业账目，抽检企业库存，当发现企业的应收帐款坏账率高于一定比例时，发出风险预警信号，采取防范措施；要加强与企业主或企业主要经营管理者的沟通，了解企业日常经营管理，通过对企业非财务信息收集和分析，关注企
14、业经营运作和外部环境中出现的可能会对其经营发展产生不利影响的相关信号，发挥非财务因素分析对信贷风险识别预警作用，及时采取必要措施；要密切关注贷款企业资金流向，对那些变更贷款款项用途行为要及时阻止并发出警告，确保银行信贷资金安全。 （七）完善担保公司准入及保后管理 首先，要对担保公司准入设定严格门槛标准，将实力不强，管理水平有限的担保公司拒之门外。具体做到以下方面：一是完善担保公司管理制度，确保担保公司管理工作有章可循。二是严格对担保公司进行准入前审查。对于治理结构单一的担保公司原则上不予准入；对于资本金管理应采取抽查其账户记录进行资金运用验证；风控体系评价应着重关注风控架构设置和风控文化理念的
15、同一性。三是对于某些有行业协会、商会或者专业市场基础的担保公司，可以在对该类担保公司准入时，约定其担保的集群化特定客户群。 其次，在担保公司保后管理上，应重点做到以下方面：一是实现保后管理常规化。二是实行担保公司业务集中度管理，避免业务过度集中于某几家担保公司。三是加强贷款资金用款审核，避免资金被占用。四是健全系统监控管理，建立有效担保公司监控机制。 参考文献： 1.刘昱临.浅谈商业银行对中小企业信贷业务的风险管理.经济研究导刊，2011（20） 2.曾庆乐.商业银行对中小企业贷款风险管理探析.经济视角，2011（9） 3.王玉伟，简利蓉.浅析我国中小企业发展中存在的现实问题.中小企业管理与科技，2012（6） 4.张延芳.中小企业融资风险管理浅探.河北金融，2011（6） 5.庞华玮.金融办银监局“互斥责任”华鼎危机大事化小.中国经营报，2012-11-9 6.刘又哲.商业银行小企业信贷风险管理探讨.中央财经大学学报，2011（10） 7.王月玮.银行对中小企业贷款的风险防范.经营管理者，2011（21） 8.张溪怡.商业银行如何控制中小企业信贷风险.环渤海经济望，2012（2）
