1、 中华人民共和国企业所得税 年度纳税申报表 (A 类， 2017 年版 ) 国家税务总局 2017 年 12 月 - I - 目 录 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封 面 . 1 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （ A 类， 2017 年版）封面填报说明 . 2 企业所得税年度纳税申报表填报表单 . 3 企业所得税年度纳税申报表填报表单填报 说明 . 4 A000000 企业基础信息表 . 9 A000000 企业基础信息表填报说明 .10 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类） .13 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （ A
2、 类）填报说明 .14 A101010 一般企业收入明细表 .21 A101010 一 般企业收入明细表填报说明 .22 A101020 金融企业收入明细表 .25 A101020 金融企业收入明细表填报说明 .26 A102010 一般企业成本支出明细表 .29 A102010 一般企业成本支出明细表填报说明 .30 A102020 金融企业支出明细表 .33 A102020 金 融企业支出明细表填报说明 .34 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 .37 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细 表填报说明 .38 A104000 期间费用明细表 .42
3、 A104000 期间费用明细表填报说明 .43 A105000 纳税调整项目明细表 .45 A105000 纳税调整项目明细表填报说明 .46 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整 明细表 .55 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调 整明细表填报说明 .56 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 .61 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 填报说明 .62 A105030 投资收益纳税调整明细表 .64 A105030 投资收益纳税调整明细表填报说明 .65 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 .67 A
4、105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表填报 说明 .68 - II - A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 .70 A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表填报说明 .71 A105060 广告费和业务 宣传费跨年度纳税调整明细表 .76 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 填报说明 .77 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表 .79 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表填报说明 .80 A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 .83 A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表填报说 明 .85 A105090 资产损失税前扣除及
5、纳税调整明细表 .89 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表填报 说明 .90 A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 .93 A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 填报说明 .94 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 .98 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表填报说明 .99 A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表 . 102 A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表填报说 明 . 103 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 . 107 A106000 企业所得税弥补亏损明细表填报说明 . 108 A107010 免税
6、、减计收入及加计扣除优惠明细表 . 110 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填 报说明 . 111 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益 性投资收益优惠明细表 . 117 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权 益性投资收益优惠明细表填报说明 . 118 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 . 121 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表填报说明 . 123 A107020 所得减免优惠明细表 . 129 A107020 所 得减免优惠明细表填报说明 . 130 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 . 136 A10703
7、0 抵扣应纳税所得额明细表填报说明 . 137 A107040 减免所得税优惠明细表 . 141 A107040 减免所得税优惠明细表填报说明 . 142 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 . 152 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表填报说明 . 153 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 . 157 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表填 报说明 . 158 - III - A107050 税额抵免优惠明细表 . 164 A107050 税额抵免优惠明细表填报说明 . 165 A108000 境外所得税收抵免明细表 . 168 A1080
8、00 境外所得税收抵免明细表填报说明 . 169 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 . 173 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表填报说明 . 174 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 . 176 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表填报说明 . 177 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 . 179 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表填报说 明 . 180 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税 明细表 . 182 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得 税明细表填报说明 . 183 A10901
9、0 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 . 186 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 填报说明 . 187 - 1 - 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （ A 类 , 2017 年版） 税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人统一社会信用代码： （纳税人识别号） 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分） 谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签章） : 年 月 日 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机
10、关受理专用章： 会计主管： 经办人： 受理人： 经办人执业证件号码： 填表日期： 年 月 日 代理申报日期 : 年 月 日 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制 - 2 - 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类， 2017 年版） 封面填报说明 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类， 2017 年版）（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。有关项目填报说明如下： 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年 1 月 1 日至 12 月 31 日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年 12 月 31 日
11、；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年 1 月 1 日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间 开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”： 填报工商等部门核发的统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。 3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。 5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有
12、聘请的，填报“无”。- 3 - 企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号 表单名称 选择填报情况 填 报 不填报 A000000 企业基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类） A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表 A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明
13、细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表 A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件
14、的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 A107040 减免所得税优惠明细表 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 A108000 境外所得税收抵免明细表 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A10901
15、0 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。 - 4 - 企业所得税年度纳税申报表填报表单填报说明 本表列示 申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格，可以不向税务机关报送。有关项目填报说明如下： 1.企业基础信息表（ A000000） 本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续
16、申报提供指引。 2.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A类 ）（ A100000） 本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。 3.一般企业收入明细表（ A101010） 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。 4.金融企业收入明细表（ A101020） 本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。 5.一般企业成本支出明细表（ A102010） 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税 人填报，反映一般企业按照
17、国家统一会计制度的规定发生成本支出情况。 6.金融企业支出明细表（ A102020） 本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。 7.事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（ A103000） 本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。 - 5 - 8.期间费用明细表（ A104000） 本表适用于除事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报。纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。 9.纳税调整项目明
18、细表（ A105000） 本表填报纳税人财务、会计处理办法（以下简称“会计处理”）与税收法律、行政法规的规定（以下简称“税收规定”）不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 10.视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（ A105010） 本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产开发企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品，会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 11.未按权责发生制确认收入纳税调整明细表（ A105020） 本表填报纳税人会计处理按照权责发生制确认收入，而税收规定不按照权责发生制确认收入，需要进行纳税调整的项目和金额。 12.投资收益纳税调整明细表（ A
19、105030） 本表填报纳税人发生投资收益，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 13.专项用途财政性资金纳税调整明细表（ A105040） 本表填报纳税人取得符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的金额。 14.职工薪酬支出及纳税调整明细表（ A105050） 本表填报纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出）情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。纳税人只要发生职工薪酬支出，均需填报本表。
20、15.广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（ A105060） 本表填报纳税人发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的金额。纳税人发生以前年度广告费和业务宣传费未扣除完毕的，也应填报以前年度累计结转情况。 16.捐赠支出及纳税调整明细表（ A105070） - 6 - 本表填报纳税人发生捐赠支出的情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。纳税人发生以前年度捐赠支出未扣除完毕的，也应填报以前年度累计结转情况。 17.资产折旧、摊销及纳税调整明细表（ A105080） 本表填报纳税人资产折旧、摊销情况，以及由于会计 处理与税收规定不一
21、致，需要进行纳税调整的项目和金额。 18.资产损失税前扣除及纳税调整明细表（ A105090） 本表填报纳税人发生的资产损失的项目及金额，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 19.企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（ A105100） 本表填报纳税人发生企业重组、非货币性资产对外投资、技术入股等业务所涉及的所得或损失情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 20.政策性搬迁纳税调整明细表（ A105110） 本表填报纳税人 发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 21.特殊行业准备金及纳税调整明细表（ A105120） 本表填报保险、证券、期货、金融、担保、小额贷款公司等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。 22.企业所得税弥补亏损明细表（ A106000） 本表填报纳税人以前年度发生的亏损需要在本年度结转弥补的金额，本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。 23.免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（ A107010） 本表填报纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠的项目和金额。 24.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（ A107011）
