1、企业所得税优惠备案 部分事项 报送资料 序号 事项名称 报送资料 资料 1 国债利息收入免征企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 2 取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 3 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 4 内地居民企业连续持有 H 股满 12 个月取得的股息红利所得免征企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 5 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表 ；（一式二份） 2.非营利组织资格认定文件或其他相关证明
2、。 6 中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 7 投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 8 受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入免征企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 9 中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入暂免征收企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二 份） 10 中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 11 综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得
3、额时减计收入 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.资源综合利用证书（已取得证书的提交）。 12 金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 收入 13 取得企业债券利息收入减半征收企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 14 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.研发项目立项文件。 15 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 16 从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征
4、收企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.有效期内的远洋渔业企业资格证书（从事远洋捕捞业务的）； 3.从事农作物新品种选育的认定证书（从事农作物新品种选育的）。 17 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经 营的所得定期减免企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.有关部门批准该项目文件。 18 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 19 符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.所转让技术产权证明。 20 实施清洁发展机制项目的所得定
5、期减免企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.清洁发展机制项目立项有关文件。 21 符合条件的节能服务公司实施合同 能源管理项目的所得定期减免企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见。 22 创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书。 23 有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 1.企业所得税
6、优惠事项备案表； （一式二份） 2.法人合伙人 应纳税所得额抵扣情况明细表； 3.有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表。 24 符合条件的小型微利企业减免企业所得税 不履行备案手续 25 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15的税率征收企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.高新技术企业资格证书。 26 经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件。 27 动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.动
7、漫企业认定证明。 28 受灾地区损失严重企业免征企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 29 受灾地区农村信用社免征企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 30 受灾地区的促进就业企业限额减征企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 31 技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.技术先进型服务企业资格证书。 32 支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 33 扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一
8、式二份） 34 集成电路线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交）。 35 线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交）。 36 投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交）。 37 线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业定期减免企业所得
9、税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交）。 38 投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.集成电路企业认定文件（已经认定的单位提交）。 39 新办集成电路设计企 业定期减免企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 40 符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 41 符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 42 符合条件的
10、软件企业定期减免企业所得 1.企业所得税优惠事项备案表； 税 （一式二份） 2.软件企业认定证书（已经认定的单位提交）。 43 国家规划布局内重点软件企业可减按 10%的税率征收企业所得税 1.企 业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.认定文件。 44 国家规划布局内集成电路设计企业可减按 10%的税率征收企业所得税 1.企业所得税优惠事项备案表； （一式二份） 2.认定文件。 45 符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 46 购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份） 47 固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销 不履行备案手续 48 固定资产加速折旧 或一次性扣除 不履行备案手续 49 享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税 企业所得税优惠事项备案表。 （一式二份）
