1、安全、易学、简捷、适用是保会通软件的特点 http:/ 保会通财务软件 http:/ 保会通财务软件 http:/ 内部控制与风险管理综合练习 一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共 30 个小题，每小题 2 分） 1. 内部控制发展的第一阶段是（ ） A .内部牵制阶段 B .内部控制论阶段 C .内部控制结构论阶段 D .内部控制框架论阶段 【答案】 A 2. 目标控制的首要步骤是（ ） A .目标设计 B .目标分解 C .实现目标的措施 D .推行目标管理 【答案】 B 3. 在以下控制中，最为关键的是（ ） A .出资者控
2、制 B .董事会控制 C .总 经理控制 D .职能部门控制 【答案】 B 4. 内部控制的基础性要求是（ ）。 A .内部牵制 B .控制目标 C .不相容职务分离 D .监督检查 【答案】 C 5. “如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则 “，这一判断依据的原则是（ ）。 A .制衡原则 B .分工与合作原则 C .成本效益原则 D .时效性原则 【答案】 C 6. 以下是以劳动和实物等计量的预算是（ ）。 A .财务预算 B .业务预算 C .资本预算 D .非财务预算 【答案】 D 7. 文件记录控制的核心是（ ）。 A .授权批准控制 B .不相容岗位控制 安全、易学、
3、简捷、适用是保会通软件的特点 http:/ 保会通财务软件 http:/ 保会通财务软件 http:/ C .会计系统控制 D .会计报告控制 【答案】 C 8. 财产保护的目标是（ ）。 A .保护资产的完整性 B .实现利润的最大化 C .执行控制完成 D .执行授权批准制度 【答案】 A 9. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（ ）。 A .事前控制 B .事中控制 C .事后控制 D .政府控制 【答案】 A 10. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（ ）。 A .“一支笔 “模式 B .分级审批 C .多重审批 D .混合审批 【答 案】 A 11. 企
4、业风险管理的第一阶段是（ ）。 A .以 “内部控制和控制纯粹风险 “为特征的风险管理 B .以 “风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合 “为特征的全面风险管理 C .内部牵制阶段 D .以 “安全与保险 “为特征的风险管理 【答案】 D 12. 下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（ ）。 A .流程图分析法 B .风险清单法 C .财务报表分析法 D .风险因素分析法 【答案】 B 13. 下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是 （ ）。 A .检查表评价法 B .风险度评价法 C .优良可劣评价法 D .单项评价法 【
5、答案】 B 14. 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（ ）。 A .数量折扣 B .职能折扣 C .季节折扣 安全、易学、简捷、适用是保会通软件的特点 http:/ 保会通财务软件 http:/ 保会通财务软件 http:/ D .现金折扣 【答案】 D 15. 制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（ ）。 A .控制主体 B .控制原则 C .控制目标 D .控制要素 【答案】 C 16. “对年末分配方案的审议和审批 “其控制范畴属于（ ） A .出资者控制 B .董事会控制 C .总经理控制 D .职能部门 控制 【答案】 A 17. 企业对于金额重大、重要性高、技
6、术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（） A .管理层审批 B .经理审批 C .集体决策审批 D .上级审批 【答案】 C 18. 货币资金内部控制的最终责任人是（ ）。 A .出纳人员 B .会计人员 C .财务人员 D .单位负责人 【答案】 D 19. 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（） A .企业组织管理结构问题 B .企业内部牵制问题 C .“内部人 “控制问题 D .岗位责任制问题 【答案】 C 20. 客户付款政 策的一般授权批准权限应授予（ ）。 A .销售部门 B .财务部门 C .库存部门 D .采购部门 【答案】 A 21. 专门研究内部控制
7、问题的委员会即 COSO产生的阶段是（ ） A .内部牵制阶段 B .内部控制阶段 C .内部控制结构阶段 D .内部控制整合框架阶段 安全、易学、简捷、适用是保会通软件的特点 http:/ 保会通财务软件 http:/ 保会通财务软件 http:/ 【答案】 D 22. 从内部控制的角度看，控制的开始是（ ） A .目标管理 B .明确目标和分解目标 C .授权批准 D .分析内部控制要素 【答案】 B 23. 货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是（ ） A .“一支笔 “模式 B .分级审批 C .多重审批 D .混合审批 【答案】 C 24. 内部
8、控制的指导思想是（ ） A .授权批准 B .不相容职务分离 C .监督检查 D .审核 【答案】 B 25. 在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（ ） A .消极式函证 B .否定式函证 C .肯定式函证 D .以上都不对 【答案】 C 26. 通常情况下，下列控制效果最好的是（ ） A .事前控制 B .事中控制 C .事后控制 D .外部控制 【答案】 A 27. 下列风险中，可以分散的是（ ）。 A .宏观经济形势变动 B .经营风险 C .税制改革 D .会计准则改革 【答案】 B 28. 预算控制的重点在于（ ） A .编制预算 B .执行预算 C .控制预算 D .调整
9、预算 【答案】 B 安全、易学、简捷、适用是保会通软件的特点 http:/ 保会通财务软件 http:/ 保会通财务软件 http:/ 29. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（ ） A .“一支笔 “模式 B .分级审批 C .多重审批 D .混合审批 【答案】 A 30. 以企业组织为对象分类，政府审计控制属于（ ） A .内部审计 B .外部控制 C .内部控制 D .授权控制 【答案】 B 二、多项选择题（下列每小题的备选答案中 ， 有两个或两个以上符合题意的正确答案 ， 多选、少选、错选、不选均不得分。本题共 30个小题，每小题 3分） 1. 内部牵制分为（ ） A .实
10、物牵制 B .体制牵制 C .机械牵制 D .薄记牵制 E .岗位牵制 【答案】 A,B,C,D 2. COSO报告将内部控制目标分为（ ） A .效率、效果性目标 B .会计信息可靠性目标 C .会计信息有用性目标 D .法律法规遵循性目标 E .不相容职务目标 【答案】 A,B,D 3. 在内部控制结构阶段，内部控制的要素组成为（ ） A .控制环境 B .风险评估 C .会计系统 D .控制程序 E .监控 【答案】 A,C,D 4. 推行目标管理的要求包括（ ） A .端正对目标管理的认识 B .分解目标到个人 C .管理层强制执行 D .定量分配 E .指定目标不能草率 【答案】 A
11、,E 5. 控制从控制主体角度分为（ ）。 安全、易学、简捷、适用是保会通软件的特点 http:/ 保会通财务软件 http:/ 保会通财务软件 http:/ A .内部控制 B .外部控制 C .授权控制 D .一般控制 E .特殊控制 【答案】 A,B 6. 下列属于内部控制基本原则的有（）。 A .合法性 B .全面性 C .重要性 D .有效性 E .制衡性 【答案】 A,B,C,D,E 7. 内部 控制规范体系主要包括（ ）。 A .基本目标 B .基本要素 C .基本规范 D .具体规范 E .应用指南 【答案】 C,D,E 8. 内部控制的基本原理包括的控制环节有（ ）。 A .
12、控制标准的设定 B .控制标准的执行 C .结果与差异分析 D .评价 E .反馈与纠正 【答案】 A,B,C,E 9. 企业内部控制的主体包括（ ）。 A .董事会 B .经理 C .财务人员 D .其他员工 E .政府 【答案】 A,B,C,D 10. 推行目标管理的要求（ ）。 A .端正对目标管理的认识 B .认 真执行目标管理的决策 C .制定目标不能草率 D .谨慎评价目标管理的效率 E .及时对目标管理进行调整 【答案】 A,C 11. 内部控制规范体系主要包括（ ）。 A .基本目标 B .基本要素 安全、易学、简捷、适用是保会通软件的特点 http:/ 保会通财务软件 htt
13、p:/ 保会通财务软件 http:/ C .基本规范 D .具体规范 E .应用指南 【答案】 C,D,E 12. 授权的要求包括（） A .职责界限要清楚 B .授权要包括横向联系的内容 C .职责内容要具体 D .要求把职责落实到人 E .做到事事有人管 ,人人有事干 【答案】 A,B,C,D 13. 授权批准控制中需要遵守的原则包括（ ）。 A .有关事项的办理必须经过授权批准 B .授权批准后的事项必须执行 C .授权批准必须要有明确的责任 D .授权和对授权的行使过程，必须要有书面的文件和书面的记录 E .对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处 【答案】 A,B,C,D,
14、E 14. 办理货币资金支付业务的程序包括（ ）。 A .支付申请 B .支付审批 C .支付审核 D .办理支付 E .支付评价 【答案】 A,B,C,D 15. 销售与收款内部控制的范围包括（ ）。 A .接受客户订货单 B .分析信用 C .开票发货 D .结算记 账 E .催收账款 【答案】 A,B,C,D,E 16. 销售与收款内部控制的目标包括（ ）。 A .保证商品安全完整 B .保证销售业务顺畅有效地进行 C .保证货款的及时收回及货币资金的安全完整 D .确保销售与收款业务的真实与合法 E .保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整 【答案】 A,B,C,D,E 17.
15、 销售合同控制的内容有（）。 A .销售谈判 B .合同订立 C .合同执行 D .合同审批 安全、易学、简捷、适用是保会通软件的特点 http:/ 保会通财务软件 http:/ 保会通财务软件 http:/ E .组织发货 【答案】 A,B,D 18. 损失发生前的风险管理目标包括 ( )。 A .减轻和消除精神压力 B .生产能力的保持和利润计划的实现 C .保持企业的服务能力 D .履行社会责任 E .降低损失成本 【答案】 A,E 19. 风险评价的标准包括（）。 A .损失的大小 B .损失的范围 C .正常损失期望 D .可能的最大损失 E .最大可能损失 【答案】 C,D,E 2
16、0. 风险反应中的应对方案包括（ ）。 A .规避风险 B .减少风险 C .分担风险 D .接受风险 E .消除风险 【答案】 A,B,C,D 21. 考核预算时常使用的方法有（ ）。 A .比例分析法 B .趋势分析法 C .比较分析法 D .因素分析法 E .平衡分析法 【答案】 A,C,D,E 22. COSO报告中控制活动包括（ ） A .职务分离 B .实物控制 C .信息处理控制 D .业绩评价 E .定期盘点 【答案】 A,B,C,D 23. 预算编制的程序包括 ( ) A .下达目标 B .编制上报 C .审查平衡 D .审议通过 E .批准执行 【答案】 A,B,C,D,E
17、 安全、易学、简捷、适用是保会通软件的特点 http:/ 保会通财务软件 http:/ 保会通财务软件 http:/ 24. 全面预算包括（ ） A .财务预算 B .业务预算 C .资本预算 D .经营预算 E .非财务预算 【答案】 A,B,C,E 25. 内部控制客观环境的局限性包括（） A .人为错误 B .越权管理 C .资本市场发育不完善 D .投资者风险意识淡薄 E .公司内部缺乏制衡机制 【答案】 C,D,E 26. 内部控制按控制对象可以分为 ( ）。 A .实体物资控制 B .出资者控制 C .业务过程控制 D .政府控制 E .职能控制 【答案】 A,C 27. 企业对账
18、过程中，出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致，其原因可能是（ ） A .记账错误 B .不可能出现这种情况 C .舞弊行为 D .银行对账单 错误 E .由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间 【答案】 A,C,E 28. 货币资金内部控制的原则包括（ ） A .岗位分工与职务分离 B .严格收支分开及收款入账 C .实行支出款项的严格授权批准制度 D .实施内部稽核 E .实行定期轮岗制度 【答案】 A,B,C,D,E 29. 预算的编制原则有（ ） A .目标导向原则 B .量力而出、量力而行原则 C .预测、决策原则 D .责任匹配原则 E .坚持效益优先原则 【
19、答案】 A,B,C,E 30. 下列属于静态风险的是 ( )。 安全、易学、简捷、适用是保会通软件的特点 http:/ 保会通财务软件 http:/ 保会通财务软件 http:/ A .经营风 险 B .财务风险 C .财产风险 D .责任风险 E .违约风险 【答案】 C,D,E 三 、简答题 (本题共 3 小 题， 每小题 10 分 ) 1. COSO报告提出了许多新的、有价值的观点，主要体现在哪些方面？ 【答案】答： COSO报告提出了许多新的、有价值的观点，主要体现在以下方面： （ 1）明确对内部控制的 “责任 “（ 1分） （ 2）强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合（ 2分）
20、 （ 3）强调内部控制是一个 “动态过程 “（ 1分） （ 4）强调 “人 “的重要性（ 1分） （ 5）强调 “软控制 “的作用（ 1分） （ 6）强调风险意识 （ 1分） （ 7）糅合了管理与控制的界限（ 1分） （ 8）强调内部控制的分类及目标（ 2分） 2. 简述损失发生后的风险管理目标有哪些？ 【答案】答：损失发生后的风险管理目标有 （ 1）维持企业的生存（ 2.5分） 在损失发生后，企业至少要在一段合理的时间内才能恢复生产或经营。这是损失发生后的企业风险管理工作的最低目标。 （ 2）生产能力的保持和利润计划的实现（ 2.5分） 这是损失发生后的企业风险管理工作的最高目标。为了保证这
21、一目标的实现，企业在制定和设计损失发生后的风险管理的目标过程中，就必须根据企业的资本结构和资 产分布状况确定消除风险事故影响的最佳经济和技术方案。 （ 3）保持企业的服务能力（ 2.5分） 这是发生损失后企业风险管理工作的社会义务目标。企业的责任之一就是保证其对社会和消费者所作出的服务承诺的正常履行。这种责任的履行不仅是为了维护企业的社会形象，而且是为了保证企业发挥作为整个社会正常运转的链条作用。所以，对企业来说，这个目标具有强制性和义务性的特点。 （ 4）履行社会责任（ 2.5分） 这是损失发生后的企业风险管理工作的社会责任目标。企业作为社会的一部分，其本身的损失可能还涉及到企业员工的家属、企业的债权人和 企业所在地区的直接利益，从而使企业面临严重的社会压力。因此，企业在制定自身的风险管理目标时，不仅要考虑企业本身的需要，还要考虑到企业所负担的社会责任。 3. 简述货币资金内部控制的原则？ 【答案】货币资金内部控制的原则有： （ 1）岗位分工与职务分离（ 2分） （ 2）严格收支分开及收款入账（ 2分） （ 3）实行支出款项的严格授权批准制度（ 2分）
