1、企业财务内部控制中常见的问题及对策摘 要：本文就当前我国大部分企业在财务内部控制方面所存在的问题进行分析，并在此基础上对相应的对策进行了初步分析与探讨。 关键词：当代企业;财务内部控制;常见问题;对策分析 随着我国近些年经济的迅速发展，企业经营规模也随之不断扩大，而企业经管水平不高等问题也日渐显现出来。当前国内很多企业尚未建立严格财务内部控制制度，致使企业财务运行机制不健全，财务风险上升。全球经融危机与我国经济增速减缓的情形下，企业加强财务内部控制极为重要。 一、企业实施财务内部控制的含义及意义 （一）企业财务内部控制的含义。所谓财务内部控制，指的是企业通过提前制定的财务政策、战略、基本目标等
2、，以制度化形式落到实处，借以实现对企业内部财务活动的管理、监督与控制，从而完善企业内部的治理机制、提高财务活动的效率、优化各项资源配置。 （二）企业实施财务内部控制的意义1。首先，企业通过实施财务内部控制，可对本企业各个项目资金流动进行及时了解，以财务管理带动该企业的整体管理，实现对不同项目经济成本的有效控制，提升企业管理水平;其次，企业各项经营活动均存在不同程度的风险，加强财务内部控制有助于企业经营风险的有效降低;最后，通过实施财务内部控制，可将不同部门间进行有机结合，进而提高企业团队意识，促使员工积极性、主动性得以充分发挥，进而提升企业的整体竞争力。 二、当前我国企业财务内部控制现状分析
3、（一）企业内部治理结构有待完善。企业完善的内部治理结构在企业财务内部控制作用得以有效发挥的保证。虽然近年来我国企业内部治理机构建设已取得较大成就，但大部分企业仍受到原有体制、结构的影响，致使企业经营管理权集中于少部分领导人手中，进而导致企业决策存在较为严重的主观性与随意性。主要表现在当前我国大部分企业仍欠缺科学合理的董事会制度，且很多董事会尚未能发挥其应有作用，或被内部人员占据2。这在很大程度上导致财务内部控制难以以制度化形式予以落实，企业经营风险随之上升。 （二）财务数据信息质量有待提高。财务数据信息是企业实施财务内部控制的量化指标及依据，也是企业实施财务内部控制的重大保障。我国企业经营规模
4、不断扩大、财务信息化不断发展均对企业实施财务内部控制提出了更高要求。因此，企业内部控制须与财务数据结合，通过科学合理的财务预算予以执行。 （三）缺乏专门的风险评估部门。企业实施财务内部控制是企业经营风险的重要防范手段，要想成功预防经营风险，则需建立相应的财务风险评估机制，以通过有效控制机制及预防措施将企业财务风险扼杀于萌芽状态。然而我国当前大部分企业财务风险评估能力仍相对薄弱，部分企业对该机制重要性认识不足，未能对本企业财务风险进行及时的识别与评估，也未建立相应的风险评估部门，致使企业风险评估工作较为滞后。 （四）内部控制监督机制欠缺。要想企业财务内部控制作用充分有效发挥，仅仅对内部控制加以事
5、后监督往往效率较低，而内部控制则是一个持续性过程。因此，要确保企业内部控制制度得以切实执行，其内部控制则须与本企业经营发展中持续变化相适应，需对企业内部控制实施事前、事中及事后的及时有效监督。当前国内大部分企业仍欠缺完善的内部控制监督机制，致使财务内部控制实施过程中因缺乏监督难以发挥应有作用。 三、企业实施财务内部控制相应对策分析 （一）加强对企业财务内部控制环境建设力度。首先，企业管理层应具备良好财务风险管理理念，特别是当前经济全球化基础下企业风险的充分认识与评估，强化本企业风险管理体系与内部控制制度的建设力度。全球金融危机爆发的今天，企业更应加强对金融工具所带来的风险进行科学合理的评估与防
6、范，提高自身对风险的防范能力;其次，企业需不断对内部治理结构予以完善，通过对现代企业制度进行构建从而有效促进本企业内部经管水平的提高。比如，企业应加强对董事会制度的建设，确保企业董事会可真正掌握企业经营决策的话语权，有效防止因决策集中导致决策失误，使企业蒙受严重损失;最后，企业应明确战略目标，以为其完善的内部控制及风险管理奠定基础。企业应对自身予以准确定位，并对自身所具备的优势与劣势进行科学合理的评估与分析，对企业经营发展的内部环境、市场状况等进行深入分析，并综合各方面因素明确本企业战略目标。 （二）强化企业预算控制力度。预算控制为当前企业实施财务内部控制最为有效的一种方式，操作较为简便且成本
7、较低。随着当今市场经济不断深化，企业应注重对先进全面预算管理方法的引入，力求通过预算控制来实现对本企业财务的内部控制。这就要求企业首先应树立良好预算管理意识，提升本企业员工对全面预算管理重要性的深入认识，积极配合预算管理部门，积极参与相关工作，进而为本企业预算管理打造良好内部环境;第二，企业需提高全面预算管理执行的力度，严格按照预算计划来开展企业各项经管活动，以推进高效合理的财务预算执行体系的形成;最后，企业需对预算完成执行相关情况进行定期分析，对于执行过程中存在的问题应及时予以改进、完善。 （三）对企业财务风险进行针对性评估。对企业财务风险实施针对性评估是企业实施内部控制的关键，企业实施财务
8、风险评估可从以下几方面着手：（1）建立专门评估部门以对本企业财务风险加以评估，通过对财务资料及数据的收集，定期撰写财务风险评估报告并交由企业管理层审理来实现对本企业财务风险的及时有效评估;（2）强化企业内部信息化建设力度，促进企业内部财务及经营相关数据在权限经营者间的流通，进而有效提升企业发现风险、预防风险的能力。 （四）健全企业内部控制体系。完善的内部控制体系在企业发展中至关重要。企业应根据自身情况不断完善、优化财务内部控制制度，确保其在实际工作中得以落实。通常情况下，企业财务内部控制体系包括企业财务信息管理、风险管理、业绩评价、债务控制、固定资产管理、债权控制、对外投资控制、现金流量管理、
9、经营项目控制、企业支出与收入管理等方面。企业实际工作中应就财务部门牵制及分离、职务分离、账务分离等予以明确规定，以确保企业实施财务内部控制过程中，岗位责任制度及收支审批机制得以落到实处。 总结：财务内部控制是激烈市场竞争中企业稳健运行的关键。当前我国企业财务内部控制存在问题较多，因而，企业可通过加强对企业财务内部控制环境建设力度、强化预算控制力度、对财务风险进行针对性评估及健全企业内部控制体系等措施来提高财务内部控制力度与效率;而财务工作者则应积极面对，不断优化与创新控制方法，进而实现对企业经营风险的有效控制，力争为企业的文件运营提供可靠支撑。 参考文献： 1 秦文光.企业财务内部控制存在的问题及对策J.中国集体经济，2013，11（36）：74. 2 高玉娟.建筑企业财务内部控制风险与完善对策J.中国乡镇企业会计，2015，17（8）：191.
