1、完善陕西煤业资金集中管理的对策【摘要】煤炭行业是社会经济的公共事业和基础性产业，煤炭行业的稳步发展保障了国家发展的繁荣与稳定，具有重要的社会责任、经济责任以及政治责任。改革开放以来中国的煤业从 07 年之后进入了一个新时期，而这一时期的关键内容就是输配分离和电价改革新，其目标是建立可以满足国内市场发展需求的大规模煤炭企业。随着改革的发展，人民用电实施阶梯式电价，这就导致供电机构要在人力、财力及物质方面的投入加大，可获得的回报却没有随着经营成本的加大而相应提高；低压电网和高压电网相比较来说，低压电网的耗损量更大，那么直管到户定会严重挤压供电机构的利润空间；另外，为了处理好电力供应与电力需求之间的
2、冲突，在基础性的建设方面需要越来越多的资金投入，仅仅依靠财政方面的补贴已经远远达不到满意。此时的煤炭行业急需提高资金管理水平，本文以陕西煤业来进行举例，对煤炭行业如何调整资金并实施有效管理的办法进行分析研究，把资金进行合理分配的方式对下属公司实施更严格的管制，对优化完善煤炭行业的资金管理具有相当好的科学依据与履行意义。 【关键词】煤炭公司 资金管理 集中管理 企业集团管理的本质是获取最高的利润收入以后在集团内各个机构间进行利润分派的调和过程。公司的成长一定是先筹措资金，再投资然后形成价值增值，最后实施利润配置，如此轮回的过程是必经之路，资金的流通不仅能对集团的价值缔造与风险预防造成影响，而且还
3、是集团内部各组成部门的关系枢纽，所以，企业的资金管理在集团的财政管理体制中所具有的重要性不容忽视。 一、集团资金集中管理的相关理论 （1）资金集中管理的含义。资金集中管理是指集团筹资和内部流动资金的配置，是最高领导层按照各机构所需实施的全面性调控。其关键性内容具有差异性，但是大体包括：融资管理、投资管理、集中资金、外汇管理等。基础性的内容就是资金的集中，其他所有内容都以此为前提。在资金集中管理后能够达到在集团内部增加收入和节省支出的效果，可以降低财政风险并将资金的利用率有效提高。 （2）资金集中管理的必要性。由于资金枢纽对下属公司的财政调控力度加大，使资金的使用更合理，大型企业在对资金施行调控
4、与管理中具有两方面优势，其一，知情权的及时获得，方便对下属公司的资金情况进行了解，能够及时掌控其生产销售状况，便于预防各种风险；其二，对下属公司的收入和支出能够时时监控，尤其是支出情况，有效调控其相关经营运作，保障了资金在使用方面的安全性。 集团的管理领导能够使用资金集中管理体系的中心调控企业全局的发展，在总体上把握资金运作的成效及投资与筹资的能力，能够为集团的扩大、产业构造的调整以及投资的合理性提供参考依据。 （3）资金集中管理的基本模式。资金集中管理基本上可以分为这五种模式：核算中心、统收统支、内部银行、财政公司、划拨备用资金。它们各具特点，适合于各种规模及不同发展阶段的大型企业。要依据公
5、司内部的发展策略择取适合公司目前的管理形式，再结合管理形式所具有优势使公司得以有效发展，这并不是单纯的谋求大型集团所使用的资金管理形式。 统收统支模式。统收统支也被称为满收满支，也就是将全部现金收入统一到财政部门，再由其统一进行拨付支出，各下属部门不得建立独有的账户。在集团正处于开创事业的期间最符合使用此形式，这个时期公司规模小、下属公司少以及资金交易业务也很少，统收统支的管理模式有助于集团把资金集中性的投入到优势行业，提高投资有效性及资金周转率，有效的约束了不合理资金的支出。统收统支的管理可以让创业初期的公司摆脱管理缺陷，提高市场竞争能力，便于公司迅速的成长壮大。但是，资金的高度集中却无法有
6、效的激励下属分支部门，所以在企业发展壮大并拥有充足的资金后，应该将部分的资金权限实施下发，并改变统收统支的模式。 拨付备用模式。提取备用金指的是大型企业依据下属各个公司及分支部门的现实状况给予提取或者是分拨资金的行为。这样可以让集团的下属部门拥有一定程度的经营决议能力，在分支部门进行经济贸易时可以先提取备用资金去支付，而后再依据相关贸易凭据到公司财务总部报销费用。与统收统支相比此形式更有激励性，但是，因为各个下属部门并没有建立独立的财政部们，其所有支出仍然是集团在审查后进行统一支付，所以这个形式还是较适合于刚开始发展的公司。 结算中心模式。结算中心是集团总部在内部建立的传递行政命令的部门，集团
7、内部所有的现金收支及资金的来往核算是其负责的主要内容，其本身并没有独立的法人资格。结算中心具有独立的资金经营构造，它可以管理集团内部的资金也可以管理法人具有的公司全部资金，甚至是相关联的公司也能受其管理。 内部银行模式。内部银行指的是将商业银行运行的模式引进到公司的管理体系中，在集团内部组建一个如银行一样的资金管理部门。它的本质是集团在内部贸易中组建一个分支机构，用于把商业银行的功效引入公司的内部中，促使集团内部的相关资金能够流通轮回从而提高其收益率。内部银行虽然在集团下属中是独立存在的，但是也没有独立的法人资格。 财务公司模式。财务公司是具有独立性的法人企业，银行业务是其经营的主要内容，为公
8、司筹集资金、提供资金和进行相关投资，与此同时还监督下属公司的财政与投资款项的使用状况。中国对财政公司的建立具有非常高的要求，通常情况下只有大型的、高技术含量的、发展水平比较高的集团企业在通过中国人民银行审批后才能建立财政公司，其等级与集团下属的其他行政部门相同，主要工作内容是提供资金以供企业在新品研发、技术改良和经销业务中使用。 二、陕西煤业资金集中管理现状分析 （1）陕西煤业简介。陕西煤业是在 2008 年建立的，它是陕西煤业化工集团在煤炭方面首家、也是独一的已经上市的企业，它是陕西省属级别的大型煤炭公司，其业务全面性的包括了生产、运输、销售。其相关体制都已经建立完善，高质量的动力煤和化工冶
9、金用煤是其主要产品，电力、化工及冶金等产业是其主要使用者。公司拥有 90 亿股的总股本， （2）陕西煤业资金集中管理现状。紧随陕西省经济发展的步伐，陕西煤业的生产总量也是长期稳步提高，其收入也是水涨船高，但是，同时还呈现上升趋势的有供应和需求的比例。资金运作与使用效率的提高是陕西煤业的工作重心，施行多项优化政策及完善管理体制，将煤炭的回收工作定位重点工作，将各项审查考核制度落实到位，对煤炭资金实施管理、汇集及调整，使资金的回转速度、资源投入和产出的速度得以有效的加快。陕西煤业的单位构架不仅由总部的机关部门组成，还有其下一级的二级集团，它是隶属省级单位，二级集团的下一级是全资性质的下属公司，它是
10、隶属县级单位，下属公司还有其分公司（属于科级单位）以及与下属公司或分公司相对应的附属公司项目处等组成。下属公司、分公司以及各个相关项目处都具有自身的独立银行账号。此类银行账号众多，其开户和撤销的权利都有各机构部门拥有。 陕西煤业为了将资金集中管理的水平进一步提高，在目前的资金管理根基上持续完善，建立集团财政公司，并强化组建和外部商业银行的协作关系，并采用资金池核心管理及余额管理，把旗下全部账户的余额实施回拢，合理且充分的调控内部资金，还进行集团性的对外借贷，并由集团财政公司统一负责部分无法与外部商行合作的下属公司实施借贷，让全部的下属子公司开设账户时选择于财政公司主账户相同的银行进行。关于三方
11、监督管理项目的相关资金，其使用组建资金池分属中心去处理此问题，现如今已组建的分中心有：哈尔滨与齐齐哈尔项目、厦门深圳铁路项目账户等。采用此类方式集中的资金额度已达到 1698.89 亿元人民币，到目前为止已经节省利息 3600 万元人民币，其效果明显。 三、陕西煤业资金集中管理中存在的问题及原因分析 （1）资金集中管理制度不完善，监控不力。陕西煤业的资金监督管理不到位，监督体系也不完备。在企业内部普遍具有资金运作监督不力的现象，资金管理混乱、资金使用不依规程的现象在工作中的各个环节都常有发生。还有，陕西煤业还没有实施高效的、具有约束性的重大投资决策机制，这也导致了企业内各子公司的杂乱投资。其对
12、子公司的资金运行情况没有完全掌控，例如：资金收支的信息，募资投资的信息，对外部机构担保的信息，利润配置信息等。因此，集团的子公司不经审批就把剩余资金进行投资，导致投资项目不合适甚至是风险极高的产业。陕西煤业集中性资金管理体制修建不完善，从而导致集团无法有效和及时的监督管理各个机构的资金账户，没有办法对各个机构的资金操作状况进行监督管理。 （2）财务专业队伍素养不高。陕西煤业是隶属中央的大型集团，被国务院国资委直接管理企业，具有一定程度上的政治色彩，也必定会受行政约束，下属公司经营缔造经济效益，由集团总部去执行政治职责。并且陕西煤业的层次和级别很多，单是下属二级子集团就多达 30 家，纵向管理比
13、较长，下属公司分布全国各地，在如此的单位构造下，若管理领导不是处于集团策略的高度去分析，就很难搞清楚资金集中管理的指示含义，这就很可能会有误解现象的发生，导致管理权限依然集中与企业的总部，下属公司在没有资金的收益权限与支配权限的时候只能是单纯性的执行部门，导致各个子公司工作积极性降低。 四、陕西煤业资金集中管理优化方案设计 （1）陕西煤业资金集中管理模式的选择。因为在公司内施行资源分配时行政手段通常更具效力，所以，由核算中心运用行政方式对内部资金进行汇集成为了陕西煤业的资金集中管理应该选用的有效形式，但是资金被汇集以后还要依靠金融部门的运行规则施行资金操作，凭借金融市场及金融工具的操作让资金产
14、生更多的经济利益，具有独立性的财政公司承担着集团内部的银行职能，正好可以利用其实施相关操作。 （2）陕西煤业资金集中管理模式优化的具体方案。每个企业都有自己的预算体制，它是集中了公司的资金流通、经营流通、人力资源流通及消息流通的管理调控体系。预算管理可以进一步开发企业的潜力并提高资金应用率。煤炭公司的资金收入和支出比较繁多也使得流动风险增大，所以应该将流动现金预算管理定为重心，对不在预算范围内的资金支出或者是支出多过预算的时候施行严格调控，将资金浪费降低至最低程度，实施责任人限制金额审批体制是对预算资金支出的有效控制。 资金集中支付管理的优化方案设计。当前的国家电网公司将资金集中管理当作了财政
15、集中化管理的重心，在资金支付方面为了更加高效，陕煤应该处身于自我财政管理信息化、资金集中管理、预算管理等条件，在与 ERP 体系相联合的前提上进行先进性的跨行管理平台（CBS） ，施行核算中心修建、应用，完善资金管理办法，提高公司在回拢体系资金方面的速度与比例，提高资金管理的效益及效率。 融资集中管理的优化方案设计。陕西煤业因为其具有的特殊本质，它的企业内部和外部的情况都更为复杂，满足公司及其下属公司在资金方面的需要并保障不增多财政成本与资金成本就是其筹资的主要目的。因此，对它的筹资管理构造实施完善，可以把筹资监督和 CBS 系统功能作为重点，调控筹资风险、提高筹资实力以及减少筹资成本。 筹资
16、成本指的是公司在筹集资金的过程中花费的所有费用。公司的筹资费用对公司筹资的效率具有关键性的作用。陕西煤业应该在筹资时进行更加科学化的剖析，应用最符合自己的筹资途径以节省筹资成本进而达到利益最大化。 五、总结 经过前文的剖析我们得出，陕西煤业资金集中管理能够提高对集团资金的全面性掌控，把所有资金的操作实力及应用效率得到了提高，加强了财政监督的程度，最终让资金的管理为集团运营而服务，为企业的进一步发展拓宽了市场。陕西煤业的集约化管理体系和资金管理中心已经正在建设中，迈出了探索资金管理的第一步，当前的资金管理部门正在中电财的协助下施行资金集约化管理的实践工作，踊跃施行此体系的策划和组建。我们坚信，在
17、资金集约化管理实施逐渐调整后，陕西煤业集团将会充分利用其规模大的有利形势，全方面的提高企业运营管理水平及市场经济利益。 参考文献： 1 Crimmins Michael T， Christie Hamish S， Chaudhary Kleem et al.Enantioselective synthesis of apoptolidinone： exploiting the versatility of thiazolidinethione chiral auxiliaries.J.？American Chemical Society. Journal， 2005. 2戴康平.集团公司资金集
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