1、 2016 年 7 月审计学原理试题和答案 第 1 页 共 7 页 2016 年 7 月高等教育自学考试审计学原理试 题 （课程代码 06069） 一、单项选择题（本大题共 18 小题，每小题 1 分，共 18 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1世界上第一位社会审计人员是 A美国的戴维所罗门 B英国的查尔斯斯内尔 C美国的查尔斯斯内尔 D英国的戴维所罗门 2世界上最早的审计准则是 A英国的审计准则 B意大利的审计准则 C法国的审计准则 D美国的审计准则 3会计信息对会计报表使用者的影响程度是指 A重要性
2、B审计风险 C. 审计责任 D审计失败 4期望风险越高，所需要的审计证据数量 A越多 B越少 C不变 D越无法确定 5审计证据的第二种形态是 A普 遍证明力 B潜在证明力 C现实证明力 D充分证明力 6顺查法一般适用于经济活动比较简单的单位的 A财务收支审计 B经济效益审计 C经济责任审计 D内部审计 7如果注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，那么要验证这一估计应执行的程序是 A较多的分析性测试 B较少的分析性测试 C较多的符合性测试 D较少的符合性测试 8内部控制审核的程序，首先是 A签订业务约定书 B签订管理当局声明书 C了解被审计单位的基本情况 D制定审计计划 9一般而言，符合性测试
3、的大多数工作进行的时间是在 A会计年度期初 B会计年度期中 C会计年度期末 D审计外勤工作的开始 10进行应收账款函证时，负责寄发询证函的是 A会计师 B注册会计师 C出纳 D被审计单位指定的专门人员 2016 年 7 月审计学原理试题和答案 第 2 页 共 7 页 11应收账款函证的范围要相应大一些的情况是 A应收账款占资产比重较低 B被审计单位内部控制较弱 C以前期间函证结果问题较少 D采用肯定式函证方式 12独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确 入 账，这项审查认定的是采购交易的 A合法性 B合规性 C估价合理性 D完整 性 13制造企业整个内部控制制度中的重点内容和中心环
4、节是 A货币资金的内部控制制度 B存货的内部控制制度 C应收账款的内部控制制度 D固定资产的内部控制制度 14如果某项短期投资占整个短期投资的 10以上，计算并确定计提跌价准备的基础是 A投资总体 B. 投资类别 C单项投资 D投资类型 15企业里负责办理银行存款收付业务的人员是 A会计 B 主办会计 C助理会计 D出纳 16下列审计项目的审计风险和重要性程度比较高的是 A销售与收款循环审计 B购货与付款循环审计 C特殊项目审计 D货币资金循环审计 17企业对相同的交易或事项将原来采用的会计政策改为另一种会计政策的情况，我们称为 A会计政策变更 B会计规则变更 C会计估计变更 D会计准则变更
5、18.“在所有重大 方面公允反映了”是哪一类审计报告的专用术语？ A无保留意见审计报告 B保留意见审计报告 C简式审计报告 D详式审计报告 二、双项选择题（本大题共 7 小题，每小题 2 分，共 14 分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。 19现代审计产生的一个重要前提是两权分离，“两权”是指 A所有权 B管理权 C处置权 D经营权 E契约权 20下列关于审计准则与审计目标关系表述正确的有 A审计准则决定审计目标 B审计目标决定审计准则 C制定和实施审计准则是为了实现审计目标 D确定审计目标是为了实施审计准
6、则 2016 年 7 月审计学原理试题和答案 第 3 页 共 7 页 E审计准则制约审计目标 21判断审计证据的重要性的依据有 A反映情况的严重程度 B反映金额的大小 C反映时点的准确程度 D反映问题的性质 E反映风险的程度 22审计的测试方法包括 A比较分析法 B. 比率分析法 C符合性测试 D分析性测试 E实质性测试 23按照控制的依据，内部控制可以分为 A定额控制 B定率控制 C制度控制 D预算控制 E定量控制 24企业私设“小金库”的主要方式有 A应付票据贴现 B应收票据背书 C应付账款长期挂账 D应收账款长期挂账 E预收账款长期挂账 25下列属于非货币交易的行为有 A以旧设备作价换购
7、价值 50 万元的原材料 B以旧设备作价换购价值 50 万元的原材料，同时支付现金 25 万元 C. 以旧设备作价换购价值 50 万元的原材料，同时支付现金 20 万元 D以旧设备作价换购价值 50 万元的原材料，同时支付现金 15 万元 E 以旧设备作价换购价值 50 万元的原材料，同时支付现金 10 万元 三、多项选择题（本大题共 8 小题，每小题 2 分，共 16 分）在每小题列出的五个备选项中至少有三个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。 26中国注册会计师的执业规范体系包括 A一般审计准则 B独立审计准则 C质量控制准则 D职业道德
8、准则 E职业后续教育准则 27审计对象具体包括 A财务收支活动 B经营管理活动 C会计账簿、凭证 D财务预算 E投资活动 28注册会计师可以不进行符合性测试的情况有 A相关内部控制不存在 B存在的内部控制未有效运行 C控制政策或程序无效 D控制风险评价为低水平 2016 年 7 月审计学原理试题和答案 第 4 页 共 7 页 E控制政策或程序与管理当局认定相关 29审查法按应用的技术方法不同可分为 A核对法 B复算法 C审阅法 D调节法 E查询法 30内部控制的财务目标包括 A保证业务活动按照适当授权进行 B保证交易和事项正确反映 C提高经营效率和效果 D保证账面资产和实存资产定期 核对 相符
9、 E保证对资产的记录和接触、处理均经过适当授权 31购货与付款核算中的不实行为有 A漏计生产工人工资 B漏计固定资产进项税 C错算资本 化利息 D材料装卸费计 入 管理费 E水电费分摊不当 32企业通过调节成本费用，可以达到的目的有 A虚增利润 B虚减利润 C虚亏实盈 D虚盈实亏 E转移资产 33与筹资与投资循环审计相关的账户有 A资本公积 B盈余公积 C无形资产 D长期待摊费用 E未分配利润 四、判断改错题（本大题共 7 小题，每小题 2 分，共 14 分）判断下列每小题的正误。 正确的打“”；错误的打“”，并改正划线部分。 34内部控制的产生和发展是审计工作从详细审计发展 为 以风险评估为
10、基础的风险审计 。 35. 审计证据的有效性包括 合法性 、合理性和公允性 三个特征 。 36所谓“ 假账 真做 ”，就是会计核算反映的内容是真实的经济业务事项 ， 但不按有关 会计法规等正确核算。 37注册会计师执行会计报表审计时， 视企业规模的大小决定是否对相关内部控制 进行 充分了解 。 38确定内部控制制度的 设计的有效 性 是符合性测试的实质。 39任何超过备用金限额的现金支出，应得到事先审批，直接在 备用金 中 支付。 40. 货币资金是 企业 资产中流动性最强的部分 。 五、 简答题（本大题共 4 小题，每小题 6 分，共 24 分） 41. 简述作为一名注册会计师应具备的基本条
11、件。 2016 年 7 月审计学原理试题和答案 第 5 页 共 7 页 42简述审计准则与审计程序的关系。 43特殊目的的审计业务包括哪些内容？ 44注册会计师判断是否取得充分证据的依据是什么？ 六、实务题（本题 14 分） 45.A 会计师事务所注册会计师张某带领审计小组， 对 甲有 限责任公司 2009 年度的会计 报表进行审计。根据审计证据，张某会同审计小组其他成员研究后 ，决定出具无保 留意见的审计报告。 要求： (l) 请你代为撰写一份标准的无保留意见审计报告的引言段。 (2) 该审计报告中出现了以下表述 ，请分别就其表述的准确性进行分析，并 完善具体表述： 审计发现，公司有白条抵库
12、的问题，我们认为要加强管理。 根据贵公司报送材料，发给某商场的货物存在质量问题，有可能造成损失。 2016 年 7 月审计学原理试题和答案 第 6 页 共 7 页 2016 年 7 月高等教育自学考试审计学原理试题 答案 （课程代码 06069） 一、单项选择题（本大题共 18 小题，每小题 1 分，共 18 分） 1 5： BDABC 6 10： ACABB 11 15： BDBCD 16 18： CAA 二、双项选择题（本大题共 7 小题，每小题 2 分，共 14 分） 19.AD 20.BC 21.BD 22.CE 23.CD 24.BD 25.AE 三、多项选择题（本大题共 8 小题，
13、每小题 2 分，共 16 分） 26.BCDE 27.ABCDE 28.ABC 29.ABCE 30.ABDE 31.BCD 32.ABCD 33.ABCE 四、判断改错题（本大题共 7 小题，每小题 2 分，共 14 分） 题号 判断 更正 34 以测试内部控制为基础的抽样审计 35 相关性、重要性和可靠性 36 真账假做 37 无论企业规模大小都要对相关内部控制进行充分了解 38 设计及其执行的有效性 39 现金 40 五、简答题（本大题共 4 小题，每小题 6 分 ，共 24 分） 41.（ 1） 应当具备专门学识与经验。 （ 2） 应当具有足够的分析、判断能力。 （ 3） 应当具有良好
14、的职业道德。 （ 4） 应当具备执业谨慎态度。 42.（ 1） 审计准则比审计程序处于更高 层次。 审计准则是确定符合特定环境需要的审计程序的基本依据，审计程序则是审计准则的质量要求在特定环境下的具体 体现。 (2）审计准则具有广泛的适用性和较强的稳定性，适用于每项审计业务。审计程序是搜集证据的方法，2016 年 7 月审计学原理试题和答案 第 7 页 共 7 页 具有特殊性和变动性。绝大多数审计程序都可以根据实际需要选用。 (3）注册会计师执行审计业务时，根据专业判断，可以确定 使用或不使用某种审计程序。但不能自由决定是否遵守审计准则的要求。 43.(l）对按照特殊编制基础编制的会计报表进行
15、审计，如收付实现制基础、计税基础、其他特殊编制基础。 (2）对会计报表的组成部分进行审计，包括对会计报表特定项目、特定账户或特定账户的特定内容进行审计。 (3）对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况进行审计。 (4）对简要会计报表进行审计等。 44.(l）被审事项发生差错的可能性。 (2）内部控制制度的有效性。 (3）重点项目。 (4）代表性项目。 (5）证据成本。 六、实务题（本题 14 分 ） 45.(1）引言段如下：我们审计了后附的贵公司 2009 年 12 月 31 日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基
16、础上对这些会计报表发表审计意见。 (2）对具体表述的分析和完善如下： 分析：“审计发现”的说法不够严谨，一般发现白条抵库都是通过现金盘点程序的。“年末”的表述不准确，注册会计师执行会计报表审计的盘点程序，其具体时点通常距离年底一段时间。另外，具体金额没有说明，“公司要加强管理”的表述不妥。 完善：通过现金监盘，公司在盘点日 白条抵库 xx 万元，建议公司加强现金管理。 分析：仅根据公司的材料得出结论，没有说明是否采取审计程序进行核实，该批货物的金额没有说明。造成的损失是否经过复核，可能的金额是多少，而且这种可能的损失应表述为“或有损失”。 完善：经过对贵公司提供材料的必要核实，发给某商场 xx 万元的货物属于或有损失，损失金额xx 万元。
