1、 1 附件 3： 部门决算分析报告提纲 第一部分： 部门（单位情况） （一）基本情况 1 主要职能 。 2 机构情况 ，包括当年变动情况及原因 。 3、 人员情况，包括当年变动情况及原因 。 （二）当年取得的主要事业成效 概述部门（单位）工作开展情况及主要事业成效。 第二部分： 收入支出预算执行情况分析 （一）收入支出预算安排情况 包括部门（单位）收入、支出年初预算安排情况，与上年对比情况及增减变动原因，年度执行中调整情况，调整原因说明。 （二）收入支出执行情况 当年收入支出基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度， 增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。 1、 收入支出与预算对比分
2、析 （ 1） 预、决算差异情况，可分收入、支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比（可列表）。 2 （ 2） 差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。 2、 收入支出结构分析 （ 1） 各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重（可分别制作饼状图）。 （ 2） 收入支出按部门所属单位分布情况（可列表）。 3、 重点经济分类支出执行情况 （ 1） “三公”经费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。 （ 2） 会议费支出情况：可进行上下年对比、预 决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。 （ 3） 重点经济
3、 分类支出中存在的问题及改进措施。 （ 4） 其他对部门（单位）影响较大的支出情况。 4、 当年预算执行中存在的问题、原因及改进措施 （三）年末结转和结余情况 1、分资金来源、资金性质结余结转情况，特别是项目经费结余情况。 2、分单位结余结转情况。 3、结余结转规模较大的原因分析。 （四）当年预算执行中存在问题、原因及改进措施 第三部分：资产负债情况分析 3 年末部门（单位）资产、负债基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。 （一） 资产负债结构情况 对资产负债具体构体进行分析，可从占比、上下年变动等方面进行分析（可用饼图、柱图或折线图），重点
4、说明主要资产、负债基本情况、变动情况及原因。 （二） 资产负债对比分析 计算资产负债率，可进行连续年度的对比，分析部门（单位）资产负债管理中存在的问题，加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。 第四部分：本年度部门决算等财务工作开展情况 （一） 本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。 （二） 本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。 （三） 对部门（单位） 决算管理及报表涉及的意见建议。 （四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议。 注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。 4 附
5、： 行政事业单位财务分析指标 一、 行政单位财务分析指标 1支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为： 支出增长率 =（本期支出总额上期支出总额 -1） 100% 2当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度，计算公式为： 当年预算支出完成率 =年中执行数（年初预算数年中预算调整数） 100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数 3.人均开支，衡量行政事业单位人均年消费经费水平。计算公式为： 人均开支 =本期支出数 本期平均在职人员数 100% 4项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为： 项目支出比率 =本期项目支出数本期支出总数 100%
6、 5人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为： 人员支出比率 =本期人员支出数本期支出总数 100% 公用支出比率 =本期公用支出数本期支出总数 100% 6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况 ，计算公式为： 5 人均办公使用面积 =本期末单位办公用房使用面积本期末在职人员数 7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为： 人车比例 =本期末在职人员数本期末公务用车实有数： 1 二、 行政单位财务分析指标 1预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为： 预算收入完成率 =年终执行数（年初预算数年中预算调
7、整数） 100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数 预算支出完成率 =年终执行数（年初预算数年中预算调整数） 100% 年终执行数不含上年结转和结余支 出数 2人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为： 人员支出比率 =人员支出事业支出 100% 公用支出比率 =公用支出事业支出 100% 3人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为： 人均基本支出 =（基本支出 -离退休人员支出）实际在编人数 4资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务6 活动的能力，以及反映债权人提供 资金的安全保障程度。计算公式为： 资产负债率 =负债总额资产总额 100% 此外， 行政 事业单位还可根据相关财务规则 规定对有关财务指标进行分析 。
