1、企业的会计税务筹划问题探析【摘要】企业在不断发展的过程中，常常为了实现经济效益的提高和健康稳定的发展，要做好相应的税务筹划工作。本文就简要的探讨了会计税务筹划问题，以期能够使得企业的经营管理水平以及经济效益有所提高。 【关键词】企业 会计税务 筹划问题 1 企业会计税务筹划的意义所在 现阶段市场经济竞争日益激烈，做好会计税务的筹划工作的意义如下： 第一，能够使得纳税人的依法纳税意识有所提高，一般来说，企业在对会计税务进行筹划时要在法律允许的范围内进行，所以企业首先要加强学习税收法律法规相关的知识，以便做到知法懂法，确保企业不会有税务风险出现。此外，企业对会计税务进行筹划时，要严格的遵循税务相关
2、规定，以此可以享受一定的税收优惠政策，比如减轻税务等，而且还能够对企业的合法权益进行有效的保障，使得纳税人的税收法制意识更强，能够更自觉的去接受税务机关的监督与管理。 第二，能够促使企业的生产经营水平以及经济效益有所提高。企业在对税务进行筹划工作时，相应的财务制度的建立也要跟上脚步，确保制定的财务制度足够的科学、完善，而且会计的核算形式也要足够的规范，这样才能使得企业的经营、投资以及理财的预测能力跟决策水平有所提高，从而促进企业生产经营水平的提高。 第三，企业会计税收筹划工作对完善我国的税法以及税收政策，还能够起到一定的促进作用，因为会计税务筹划一方面是纳税人对我国相关的税法法律政策的一种反馈
3、，另外一方面则是对我国税收政策的一种检验，确保税收政策的导向足够的正确、科学且合理。政府部门通过税务筹划时得到的相应的反馈信息，而不断去完善我国的税法政策，最终能够使得我国的税制建设水平不断提高。 2 企业会计税务筹划不同阶段的主要方法 2.1 税务筹资阶段 在企业的税务策划中，最为基础的一个工作就是筹资方式和技术的选择。选择合适的筹资技术，或者筹资方式足够科学的话，有利于达到降低成本以及税后利润最大化的目的。现阶段企业在税务筹资阶段使用的筹资方法一般有两种，第一，根据资本的结构进行筹资方式的选择。值得注意的是，企业税收负担跟企业的资本收益也大不相同，企业要想使得企业的节税收益有所提高，可以通
4、过发行股票或者向金融机构进行借款。要明确知道企业的借贷并不是越多越好，借贷数额与负债率呈正相关，负债率太高时还会使企业的财务面临一定的风险，严重时还会导致企业的债务出现危机，对于企业的和谐发展很不利。所以，企业要多方面的进行考虑，确保选择的负债量为最佳，并能够以最小的税收成本获取最大的税后利益。第二，在企业发展过程中，可以使用融资租赁的方式来迅速获取资产，进一步提高举债能力，所以企业要不断更新并增加新的机械设备，并通过融资租赁的方式来较少购买设备时企业所要承受的经营风险，而且还能够将租入的固定资产进行计提折旧，使其成为设备选购的成本费用和支付租金，从一定程度上能够减少应缴税的所得额，最终达到减
5、轻税负，获取较大利益的目的。税务筹资的要点如图 1所示。 2.2 税务投资阶段 在税务的投资阶段，筹划企业税务常用的方法有三种。第一选择组织形式。企业处于刚刚发展以及建设时期时，要根据企业自身发展的需求来选择不同的组织形式，无论是独资企业、公司企业还是合伙企业，都有自身的税收特点，因而企业要对不同形式的税收特点进行分析，选择最合适的方式，以此减轻税务的负担。第二，选择合适的投资地点。企业能否长足的发展很大程度上与投资地点的选择有关，要想投资地点足够的适合，要求企业要有一定的前瞻性以及较好的战略眼光。能够对投资地点的基础设施、金融环境、技术劳动力和当地税收的优惠政策等不同方面有个综合的考虑，在掌
6、握了不同地区的税制差异后，确定最适合的投资地点。第三，选择合适的投资行业。如今，我国实施减税政策的行业有很多，包含有农业、高新技术业、环保业和相关的基础能源业。企业在进行投资时要对每个行业的税制差异、行业自身的特点、行业的发展方向以及行业的发展策略的不同因素都有所了解，并相互比较从而选择能够获取最大优惠的行业进行投资。 2.3 税务会计核算阶段 在税务会计进行核算时，首先要明确税务会计与财务会计的异同，同时企业对税务进行筹划的方式一般有三种。第一，选择固定的资产折旧法。企业税收所得额很大程度上会受到固定资产折旧方法影响，当企业特定的收入不变时，折旧额越大，企业的纳税所得额就越少。所以企业要根据
7、自身的实际情况进行固定资产的选择，以便获得更多的摊销额，降低企业的税负。第二，选择合适的存货计价方式，企业在发展时，物价总在不断变化，基于此，企业要按照企业自身发展的实际情况选择最合适的存货计价方式，以便降低存货的成本，增加销货的成本，减少企业应缴纳的所得税。第三，计提费用要足够充分，要在国家相应的规定范围内进行分列支与计提费用，对于企业经营中所能够遇到的损失进行预计，防止出现漏列的情况或者是出现不提或者少提的情况，以便更好的实现降低税基、减轻税负的目标。其中要明确税务会计与财务会计的异同见表 1。 结语 总之，企业进行的会计税务筹划工作要在满足我国相关税收法津的前提条件下进行，以企业的生产经营活动作为基础，制定科学合理的纳税方案，最终有效的达到降低企业税收成本、提高纳税人权益、提高企业经济效益以及促进企业的健康、稳定发展的目的。
