1、国内中小银行在资产负债管理方面的对策研究【摘要】资产负债管理理论及方法，是西方商业银行在经营过程中逐步形成、发展起来的，是一套比较科学、完善的管理理论和管理方法。近两年，我国商业银行受利率市场化、金融脱媒、互联网金融等一些外部因素影响，已面临前所未有的挑战，迫使商业银行资产负债管理的内涵不断丰富和加深。 本文从对国内中小银行在资产负债管理实践应用方面的缺陷入手，重点提出健全资产负债管理治理架构，完善资产负债管理政策流程，建设资产负债管理系统、引入先进的管理手段等相关对策。 【关键词】中小银行 资产负债 一、中小银行在资产负债管理实践应用方面的缺陷 （一）资产负债管理指标体系上的缺陷。目前，大部
2、分中小银行按照国际通行的监管原则和银监会监管制度，为了自身经营管理和防范经营风险的需要，制定资产负债比例管理指标体系。指标体系本质上仍为资产负债比例管理框架，随着业务实践的不断推进，其缺陷已日渐显现。如“三性”间的关系较难平衡，指标缺少动态的监管、管理，管理内容过于陈旧等。 （二）资产负债管理运行机制及管理上存在的问题。管理框架、职责有待清晰，部门职责有待进一步明确，资产负债管理委员会运作有待规范。从国内中小银行资产负债管理委员会责任来看，目前仅以满足资本充足率要求为准绳，主要管理内容是资本充足率管理，追求利润最大化，较少考虑利率风险、流动性风险等其他因素对银行经营的影响，缺少对经营的事前预测
3、与规划。 （二） 资产负债管理手段有待加强 1.缺少利率风险和流动性风险管理的框架。从先进银行的管理实践来看，管理层通常建立一套评估利率风险和流动性风险的框架，开发一个将风险与资本水平挂钩的系统，制定监测内部政策合规性的方法，明文规定可接受和不可接受的避险手段等等。但目前国内中小银行这方面的管理还有待进一步精细化。 2.管理方法、手段相对单一。目前，国内中小银行资产负债管理方法单一，仅是根据资本充足率等监管指标情况，对资产负债规模进行手工测算，并按照测算结构进行调配，管理手段相对单一；缺少科技系统的精细测算和决策支撑。导致银行难以完全精确计量利率风险和流动性风险。对于银行经营中日益增大的利率风
4、险，还缺乏有效识别和精确量化的能力。利率风险和流动性风险测试停留在静态层面，不能反映银行新业务的拓展所产生的新风险。流动性风险管理未能考虑增量业务与存量业务之间在风险上的自然对冲或放大，在应用中存在很大的局限性。 二、完善中小银行在资产负债管理的对策研究 （一）构建较为科学的资产负债管理指标体系。补充完善当前中小银行资产负债管理指标体系。主要包括流动性风险、资产安全、市场风险、盈利能力、业务发展、资本充足程度等方面。增加流动性缺口率、资产损失准备充足率、利率风险敏感度、经济资本回报率等指标。突出体现对资产负债管理实践的指导性。如盈利性指标，增加了经济资本回报率，强调了资本与风险资产占用的关系，
5、引导分行将有限的资源向高收益资产业务倾斜。 （二）健全资产负债管理运行及管理机制 1.健全资产负债管理治理架构。资产负债管理理论、方法和指标体系要在实际管理中真正发挥作用，必须依托于完善的组织结构和工作流程，特别是要建立资产负债管理战略、高层战略性资产、负债配置到执行层面的资产负债管理目标以及监督反馈等多层次、规范化的决策、管理模式。 2.明晰部门职责。明确界定董事会、资产负债管理委员会、计划财务部、风险管理部等有关资产负债管理的职责划分，明确资产负债管理的合理架构，以形成健全的治理架构，推动资产负债管理的规范化运作。3.整章建制，运用科学的决策模式进行资产负债管理。确保银行在资产负债管理的政
6、策研究、数据分析、战略规划和策略实施等方面，采取更为科学的决策模式，综合平衡银行的风险与收益。 （三）完善资产负债管理政策流程 1.明确资产负债管理目标。即在资本约束的前提下，合理调整资产负债结构，提高银行盈利能力，追求资本的稳定增长，确保银行的运营满足法律法规和监管机构的要求，降低由利率风险可能带来的对银行盈利和经济价值的冲击，实现股东权益最大化。 2.设定合理的风险限额。在资产负债管理目标指导下，在编制规范的资产负债管理手册基础上，按照风险限额与银行规模、业务复杂性、资本充足率及其计量与管理风险的能力相一致的要求，设定风险限额，明确规定可接受和不可接受的避险手段。 3.搭建利率风险和流动性
7、风险管理体系框架。通过系统提取数据，根据数据模型，利用活期存款沉淀率分析、流动性缺口分析、重订价缺口分析、久期分析以及动态净利息收入分析等方法，精确识别、量化并全面透视全行的利率风险和流动性风险，形成较为完善的利率风险与流动性风险管理框架。在市场环境变化时，及时估算利率变化对全行净利息收入及流动性的影响，以做出科学的决策。 （四）引入先进的资产负债管理技术 1.推进资产负债管理系统建设。利用先进的资产负债管理技术，精确计量利率风险和流动性风险，为盈利性、安全性、流动性风险管理提供系统支撑。建立资产负债管理监测预警系统，构建风险评判模型。一方面把风险管理纳入科学化、规范化和程序的轨道，建立新型的
8、风险管理运行机制和安全保障机制，另一方面对影响盈利性、流动性的指标变动做出早期预警，并根据预警结构调整资产负债管理策略，是确保实现良好的盈利性、安全性、流动性均衡最重要的方面之一。 2.借助系统，优化资产负债管理手段。引入先进的资产负债管理技术，如缺口分析法、重定价缺口分析、久期分析、情景模拟分析等方法，尽快提升数据处理能力和反馈渠道的建设水平。充分收集积累有关基础数据，准确测算分析各项指标，建立以概率分析为基础的盈利性、安全性、流动性指标正常标准水准的形成机制，为正确评估和有效控制利率风险提供科技支撑。 （五）提高资产负债管理意识，强化管理人员业务素质。加强全员对资产负债管理知识的学习，塑造组织资产负债管理的文化。做好资产负债管理专业人才的引进、培养和使用，打造一支熟练掌握和有效运用资产负债管理技能，具备财务管理、经营管理理念的高素质管理队伍。
