1、1关于油田废旧物资管理现状引发的思考摘要：由油田废旧物资管理的相对粗放、薄弱与修旧利废所产生的绩效间的不协调所引发的思考，并通过对废旧物资管理现状、缺乏内部控制与系统管理的风险与分析、废旧物资管理的绩效、加强废旧物资管理的思考与建议等方面的论述，强调加快废旧物资管理的制度化进程，并将其纳入内部控制管理体系进行系统化、规范化管理，对降本增效、建立生态油田和循环经济有着非常现实的重要性和迫切性。 关键词：废旧物资 管理 风险 体系建设 油田废旧物资是指在油田生产过程中，由于使用寿命终结、工艺技术进步、新标准的实施；或由于日常保养维护不到位而遭损坏等形成的物资。这些废旧物资，或可通过修复、降级使用；
2、或可通过调剂使用，彻底报废的还可以进行变卖以回收部分资金，因而还存在着较大的使用价值和一定的残余价值。而金融危机下的国际国内形势更是要求我们要“节约挖潜，降本增效” ，故而严格控制废旧物资的形成，加强废旧物资的管理与回收、利用，已迫切地需要引起重视，并尽快加以制度化、系统化、规范化！ 一、油田废旧物资管理现状 （一）缺乏具有指导性的内部控制管理手册 随着油田不断的开采、开发和生产规模的不断扩大，废旧物资的形成量也越来越大，但油田废旧物资管理并未纳入内部控制管理体系，油2田所属各单位的废旧物资管理办法、管理模式不尽相同，较之常规储备物资管理而言，其制度建设相对滞后与不完善，没有切实可依据的管理流
3、程图与 RCD，使实施废旧物资管理的操作性与遵循性相对较差，也就不可避免地造成了废旧物资管理的相对粗放与薄弱，与之相伴的则是废旧物资的安全与风险问题。 （二）废旧物资再生利用的局限性 废旧物资的再生利用是油田节约挖潜、降本增效的重要一环，但目前对废旧物资的修旧利废主要是基于油田所属单位内部，修旧利废的程度、深度、广度取完全决于所属单位自己，影响了修复物资在油田内的调剂和节约挖潜的深入开展。而这种局限性主要表现在三个方面，一方面是本位主义，另一方面是相关制度建设不健全，缺乏有效的监督；第三是相关调剂部门对制度的贯彻、执行不到位。 （三）废旧物资形成二次污染的问题 油田废旧物资处置不及时会形成二次
4、污染，主要表现在两个方面。 1、携油污、泥沙等废旧物资形成的二次污染。从井下提上来的废旧物资，诸如油管、抽油杆等携带泥沙、油污等堆放在废旧料场，经风吹日晒后，油污滴落渗入地下，形成无法清理的二次污染。 2、不可降解的废旧物资包装物形成的二次污染。废珍珠岩保温材料、盐棉、矿砂棉等不可降解的油田废旧物资，堆积在各废旧料场，并呈逐渐扩大的态势。 二、缺乏内部控制与系统管理的风险与分析 今年我们运用内部控制的思路，就油田所属单位的废旧物资的管理3情况进行了拓展性的审计调查。根据审计调研情况和审计目的，从审计角度给废旧物资的管理设置了回收、入库、存放与管理、出库、处置、修旧利废、制度建设、机构设置等 8
5、 个审计流程，并在对流程的审计过程中发现了废旧物资管理中存在的风险与漏洞。 （一）油管管理 1、管理缺陷 回收：（1）计量方式是数根数或估算吨位，没有任何单据。 （2）在磅秤计量的基础上按携带泥污的程度扣一定比例的除污率，范围可以是 2%，亦可以是 60%，完全由废旧物资管理员核定，缺乏科学规范的计算依据。 油管的修复发出与回收：（1）以双方的收据为依据，收据的形式、内容不尽相同，有部分废旧料场不做帐务记录。 （2）油管修复发出与回收数量不符。 处置：废旧物资存储量很大，但数量不明确，未得到及时、有效的处置。 2、风险分析 （1）物资风险。 管理风险。废旧物资分布在几个料厂、存储量很大，而岗位
6、设置不到位，岗位人员配备不足，管理制度不够完善，使管理行为缺乏有效监督。 丢失风险。废旧物资回收无押运人，无监磅人，无重新计量，存在路途丢失或被盗的风险。 真实性、准确性风险。估算的随意性，使统计数据失去了为管理4决策提供参考的价值。 （2）人的风险。 被伤害风险。料厂分散，管理力量薄弱，如发生偷盗情况，料厂看护人员有被伤害的风险。 联合舞弊的风险。废旧物资数据的准确性无从考量，加之利益的诱惑，给联合舞弊创造了平台。 绝对权力隐患。估算的随意性，无监督（重量、除垢率） ，使废旧物资管理员很轻易地就能决定基层单位废旧物资的回收数量。 3、存在问题 岗位设置不健全。庞大的废旧物资管理仅设置一个专职
7、管理员，远不能满足管理的需要，且违反了内部控制的不相容岗位分离原则。 主管部门执行力不够。废旧物资由相关主管部门负责统一处置，但只下达了处置计划，并未完全履行处置义务。 制度建设滞后。对废旧物资的管理没有与时俱进。没有根据油田废旧物资发展与管理的实际情况，制定相应的管理办法，缺乏切实可操作的依据。 （二）修旧利废 1、油管修复与结算中存在的管理缺陷及漏洞 （1）修复费用与结算费用不符。 （2）结算费用与修复内容不符。 （3）结算内容与预算内容不符。 2、风险分析 5（1）成本的真实性、准确性风险。 小金库的风险。利用修旧利废资金支出转移资金。 调剂成本的风险。修旧利废资金量的自主性，使其具有调剂经营成本的作用，盈存欠补，旱涝保收，存储资金。 （2）法律风险。 合同的真实性风险。 资金计划的真实性风险。 预算的真实性风险。
