1、浅谈施工企业如何加强资金的管理和控制资金紧张已成为目前许多企业所面临的最严重的问题之一，这在施工企业中表现得尤为突出。垫资施工、巨额保证金、合同履约金、农民工保障金等各种形式的资金负担已严重地影响了企业的正常运转，制约了企业的长足发展，甚至导致一些企业亏损和破产。资金是是施工企业生产经营得以正常进行的物资基础，是企业存在的灵魂。它既是经济发展的必要条件，也是经济工作优劣的直接反映，当前资金紧张是施工企业普遍存在的一大突出且严峻的问题。为了使施工企业摆脱这一困境，现结合施工企业的资金现状，就施工企业的资金管理问题作如下简要论述。 一、供求失衡使建筑施工行业长期处于弱势地位 建筑施工领域进入门槛低
2、，施工企业数量的增长快于需求的增长，导致供方竞争日趋激烈，决定了施工企业群体在市场上明显的弱势地位。二、任务不饱满，资金来源不足 现在建筑市场竞争激烈，僧多粥少，一项工程多家企业争抢，企业要揽到一项工程相当难，一般情况是：任务不饱满，资金来源不足。 三、干活赚钱难，经济效益差 目前，我国建筑市场是一个典型的买方市场，施工企业小而多，缺乏核心竞争力。为了达到中标目的，许多施工企业纷纷竞相压价，有些投标报价低于工程预算甚至低于成本价。由于低价中标，使企业获得利润的空间越来越小，造成施工企业的行业利润率偏低，导致施工企业经营利润微薄，甚至长期大面积亏损，加剧了资金紧张的程度。 四、资金管理不当，费用
3、支出不合理 有些企业经费把关不严，存在费用支出过大，费用支出标准没有控制制度，随意性较大等现象。因受社会不良风气的影响，工作交往及招待过程中，招待费用支出过大；有些单位为了显示阔气，讲排场，购买昂贵及豪华车辆过多；有些单位短期化行为严重，不考虑企业的日后发展，巧立名目，滥发奖金及实物；有些单位对分包工程不定期计价或不按计价拨款，造成资金超拨从而导致资金紧缺。 五、投标费用增加，投标保函、质量保证金占用资金 施工企业的任务，由原来的国家计划分配转变为由市场投标公平竞争，优胜劣汰。企业为了找米下锅，要求生存、求发展，千方百计地承揽任务，企业承受的投标资金费用越来越高。一是投标信息费用增大；二是在投
4、标过程中和中标后，都需要银行给予投标保函和履约保函，投标单位要交给招标单位一定数额的抵押金；三是有的建设项目因资金不足，不能及时计价付款，造成拖欠资金。在本来资金就短缺的情况，还要垫付这部分资金。 六、摊子过大，多头开户，分散了企业资金 施工企业的特点是流动频繁，高度分散，有些单位工程项目遍布全国十几个省市，开立的银行账户就有近百个，有的在同一地区施工，也多头开户，缺乏统一管理，造成资金严重分散，影响了企业资金的筹集、调配和使用效率。 七、固定资产投资盲目，造成资金流失 有些施工企业一味追求社会效益，不考虑企业的规模和承受力，没有有效调度和使用企业的现有资源，只要揽到新工程，就贷款购置新设备，
5、工程下来没活干就造成设备闲置浪费，同样把“活”钱变成了“死”钱，超越了企业资金的承受能力，使企业背上了沉重包袱。 八、安全、质量事故偶有发生，损失经费 由于企业在投标中压价过大，为了压缩成本增加，不得不寻求捷径施工，使之容量发生工程质量、安全事故，给企业造成返工、延误工期等不必要的经济损失，使资金更为紧张。 九、施工企业被长期拖欠工程款是造成资金短缺的直接原因 由于建筑市场管理不规范，建设项目存在较大的资金缺口，使施工企业被拖欠的工程款呈不断上升的趋势，工程做得越多，欠得越多，前清后欠，边清边欠。建设单位往往把尾房抵给施工企业冲减拖欠工程款，施工企业因为害怕拖欠款长期收不回来形成坏帐，迫于无赖
6、，只得接受。从账面上看，拖欠工程款减少了，但现金流量并没有增加，而且，抵债资产产权过户还需要支付税金和费用，空置房还需要缴纳物管费等，施工企业的资金更是雪上加霜。 面对施工企业造成资金紧张的以上原因，施工企业如何加强资金的管理和控制。 1、要广开门路、多揽业务。施工企业只有多揽业务，多干活，加强管理，才有效益。有了效益，才是积累资金的主要渠道，也是解决资金短缺的最有效办法。 2、要慎重投标，不揽亏损工程。施工企业承揽工程，要切实掌握好工程项目的工期及利润率，要进行可行性分析。根据对项目的预算和分析，肯定亏损的工程项目，就不要进行投标，如有盈利空间，才可进行投标。投标费用要用在刀刃上，严格控制用
7、于非生产经营活动方面的开支。保函抵押金，这笔资金在施工企业承揽业务时是必不可少的。这笔资金一是只有从企业的自身多完成投资项目，加强成本管理和资金管理，提高企业经济效益，使企业利润最大化。并增加企业的公共积累；二是对每项工程都要高质量、高速度、高效益地干好，多创造样板工程，在社会上取得更好的信誉，遵循工程施工合同条款和银行保函条款，取得建设单位和担保银行的信任和支持；三是投标工程项目资金不足或者条件苛刻的，需要施工企业垫付资金的，一定要进行可行性分析，避免建设单位不及时支付工程款，造成本企业资金紧张。 3、要压缩投资规模，避免重复购置不必要的机械设备。企业的固定资产是企业提高生产能力，进行了扩大
8、再生产的物资基础，固定资产占用企业一大部分资金。充分发挥企业固定资产的使用效率，对企业的发展有着直接的影响。我们对固定资产一定是要加强管理，克服重用轻管的错误倾向。一是避免固定资产过早报废；二是要提高现有固定资产的利用率，对闲置的固定资产可以进行有偿出租，多渠道回收资金；三是对固定资产可以实行互换使用，节约购买资金；四是固定资产折旧要采取双倍余额折旧法加速固定资产折旧，提高固定资产投入的资金回笼。正是对固定资产投资要进行控制，如购买机械设备、运输设备，对大型项目的投资要进行反复审议，量力而行，要把有限的资金用在刀刃上。 4、要加强工程质量管理，防止因工程质量不合格而返工，造成不必要的浪费，这也
9、是施工企业提高经济效益节约资金的一个重要环节。有的施工企业不重视工程质量的管理，工程从开始施工到竣工多次发生工程质量事故和返工浪费现象。 5、要加强工程成本管理，提高经济效益。对在建工程项目，一定要加强成本管理，采取多层次、全方位、全意识的成本管理办法，施工企业只有加强成本管理，控制费用支出，才能提高经济效益，同时也是施工企业积累资金的一条重要途径。 6、要及时清理债权债务。企业应定期向建设单位凭验工计价索取工程进度款。及时清理工程质量保证金的到期限索取及收回。对于建设单位恶意拖欠工程款，要及时采取法律途径保护自己，避免不必要的资金损失；如果等到对方已失去了偿债能力时再去采取强制手段，就为时已
10、晚了。 7、要压缩库存物资数量，工程需要多少就购买多少，做到工完料尽、节约资金。周转材料可采取就地租赁，与其他施工单位倒用等形式，减少搬迁费用。 8、要严格控制管理费用。管理费用是从始开始项目之日起，到办理竣工财务决算日止所发生的管理性质的开支，主要包括工资、养老保险费、医疗保险费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、零星资产购置费、图书资料费、业务招待费、施工津贴、竣工验收费、和其它管理性质开支等。费用在施工项目成本中所占比例并不大，该项费用的显着特点是支出弹性较大，即同类型、同规模的施工项目，在相同外部环境下，由于管理方式、管理方法的不同，最终在施工单位管理费的支出总额上，将会产生较大差距。当
11、前，施工单位的普遍存在问题是管理费用超支现象严重，这主要是由于对该项费用的管理重视不够，控制的手段不多，领导不当、财务处于被动、从属地位造成的。要加强资金管理，控制费用支出。加强对银行存款和现金的管理，做到日清月结，帐目与账目、帐目与物品、账目与报表相符。施工企业要对费用支出制定切实可行的措施。例如：（1）招待费控制支出管理办法，业务招待费实行限额控制；接待工作应尽量在内部食堂安排，发生的费用，按接待人数及相应的接待标准，定期审核结算。特殊情况需要在外部安排的，须当天清帐，及时报销。 （2）杜绝公车私用现象，发现私用公车时要采取收费办法；按车辆设置台帐，登记油料实际消耗，并定期与消耗对比考核；驾驭人员的违者罚款不得报销。只有严格执行各项财务标准制度，建立健全规章制度才能有效地控制资金支出。 作者简介： 孙小兵（1966.） ，男，汉族，会计师，大专毕业。
