1、一、单选题 1、内部控制五要素 信息与沟通不包括（ ）。 A、信息质量 B、沟通制度 C、信息系统 D、舞弊机制 【正确答案】 D 【您的答案】 2、内部控制的五目标不包括（ ）。 A、合理保证企业经营管理合法合规 B、维护资产安全（中国特色） C、保证财务报告及相关信息真实完整 D、提高会计利润 【正确答案】 D 【您的答案】 3、内部控制的五原则不包括（ ）。 A、局部性 B、重要性 C、成本效益 D、适应性 【正确答案】 A 【您的答案】 4、风险识别的外部因素不包括（ ）。 A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 B、法律法规、监管要求等法律因素 C、安全稳定、
2、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素 D、会计人员的素质提高 【正确答案】 D 【您的答案】 5、反舞弊工作的重点不包括（ ）。 A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益 B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏等 C、检查会计核算 D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 【正确答案】 C 【您的答案】 6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（ ）。 A、以内部环境为基础 B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统 C、离不开信息与沟通的支持 D、以会计核算为基础 【正确答案】 D 【您的答案】 7、关
3、于分权与集权的说法中，不正确的是（ ）。 A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核 B、在分权的同时企业要注意风险的存在 C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置 D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核 【正确答案】 A 【您的答案】 8、经营环境分析不包括（ ）。 A、劳动力市场 B、资本市场 C、供应商 D、消费者 【正确答案】 C 【您的答案】 9、人力资源管理的主要风险不包括（ ）。 A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现 B、人力资源激励约束
4、制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏 C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 【正确答案】 D 【您的答案】 10、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（ ）。 A、提升企业的核心竞争力 B、提高企业营业利润 C、为内部控制有效性提供有力保证 D、为企业提供精神支柱 【正确答案】 B 【您的答案】 11、下列关于资金活动的概念的说法正确的是（ ）。 A、是指企业筹资活动 B、是指企业投资活动 C、是指企业资金营运活动 D、是指企业筹资、投资和资金营运等
5、活动的总称 【正确答案】 D 【您的答案】 12、采购部门的永恒主题是（ ）。 A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资 B、价格随行就市 C、满足生产需求 D、及时供应 【正确答案】 A 【您的答案】 13、收款的主要风险不包括（ ）。 A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损 B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善 C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈 D、结算金额错误 【正确答案】 D 【您的答案】 14、结题验收方式不包括（ ）。 A、检测鉴定 B、广告评论 C、专题会议 D、专家评审 【正确答案】 B 【您的答案】 15、下列工程验收 的说法中，不正
6、确的是（ ）。 A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收 B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案 C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据 D、竣工验收可以随时进行 【正确答案】 D 【您的答案】 16、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（ ）。 A、信息系统缺乏或规划不合理 B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当 C、系统运行维护已检查合格 D、系统运行维护和安全措施不到位 【正确答案】 C 【您
7、的答案】 17、内控评价的原则不包括（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、客观性原则 D、成本效益原则 【正确答案】 D 【您的答案】 18、内部控制缺陷的认定标准不包括（ ）。 A、内部控制缺陷的影响程度 B、财务报告内部控制缺陷的认定标准 C、非财务报告内部控制缺陷的认定标准 D、专家评论 【正确答案】 D 【您的答案】 19、关于评价报告的编制，下列说法不正确的是 （ ）。 A、编制时间：定期与非定期 B、至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布 C、至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布 D、年度内部控制评价报告应当以 12 月 31 日作为基准 【正确
8、答案】 C 【您的答案】 20、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（ ）。 A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 B、企业内部控制审计不必基于特定基准日 C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制 D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系 【正确答案】 B 【您的答案】 21、下列各项中不属于内部控制五要素的是（ ）。 A、外部环境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、内部监督 【正确答案】 A 【您的答案】 22、内部控制要素中，属于实施内部控制基础的是（ ）。 A、内部环境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、内部监督 【正确答案】 A 【您的答案】
9、 23、风险评估需要设定目标，下列各项中不属于目标设定的是（ ）。 A、合法合规 B、资产安全 C、战略 D、成本效益 【正确答案】 D 【您的答案】 24、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（ ）。 A、 3 年 B、 5 年 C、 10 年 D、永久 【正确答案】 C 【您的答案】 25、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（ ）。 A、选择市场区域，维持企业形象 B、巩固客户关系，降低成本 C、利润迅速增长 D、培训员工适应新的生产和市场 【正确答案】 B 【您的答案】 26、社会责任不包括（ ）。 A、安全生产 B、环境保护 C、
10、遵纪守法 D、促进就业 【正确答案】 C 【您的答案】 27、只能接受款项收入和向总账户上划拨资金，不得支付的账户是（ ）。 A、一般结算户 B、贷款账户 C、基本收入户 D、基本支出户 【正确答案】 C 【您的答案】 28、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（ ）。 A、出库 B、维护 C、投保 D、验收 【正确答案】 D 【您的答案】 29、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（ ）。 A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整 B、内部信息传递不通畅、不及时 C、内部信息传递中泄露商业秘密 D、内部报告信息集成和共享 【正确答案】 D 【您的答案】 30、建立健全和有效
11、实施内部控制，评价内部控制的有效性是（ ）。 A、企业董事会的责任 B、企业管理层的责任 C、内部审计委员会的责任 D、注册会计师的责任 【正确答案】 A 【您的答案】 31、下列选项中，不属于内部控制五要的是（ ）。 A、风险评估 B、内部环境 C、控制制度 D、内部监督 【正确答案】 C 【您的答案】 32、 2004 年 9 月， COSO 委员会颁布了企业风险管理 整合框架，下列 COSO 风险管理的目标，说法不正确的是（ ）。 A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命 B、经营目标是有效和高效率地利用其资源 C、报告目标是报告的及时性 D、合规目标是符合适用的法律和法规 【
12、正确答案】 C 【您的答案】 33、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（ ）。 A、财产的保管和会计记录 B、业务经办和授权批准 C、审核监督和财产保管 D、业务经办和审核监督 【正确答案】 C 【您的答案】 34、属于对现金的保护控制措施的是（ ）。 A、定期盘点现金，与会计记录核对 B、对现金建立全面的预算管理制度 C、要求设置总会计师岗位 D、建立信息与沟通制度 【正确答案】 A 【您的答案】 35、下列选项中，不属于治理结构风险的具体表现的是（ ）。 A、股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利 B、企业与控股股东是否在人财物实现相互独立，与控股股东的关联
13、交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则 C、对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露 D、是否对董监高及全体员工的权限有明确的制度规定，对授权情况是否有正式的记录 【正确答案】 D 【您的答案】 36、下列关于不同生命周期的特性，对应关系不正确的是（ ）。 A、投入期 提高生产效率，制定产品标准 B、增长期 建立品牌信誉，开拓销售渠道 C、成熟期 巩固客户关系，降低成本 D、衰退期 保护既有市场，渗入其他市场 【正确答案】 D 【您的答案】 37、属于筹资活动的主要风险的是（ ）。 A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险 B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险 C、无法保
14、证支付筹资成本导致的风险 D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险 【正确答案】 D 【您的答案】 38、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是（ ）。 A、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实 B、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马 C、核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄 D、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际 【正确答案】 C 【您的答案】 39、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（ ）。 A、建立内部报告的评估制度 B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台 C、管
15、理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动 D、有效利用内部报告进行风险评估 【正确答案】 B 【您的答案】 40、下列选项中，不属于内部控制缺陷的认定标准的是（ ）。 A、内部控制缺陷的影响范围 B、内部控制缺陷的影响程度 C、财务报告内部控制缺陷的认定标准 D、非财务报告内部控制缺陷的认定标准 【正确答案】 A 【您的答案】 二、多选题 1、 COSO 风险管理的四个目标包括（ ）。 A、战略目标（ strategic） B、经营目标（ operations） C、报告目标（ reporting） D、合规目标（ compliance） 【正确答案】 ABCD 【您的答案】 2、制定和实
16、施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括（ ）。 A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 【正确答案】 ABCD 【您的答案】 3、在 COSO 风险管理八要素框架，风险评估被细分为（ ）。 A、目标设定 五目标 B、风险识别 内外部主要风险因素 C、风险分析 定性与定量；可能性与重要性 D、风险应对 规避、降低、分担和承受 【正确答案】 ABCD 【您的答案】 4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（ ）。 A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、
17、执行层和操作层四个层次 B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接 C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接 【正确答案】 AB 【您的答案】 5、授权审批的内容包括（ ）。 A、范围：通常包括所有常规性业务活动 B、层次：根据经济业务的重要性和金额大小确定 C、责任：明确应当对哪些方面负责，出问题时追究责任 D、程序：避免越级审批或违规审批 【正确答案】 ABCD 【您的答案】 6、内部控制的局限性包括（ ）。 A、成本限制 B、串通 C、修订不及时 D、非经常事项的不适用性 【正确答案】 ABCD 【您的答案】
18、 7、组织架构设计的一般原则包括（ ）。 A、依据法律法规 公司法 B、有助于实现发展战略 利于形成核心竞争力 C、符合管理控制要求 可控性要求 D、能够适应内外环境变化 及时优化调整 【正确答案】 ABCD 【您的答案】 8、发展战略的制定包括（ ）。 A、制定发展目标 B、不应突出主业 C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际 D、不能过于保守、多方研究论证 【正确答案】 ACD 【您的答案】 9、人力资源管理的主要内容包括（ ）。 A、引进 B、开发 C、使用 D、退出 【正确答案】 ABCD 【您的答案】 10、企业文化的评估包括（ ）。 A、建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式 B、企业文化评估，应当重点关注 C、董监高在企业文化建设中的责任履行情况 D、全体员工对企业核心价值观的认同感 【正确答案】 ABCD 【您的答案】 11、资金活动应关注的风险包括（ ）。 A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机 B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下 C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余 D、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈 【正确答案】 ABCD 【您的答案】
