1、突破中小企业财务管理困境摘要中小企业虽然一直作为我国国民经济重要的组成部分，但因其规模小、资本少、技术门槛低、内部机制不全、外部宏观调控力对其影响力巨大等等劣势因素，使得在科技发展迅速、产品更新快、国际市场不断变化的复杂环境下，中小企业面临着巨大的发展困境，特别是在企业的财务管理方面与风云变幻的市场经济若不相适应，则会在新一轮的经济浪潮当中走向破产、甚至倒闭。 关键词中小企业；财务管理现状；原因分析；建议对策 中图分类号： F253.7 文献标识码： A 本文首先通过分析中小企业财务管理困境产生的原因，然后提出解决该类问题的对策、建议，最后提出应当重视中小企业发展中的财务管理问题，以期中小企业
2、在经济市场中稳健健康地发展。 1、现状分析 1.1 财务管理模式毫无创新 家族式管理可以说是我国绝大多数中小企业典型的财务管理模式。这种财务管理模式弊端诸多： 权度严重失衡； 企业领导者知识不足； 管理观念落后； 对新的财务管理理论与方法缺乏。 这些弊端将会给中小企业的财务管理造成：a 企业财务管理混乱;b财务监控失灵;c 会计信息失真。 1.2 企业财务运行风险过高 过度负债。有些企业在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大； 短债长投。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导
3、致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。 1.3 缺乏科学性财务管理 缺乏健全的核算制度。会计报表的编制既没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，又不能充分反映企业的实际生产经营情况，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度； 缺乏严格的财务制度。原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范； 缺乏独立财务监督机制。企业内部审计部门没有或者不健全，故根本无法保证独立进行内部审计。 2、原因分析 2.1 企业管理者的素质和管理能力的影响 现有的中小企业，大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的，其中相当一
4、部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 2.2 股权结构与经营模式的影响 中小企业的所有权结构一般来说是高度集中的，在经营模式上所有权与经营权合一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。在中小企业中，有相当一部分属于个体、私营性质的企业，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学，不民主，随意性较大，个人说了算的情况盛行，难免造成投资决策失误。 2.3 组织结构和人力资源的影响 一是企业组
5、织机构不健全，管理人员职责不明确。二是工作流程不规范，制度不健全，致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱。三是财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的基本理论和基本知识，同时法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。 3、问题分析 财务管理既是中小企业的经济命脉又是其软肋。中小企业在近些年发展当中，总结起来问题如下： a 薄弱的会计基础工作;b 随性的白条抵现金;c 混乱的财务管理;d 缺失的内部管理制度。 当然，在市场运行中，中小企业也有其具有优势竞争的一面，并且都会在前期发展当中表现出很好的经营业绩。但由于自身一直存在的财务管理混乱等问题，使得这些企业不得不陷
6、入各种困境，消耗内部大部分精力与时间，如此种种都在说明我们中小企业的财务管理水平有待提高，并且严重要求与现行的市场经济制度相适应，那么，我们的中小企业经营发展有哪些问题呢，我个人总结如下： 3.1 困境百般的融资 不够完善的政策环境和法律法规，导致中小企业发展一直受到“融资难”问题困扰； 限制中小企业长期融通资金的融资体系； 缺乏有效的中小企业信用担保机构和完善的中小企业融资服务体系； 银行对资金流的控制。中小企业资金运行成本的巨大，银行担心资金无法回笼。 3.2 无法逾越的企业困境 运营成本高、融资负债多、融资风险大信用等级低，资信等级差；国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向
7、中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。 大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。 中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。 3.3 缺失完善的内部控制制度 内部控制制度是指为了保护资产的安全完整，提高会计信息质量，确保法律法规和经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列企业内部的管理制度，会计控制和内部审计控制是其中的主要内容。中小企业内容控制制度的不完善，导致了会计控制的薄弱、监管不力。具体表现为：闲散的资金管理制度；形同虚设的预算控制体系；混乱不堪的日常成本控
8、制；落后的企业运营成本控制体系。 4、对策研究 4.1 严格区分“财务”与“会计” 财务管理属于营运资金管理，应该是从属于会计工作，可以说是企业管理核心。为此，中小企业应重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作，从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，并要在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识，确立财务管理在企业管理中的中心地位。 4.2 塑信誉、广融资 不管在哪个时代的任何行业，信誉都是整个企业立身之本，在现今市场竞争日趋白热化的情境下，信誉作为现代经济运行的“灵魂” ，都将是企业生存和发展的必有的气质。在行业塑造自我的信誉，打造品牌，运营出自我的独特，相信口碑的力量。一个
9、将信誉视作品牌气质的企业，是不会在融资市场遭受困境的，同时也要利用自身的发展优势寻求银行外的风险投资，在企业战略规划框架下广融资，建造属于自己的资金链。4.3 重资金融资、更重人力资源投资 当今市场的竞争就是人才的竞争，正所谓：千军易得，一将难求。一个企业的发展固然不可缺少加强对新产品试制的投资、对技术设备更新改造的投资，但更重要的是注重人力资源的投资。这样应当是纳入财务管理的范畴之内。 从某种角度说，人力资源的投资，是属于市场发展的高端战略投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。人才的拥有便可在进一步的战略发展之下，得到更多的其他资源，并且达成企业经营管理终极目的最小的成
10、本，最大的利润。 4.4 严格实际的财务管理制度 在中小企业财务管理体系当中应当分为两种不同的管理模式： 合理有序的日常财务管理 a 合理估计和保证日常的现金流量；b 加强应收账款管理，制定严格的回收政策；c 加强存货管理，尽量需要寻求理想的存货余额。 系统稳健的长期财务管理 a 制定相应的财务管理制度；b 设立专门的财务管理机构，统一负责、系统组织；c 制定相应的考核制度，强化监督机制；d 设置独立的内部审计机构，加强审计监督，以提高财务信息的真实性。 希望通过上述对中小企业的研究，能够对在现今运营的企业有所裨益，能够做出一二点贡献。 参考文献 1王晓东.关于民营企业财务管理的几点思考J.工业技术经济.2005 2王玉萍.中小企业财务管理问题研究J.企业导报.2010 3吴松华.浅谈中小企业财务管理J.现代商业.2011 4王珍义.民营中小企业发展中的财务管理问题研究J.中南财经政法大学学报.2006
