1、独立学院税务会计课程教学革新探析摘要：民办本科独立学院是我国高等教育人才培养的新兴力量，其教学质量正在逐步提高。CJ 学院会计专业培养的是应用型、复合型专用人才，税务会计则是应用型、复合型专用人才不可或缺的专业知识。本文针对 CJ 学院当前税务会计课程教学过程中存在的不足，对税务会计课程教学方法提出了一些个人看法，对 CJ 学院会计专业教学今后的发展进行探索。 关键词：独立学院 税务会计 教学方法改革 教学质量 立学院是我国现代高等教育的重要组成部分，教学工作是独立学院的中心工作，教学质量是独立学院生存与发展的生命线。税务会计是一门新兴学科，是融税收法规和会计核算为一体的特殊专业会计，是“税务
2、中的会计，会计中的税务” 。随着我国经济的高速发展以及社会分工的精细化，税务会计的作用日益突出。企业急需既熟悉会计业务又精通税收法规和涉税会计业务的应用型、复合型知识结构的专业人才。CJ 学院只有强化教学环节，深化教学方法改革，教学质量才能提高，教学工作才能取得新的进展。 一、税务会计课程的特点 （一）内容的时效性。近年来，我国的税制建设进入快车道，如企业所得税和个人所得税配套法规的陆续颁布实施， “营改增”的大力推进，资源税与车船税的改革，出口退税政策的改进等。与此同时，我国会计制度建设也有不少新的变化，这些税收制度和会计制度的改革导致税务会计课程教材内容往往滞后于现行最新税收法规，因此税务
3、会计课程时效性很强，必须与时俱进，不断修改与完善课程内容。这就要求 CJ 学院学生平时应密切关注最新税收热点、关注税收法规的变化。 （二）知识的综合性。我国现行税法条款繁杂，涉及各个行业。税务会计与税法、经济法、税收筹划、财务会计等学科密切联系。税务会计课程打破了传统的税法教材体系，一方面高度概括、归纳了主要的税法条款，突出各税种税额的计算;另一方面又解决了税法教材和会计教材相互脱节，互不相联的问题，将不同情况下税额计算和会计处理紧密连接在一起。税务会计这门课程的教学目标是使学生具备企业涉税会计方面的知识，具有很强的综合性。 （三）实践操作性强。税务会计课程是一门实践操作性很强的课程，是会计人
4、员必备的专业知识。目前，CJ 学院已开设的税务会计课程要求学生兼具较高的动手能力和实务操作技能。在现代社会中，大中企业需要更为专业的会计人才，不仅要具备一定的会计、税收理论知识，还应具有较强的会计、税收实际操作能力。许多大中型企业设置了专门人员负责企业税务会计事项，规范的税务会计实践教学能够培养学生的税务会计核算能力。加强税务会计实践教学，可以使毕业生更好更快地适应社会的要求。 二、CJ 学院税务会计课程教学中的不足 （一）课时安排不够。CJ 学院税务会计课程教材全称为税务会计与纳税筹划 ，是教学内容涵盖范围宽、知识章节多而且非常厚重的一本教材，全书共 400 多页。教材分两大部分：110 章
5、为税务会计部分，主要内容包括：税务会计概论、增值税会计、消费税会计、关税会计、出口货物免退税会计、营业税会计、资源税会计、所得税会计、土地增值税会计、其他税会计（如城建税会计，房产税、车船税会计，印花税等小税种会计）;1112 章为税务筹划部分，主要内容包括：税务筹划概述（原理与方法）和税务筹划实务（企业组建税务筹划、企业经营的税务筹划及企业投融资的税务筹划） 。教学任务繁重，但 CJ 学院一般只安排3254 学时，课时安排明显不够。上课时，教师没有太多的时间去解释课程所涉及到的税额计算和会计核算等相关知识，更谈不上采用启发式教学等较为先进但费时较多的教学方法，很难达到理想的教学效果。 （二）
6、课程安排年级不合适。CJ 学院税务会计课程近几年来一般都安排在大学四年级的第一学期上课，课程安排年级不合适。原因为：第一，众所周知，大学四年级的学生即将面临毕业，毕业前需到实习单位进行实习，有条件的学生也可直接就业，按照 CJ 学院的规定，应届毕业生一般是在第一学期的 12 月就要结束全部的课程并完成科目的考试，这直接影响了本科目的授课时长及课时安排;第二，在大学四年级讲授税务会计课程时，学生之前学习的会计、税法及经济法知识多半已生疏，或是相关政策已有最新的变化，相关知识无法做到很好的衔接，教师授课时大部分时间都用在帮助学生复习之前学习的相关知识点，而用在新知识点的时间相对缩短，大大影响了教师
7、授课的教学效果。 （三）教学方法的单一和教学手段的滞后。目前，CJ 学院税务会计课程教学方法与手段还不够丰富。大部分教师在税务会计课程教学过程中，仍然以传统的讲解为主，虽然课堂教学中也会使用一些案例，但只是简单地运用税法计算，并不能贯穿整个教学过程，并且由于税务会计大量表格示范和计算的特点，使课堂教学中对于教材的依赖性较强，容易给学生“照本宣科”之感，造成课堂气氛的涣散。此外，由于 CJ 学院相关纳税申报软件的利用水平不高，学生不能很好地从现代技术中受益。（四）课程实践教学环节重视不够。税务会计是一门实务性很强的应用型课程。目前 CJ 学院税务会计课程教学偏重理论教学，实践教学环节相对薄弱。主
8、要表现为以下几个方面：一是学生实际操作的时间少;二是专门供学生进行税务会计实训操作的模拟实验室较少;三是税务会计的实训软件较少。虽然 CJ 学院在人才培养模式上比传统本科院校能够突出实践教学环节，这主要体现为 CJ 学院在课程设置方面重视实践课程的开设，学生实习实训课程学分占总课程学分的比例明显高于传统本科院校。但 CJ 学院对于如何构建真正符合社会需要的实践性人才教学模式仍处于探索阶段，实践教学环节重视不够。 三、CJ 学院税务会计课程教学方法改革的建议 （一）合理设置相关课程与课时。CJ 学院在税务会计的前置课程中，除有关的会计课程外，应明确将税法、经济法科目列入授课任务中，并区别于一般的
9、选修课、通识课，将税法、经济法作为会计专业的主干课程设置，并针对税务会计有关业务的需要，讲解税法中相关经济业务的税种计算。目前，CJ 学院税务会计课程是税务会计课程与税收筹划课程合二为一的一门综合性兼实践性很强的课程，由于该教材知识章节及内容太多，建议将该课程分作两学期讲授;或适当增加该课程的课时，建议安排 6472 课时为宜。 （二）合理安排课程所在年级。税务会计是时效性、综合性及实践性很强的一门学科，建议将 CJ 学院税务会计课程安排在大学三年级较为合适，一方面可以增加授课时长，另一方面可以与其他相关科目同步学习，相关知识点可以做到很好的衔接，并且可以利用各门学科之间的关联性，将相关知识点
10、串联起来，相互促进。 （三）丰富教学方法与教学手段。由于税务会计课程兼具理论性与实践性，课程内容繁琐、细碎，难以激发学生的学习兴趣，因此 CJ 学院应对税务会计课程的教学方式进行创新。 （1）丰富教学方法。在授课过程中，教师可以引入案例教学法、直观演示教学法、情景教学法、角色扮演法、经典习题评讲以及小组讨论教学等教学模式，全方面多渠道进行教学方式改革，通过以学生为主体、教师为主导的课堂教学思路，充分发挥学生的主观能动性，不仅调动了学生的学习兴趣，锻炼了学生沟通、组织能力，更培养了学生解决实际问题的能力。 （2）运用现代化教学手段。如利用多媒体课件演示教学、校园网络及网站在线实训，也可以在校内的
11、电算化实验室安装财务软件进行仿真实训等。 （四）强化实践教学。 1.注重理论与实践相结合。目前，CJ 学院会计专业培养目标为：会计专业依照“能力为重，通才+专才”的培养理念，培养适应现代市场经济发展需要，德、智、体、美全面发展，具备人文精神、科学素质和诚信品质，具有会计、理财、审计、税务、金融等方面的基本理论和基本技能，尤其在会计核算方面有所专长，熟悉有关财会法规和业务规范，掌握财会软件和专业外语，能够在一切营利组织和非营利组织从事会计、理财、审计、税务、金融等工作的应用型、复合型专业人才。CJ 学院会计专业注重理论与实践相结合，注重学生操作技能的培训和实践能力的培养。 2.注重应用，强化实验
12、课程。CJ 学院应突出应用型本科院校的特点。每门主干专业课都应设有相应的模拟实验课，把一般院校开设的“财务会计模拟实验”分为“基础会计模拟实验” “中级财务会计模拟实验” ，还应增加有些院校没有开设的“财务管理模拟实验” “管理会计模拟实验”“成本会计模拟实验”等课程以强化实验教学。 3.加强实践教学基地的建设。CJ 学院应与企业、税务机关、会计师事务所和税务师事务所等保持良好的合作关系，建立会计实习基地，有计划地安排学生到相关单位进行现场参观学习、调查和实习，并与财税人员进行座谈，以便发现理论知识与业务实践间的差异。同时，为了更好地培养学生的实践能力，CJ 学院应将税务会计列入学生的毕业实习计划，组织学生到企业实习，亲自动手进行税务筹划，从而使税务会计真正贯穿于学习过程的始终。通过学期实习和毕业实习，使学生能够接触到企业纳税的实际问题，以提高学生认识和解决税收问题的能力，为学生创造更多的就业机会。S 参考文献： 1盖地.税务会计与纳税筹划M.大连：东北财经大学出版社，2014， （08）. 2陈文芳.基于翻转课堂理念的税务会计教学模式改革研究J.商业会计，2015， （05）. 3于娟.税务会计的教学策略J.科技信息，2012， （25）：233. 4习成龙.税法与税务会计课程的情景教学模式研究J.商业文化，2011， （7）：243-244.
