1、 1.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（ ） A. 从事生产经营的纳税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税担保人 D. 非从事生产经营的纳税人 正确答案： D 2. 某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人， 2010年 2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格 85500 元人民币，假定关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税为（）元。 A. 3078 B. 3240 C. 17442 D. 18360 正确答案： D 满分： 2 分 3. 某纳税人 5月份取得应纳税所得额 4600元，若规定起征点为 3000元，采用超额累进税率，应税收入为 0 3000 元，适
2、用税率为 5%，应税收入为 3000 5000元，适用税率为 10%，则该纳税人应纳税额为（）。 A. 160元 B. 230元 C. 310元 D. 460元 正确答案： C 满分： 2 分 4. 某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计 1500 元，取得运输发票上注明运输费 1200元、建设基金 80元、保险费 20 元、装卸费 200 元。则该企业本业务可以抵扣的进项税 税额为（）元。 A. 84 B. 89.6 C. 105 D. 5.6 正确答案： B 满分： 2 分 5. 下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。 A. 一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超
3、过 500 万元的部分，免征企业所得税，超过 500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税 B. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额 C. 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除 D. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的， 正确答案： B 满分： 2 分 6. 目前我国税收立法程序主要包括的阶段有（）。 A. 起草阶段、审议阶段、公布
4、阶段 B. 提议阶段、表决阶段、公布阶段 C. 起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段 D. 提议阶段、 审议阶段、通过和公布阶段 正确答案： D 满分： 2 分 7. 下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。 A. 进口货物的发货人 B. 携带进境物品的携带人 C. 以邮递方式出境物品的寄件人 D. 以邮递方式进境物品的收件人 正确答案： A 满分： 2 分 8. 下列属于税收征收管理的税务行政主体的是（ ） A. 人民政府 B. 税务机关 C. 纳税义务人 D. 财政局 正确答案： B 满分： 2 分 9. 某矿山 2013 年 1 月开采铜矿石 600 万吨，对外销售 200 万吨，将部分
5、铜矿石入选精矿90 万吨，选矿比为 30%，入选的精矿当月全部对外销售。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为 5元 /吨。该矿山 2013年 1月应缴纳资源税（）万元。 A. 1000 B. 1500 C. 2500 D. 3000 正确答案： C 满分： 2 分 10. 商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 偶然所得 D. 其他所得 正确答案： A 满分： 2 分 11. 某市保险公司保险营销员 2014年
6、3月取得佣金 25000元，则其当月应缴纳个人所得税（）元。 A. 1264 B. 2176 C. 2400 D. 4000 正确答案： B 满分： 2 分 12. “自 2010年 l2月 1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。 A. 税收法定原则 B. 税收公平原则 C. 税收效率原则 D. 实质课税原则 正确答案： B 满分： 2 分 13. 增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车 2 辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共 42 万元；购进管理部门用小轿车
7、1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款 30 万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。 A. 7.14 B. 12.24 C. 6.10 D. 10.46 正确答案： A 满分： 2 分 14. 甲企业由于经营不善，将本企业价值 100 万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款 80 万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为 100万元，银行另支付给甲企业 20万元差价款。已知借款合同印花税税率为 0.05，产权转移书据印花税税率为 0
8、.5。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。 A. 500 B. 550 C. 605 D. 540 正确答案： D 满分： 2 分 15. 下列关于企业的同期资料管理，说法不正确的是（ ） A. 除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年 5月 31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起 20 B. 企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后 20 日内提供同期资料 C. 同期资料可以只使用英文 D. 同期资料应自企业关联交易发生年度的次年 6月 1日起保存 10年 正确答案： C 满分： 2 分 16. 甲超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，
9、 2010年 4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税 1700 元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入 2000 元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是（）。 A. 返还收入缴纳营业税 100 元，可以抵扣增值税的进项税 1700元 B. 返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为 1700元 C. 返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为 1360元 D. 返还收入计算冲减增 值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为 1409.40元 正确答案： D 满分： 2 分 17. 下列关于城建税的说法中，不正确
10、的是（）。 A. 城市维护建设税根据行业、类别的不同设置不同的比例税率 B. 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行 C. 流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行 D. 除另有规定外，对增值税、消费税、营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城建税，一律不退（返）还 正确答案： A 满分： 2 分 18. 以下关于进口货物增值税的征收管理说明不正确的是（）。 A. 进口货物的增值税由海关代征 B. 个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计
11、征 C. 进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天 D. 进口货物的纳税期限为自海关填发进口增值税专用缴款书之次日起 15日内缴纳税款 正确答案： D 满分： 2 分 19. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。 A. 采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天 B. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 C. 采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为 10 月 2 日，实际收到货款为 11 月 2 日，其纳税义务发生时间为 11月 2日 D. 进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天 正确答案： D 满分： 2 分 20.
12、 甲企业 2014 年 1 月份，购买 5 万份股票，买入价为 26 万元，其中包含相关税费 2 万元， 2014 年 3 月份取得股息红利收入 2.5 万元。 2014 年 4 月份将上述股票的一半出售，取得销售收入 20万元，支付相关税费 1万元。则甲企业上述行为应缴纳营业税（）万元。 A. 0.18 B. 0.25 C. 0.35 D. 0.46 正确答案： D 满分： 2 分 21. 以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是（）。 A. 一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票 B. 可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票 C. 以上说明均不正确
13、 正确答案： B 满分： 2 分 22. 2013 年年初 A 居民企业投资于 B 上市公司，拥有 B 上市公司 20%的股权， 2013 年 4月， B 公司增发普通股 2000 万股，每股面值 1 元，发行价格 2 元，股款已全部收到并存入银行， 2013 年 5 月 B 公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。根据企业所得税的有关规定，下列关于 A居民企业相关投资业务的处理，正确的是（）。 A. A居民企业应确认股息收入 400万元 B. A居民企业应调增该项投资的计税基础 400 万元 C. A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的 400万元 D. A居民企业应确认营业外
14、收入 400 万元 正确答案： C 满分： 2 分 23. 某酒厂为增值税一般纳税人， 2015 年 10 月将 5 吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是 20000 元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是 5%，适用的定额税率为 0.5元 /500克，比例税率为 20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。 A. 6500 B. 10200 C. 10250 D. 11500 正确答案： D 满分： 2 分 24. 市区某工业企业 2014年 3月转让一宗 3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入 2000万元，缴纳印花税 1万元。该土地购进时
15、支付的地价款为 1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费 30 万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计（）万元。 A. 1270 B. 1245 C. 1275 D. 1341 正确答案： C 满分： 2 分 25. 位于县城的甲企业 2013年 7月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税 6万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（）万元。 A. 0.06 B. 0.18 C. 0.3 D. 0.42 正确答案： D 满分： 2 分 26. 根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。 A. 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计
16、算企业损益的年度 B. 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以作为长期待摊费用分期摊销扣除 C. 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损 D. 对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予在申报年度扣除 正确答案： D 满分： 2 分 27. 根据企业所得税的有关规 定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是（）。 A. 外商投资企业 B. 合伙企业 C. 股份制企业 D. 国有企业 正确答案： B 满分： 2 分 28. 甲实木地板厂（增值税一般纳税人） 2015 年 10 月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款 40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费 20000 元，代垫辅料 10000 元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为 5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。 A. 2631.58 B. 3157.89 C. 3410.53
