1、试论企业内部控制的现状及解决措施【摘 要】内部控制工作质量代表着企业综合的管理水平，是企业日常经营管理工作中的重要内容。完善的内部控制制度，健全的内部控制规范体系可以有效的提高企业的内部管理水平，提高企业组织运行的效率，进而降低企业的经营风险。有效的内部控制机制可以为企业的稳定发展提供必要的保障。本文将对企业内部控制的现状进行分析，并根据企业的实际的情况来提出相应的解决措施，以便为企业的健康长远发展提供一点建议和启示。 【关键词】内部控制；现状；问题；措施；分析 内部控制工作质量的提升有助于企业内部管理能力和风险防控能力的增强。企业内部控制体系通常由基本规范和配套指引构成，内控管理工作是一项系
2、统性的工作，涉及的部门和业务领域较多。在竞争日益激烈的市场经济环境下，企业越发重视内部控制制度的建设和完善，以便不断增强自身的综合竞争实力。因此企业首先要了解自身内部控制工作中存在的问题，并要对症下药。 一、企业内部控制工作中存在的问题 1.企业内部控制制度不够完善，内部机制不健全。 内控制度是开展内部控制工作的基础，对内控工作的实施具有一定的导向性和规范性。部分企业没有重视内控工作的重要性，对内控工作的认识还只是停留在表面，难以深入了解内控工作的本质要求。部分企业开展内控工作却是采用财务管理制度作为依据，没有将财务控制和内部控制工作进行科学的区分，导致内控工作的侧重点仅仅在于财务控制方面，没
3、有全局思维，统筹规划能力较差。由于技术更新和迭代的速度越来越快，一些企业难以符合时代发展的要求，内部控制制度建设工作相对落后，很难根据信息化建设的要求来更新内控机制。 2.内控工作不够规范，部分企业缺乏内控意识。 企业开展内部控制建设是市场经济制度对企业的客观要求，也是国家相关法律法规的重要规定。由于部分企业的经营管理制度具有鲜明的个体性和私营性，企业的投资者就是企业的经营者，企业权利较为集中，经营者往往忽视了内控制度的重要性，导致企业内控制度流于形式，内控工作随意性较强，内控工作规范性较差。其次，部门企业没有强烈的内控意识，工作人员对内控工作的认识不够，认为内控工作只是上层领导的事，没有参与
4、其中的积极性和热情，这就直接导致企业内控制度的执行力不强。部分企业的内部各职能部门也没有严格执行内控规章制度，导致内控工作失控，危害企业的健康发展。 3.部分企业财务控制体系不完善，人员专业素质较差。 企业财务控制体系建设是内控工作的重要环节，直接影响着内控工作的效率和质量。部分企业的财务会计部门岗位设置不够合理，存在着一人多职问题，没有根据企业的实际情况将不相容的岗位进行分离，也没有制定相关的监督机制来对财务工作人员的行为进行控制。其次，部分企业没有明确财务工作的责任，没有制定完善的责任追偿制度，对员工的日常工作和行为缺少必要的约束力和监督。同时，部分财务工作人员的专业素质较低，职业道德水平
5、不高，不重视会计处理工作，导致会计信息的真实性和完整性无法得到保障。再者，企业的内部审计工作力度不够，部分审计工作职能由财务部门代替，受到企业负责人的主观影响较大，审计工作的独立性和自主性较差，不利于保证内控工作的顺利开展。 二、企业解决内部控制工作中问题应该采取的措施和对策 1.要积极建立健全企业内部控制制度 内部控制制度建设为企业内控工作提供制度保障，企业要及时根据自身的经营和发展要求来构建个性化的内控体系，要提高企业内控制度的实用性和可操作性，以便保证内控制度落实到实处并充分发挥其作用。企业内控制度要重视会计控制制度的建设，要不断完善货币资金控制和资产控制等制度，并可以根据工作的具体情况
6、细化具体控制工作内容，要构建完善的内控制度体系，做好资金管理和资产管理工作，要注意保证资产的稳定性和安全性。再者，企业要提高自身的信用批准条件，拓宽自身的融资渠道，健全内控制度以便规范企业的日常经营管理活动，完善授权审批程序流程，可以将企业内控工作中不相容的岗位进行适当的分离，明确岗位的职责，完善责任追偿机制。 2.企业要完善内部风险管控制度，做好风险防控工作 企业要注意防控日常经营风险和财务风险，要健全风险预警机制，设定风险报警红线，要及时采用科学的方法来分析评估风险，做好风险的防控工作，为企业的健康稳定发展提供基础。其次，企业可以根据实际经营需要设立风险管理部门，并按照各个部门的业务情况来
7、分配相关的风险控制责任，要及时制定风险管理计划，明确风险控制的目标，以便为后期的风险绩效考核工作提供参考依据。再者，企业要做好风险管理培训工作，要在企业上下员工中树立风险防控意识，提高工作人员对风险控制的认识，要贯彻风险管理计划，及时疏通企业上下级之间的沟通渠道，同时还要加强各个部门之间的信息交流，保证企业信息的畅通。3.要为内控工作营造良好的实施环境 内控工作的顺利开展离不开良好的实施环境，企业要想做好内控制度建设工作，就要积极了解企业的外部环境。企业应该根据国家相关法律法规的要求来制定具有个性化的内控规则，提高内控制度的科学性和合法性，应该积极与其他企业进行内控工作经验交流，以便为企业的内控工作营造良好的外部环境。其次，企业要重视内控工作内部环境建设，要明确各个岗位的职责，完善企业内部控制的制衡机制，规范法人治理结构，进一步完善企业内部管理监督机制，提高企业内部财务监督职能，同时要重视内部控制工作的评价考核工作的重要性，要科学设立绩效考核指标，及时对企业的内控工作进行评价。 参考文献： 1王秋芬.内控实施过程中遇到的问题及解决对策J.投资理财，2010（9）. 2李建伟.浅议企业内控存在的主要问题和解决措施J.中国乡镇企业会计，2010（24）.
