1、1浅谈企业资金管理【摘要】经济全球化的发展，使我国企业面临的市场竞争更为激烈，对我国企业资金管理提出了更高的要求。近年来，我国企业资金管理水平有了明显的提高，但有相当一部分企业资金管理的作用没有得到有效发挥。因此，有必要深入分析一下企业资金管理的问题。 【关键词】企业资金管理；内部控制 发展市场经济的一个关键在于最大限度地提高资金的利用率，提高资金运转的整体效益。目前，许多企业资金仍是一个瓶颈问题，这严重影响了企业的正常发展。具体讲，主要有以下方面。 一、企业资金管理中存在的问题 （一）资金管理意识缺乏 虽然大多数企业管理者对现金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现
2、金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂不能如期完成，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，形成多角债务链。（二）资金管理监控不力 缺乏事前、事中的严格监督和事后控制。企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，企业资金的流向与控制2脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严
3、重甚至导致企业走向破产。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走” ，使财务监督流于形式。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。 （三）资金管理效力低下 一是一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新
4、摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。 二、加强资金管理的重要性 资金是企业经济活动中最基本的要素之一，资金管理贯穿于企业经营各个环节，有很重要的作用，资金管理是财务管理的核心表现。只有抓住这个核心，采取有效的管理措施，疏通资金流转环节，才能提高企3业经济效益。因此，加强资金的管理具有十分重要的意义。 （一）供产销是企业生产经营的主要环节，也是资金运用的主要环节。必须及时掌握全部资金包括处于各周转环节的流动资金的使用情况，保持企业资金的流动性，维持企业的经营能力。
5、 （二）加强资金管理是缓解企业资金不足的重要方法 当前，一方面企业感到资金紧张；另一方面，大量企业资产尚未得到利用，特别是存量资金方面的作用尚未充分发挥出来。加强资金管理可以更有效地使用资金，提高资金使用效益。如果把这些闲置的资产形成重组得以利用，这本身就等于增加了资金投入也缓解了资金紧张的矛盾。企业资金存量应该保持在一个合理的水平上，过多或过少都不合理。持有资金过少，可能危及企业的偿债能力，给企业带来负面影响。持有资金过多，机会成本增多，是资源的浪费。因此，对资金的使用应有一个合理的规划，加强资金管理。 （三）加强资金管理是扩大企业规模的有效途径 现有的资产管理除了资产的闲置浪费外，就是资产
6、的重复分散，没有形成规模效益。只有加强资金管理，才能加快资产积聚，从而扩大生产规模。 三、加强企业资金管理的措施 （一）完善企业资金的内部控制制度 完善企业资金的内部控制制度对企业的长期发展起着重要作用。资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等4违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部控制制度，加强企业资金的管理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和避免损失浪费。首先，合理理规定预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、经济担保等经济活动中的管理权限，制定严格的批准制度，明确
7、审计权限、责任和相关的内部控制制度，从严控制成本费用，努力堵塞和消除损失、浪费等各种不合理开支。其次，建立定期检查制度，避免企业坐支现金现象，从源头上控制，严禁其他任何业务部门私设“小金库” 、 “账外账” ；及时发现问题并纠正偏差，杜绝乱投资、乱开支和资金体外循环的现象，切实从根本上改善资金失控的局面；内部审计监督部门应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；加大对预算外资金的检查力度，同时要加大宣传力度。这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。再次，提高财务人员的素质，做到
8、资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理，确保资金安全，防止资金流失。最后，建立一套完善的制约机制，使其无法再随意截留支用。 （二）合理选择投资项目 企业如何发展业务，这就涉及一个如何进行资源配置的问题，而企业内部资源的配置正是通过投资项目的实施来有效推动的。一是企业投资项目的选择，要考虑与企业实际情况相适应的时机。二是把企业有限的资金集中投放到最需要的项目上，投资要适时适量，风险可控；三是5投资要灵活，随着环境的变化做出及时调整，主动适应变化；四是按照合理的比例将资金配置于不同的生产要素上，以获得整体上的收益。 （三）合理实施融资方案 一是坚持多渠道、低
9、成本策略，积极扩大筹资渠道，全力保障生产经营需求。按照优化债务结构、降低债务成本的原则，在认真分析企业生产规模、筹资成本和偿债能力，及加大内源资金回笼和上存的基础上，强化银企合作，积极拓宽银行借款、银行保函、承兑票据等融资渠道，解决资金缺口。二是努力降低债务成本。资产负债率反映了企业财务支撑能力，即长期偿债能力。从常规来看，企业的总负债与总资产的比例一般小于 50%为宜，70%视为警戒线。如某企业的资产负债率为 66.7%，说明该企业每百元总资产中有 66.7 元是通过借债得到的，表明该企业有一定的长期偿债能力，这种负债经营对企业是否有利呢？当全部资产盈利率超过因借款而支付的利息时，对企业十分
10、有利，否则对企业不利。由此可见，企业必须采取强硬措施，一方面在盘活内源资金的基础上，合理向外部融资，另一方面要积极制定还贷计划和保障措施，以确保银行借款到期有能力支付。 （四）积极采用电子网络技术 财务管理的最高端是业务和财务的有效衔接，即财务和业务的一体化。目前很多企业还停留在财务一体化的阶段，没有达到与业务一体化的结合程度，没有体现一体化的最大优势。因此，企业结合实际，积极采用统一的财务与业信息流务一体化的管理软件，逐步实现企业经营全过程的物流、资金流、信息流的集成和数据共享，促使企业监控、预算、6结算等财务管理工作规范化、高效化。 资金管理是企业财务管理的核心，财务管理是企业生存与发展的关键，有效的财务管理会使企业的血脉畅通，形成强大的竞争优势，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。 参考文献： 1李强.论企业加强资金管理之对策J.当代经济，2008， （09 下） 2孙书杰.对企业资金管理与控制的思考J.北方经贸，2005， （04） 3王晓榕.浅谈企业资金管理的重要性J.经济研究导刊，2007， （08） 4华黔星.浅谈企业如何做好资金管理工作J.魅力中国，2010， （01）
