1、1ERP 管理系统在企业内部控制中的应用研究【摘 要】本文针对 ERP 系统在企业内部控制管理中的具体应用，首先简要介绍了 ERP 的概念以及 ERP 环境下企业内部控制管理的主要目标；其次就 ERP 系统在企业内部控制管理中的有效运用，提出了几项建议措施。 【关键词】企业；内部控制，ERP 系统 一、引言 ERP 作为一种先进的企业经营管理理念，对于加强企业的内部控制管理，优化企业内部控制管理流程以及控制企业风险问题，具有非常重要的作用。特别是采用 ERP 系统能够实现企业信息化水平的有效提升，对于提高企业内部经营管理效率，实现企业竞争力的提升也具有关键的作用。随着 ERP 管理理念的不断改
2、进完善，对于现在的内部控制管理也提出了新的要求，进一步优化改进企业的内部控制管理，实现内部控制与ERP 环境的有效融合，已经成为企业经营管理的重要内容，这对于提高企业的整体经营管理水平也具有非常重要的作用。 二、ERP 环境下企业内部控制管理目标分析 ERP 也就是企业资源计划（Enterprise Resource Plannng） ，主要是建立在企业内部信息管理系统基础上，对企业内部的各种物资资源、财务资源、信息资源、人力资源等进行的统一集成化的管理。在 ERP 环境下，企业的内部控制管理工作的目标主要包括以下几方面： 21.确保企业经营发展目标的实现。在 ERP 环境下彻底打破了企业传统
3、的职能部门的界限，可以有效实现企业内部各个部门与业务流程的顺利衔接，并且可以通过高效、快速的数据信息收集、共享与反馈，提高企业的内部控制管理效率，可以有效确保企业经营目标的顺利实现。 2.确保企业能够有效防控财务风险。ERP 环境更有利于实现各类信息尤其是各类经济活动信息的有效收集分析，因而能够及时准确的分析发现企业经营管理中可能发生的风险问题，对于防范企业的财务风险问题具有非常重要的作用。 3.确保财务会计信息的真实可靠。保证财务会计信息的准确也是企业内部控制管理的重要内容。ERP 环境有助于信息的整理分析，有助于确保各项财务会计信息的真实可靠，特别是通过信息化的管理模式以及模块化的设置，能
4、够实现业务开展过程中各项信息及时传递，因而可以避免信息失真问题的发生，这也是提高企业财务会计工作水平的基本保障。三、ERP 在企业内部控制管理中的具体应用研究 1.对企业的业务流程进行重组优化。企业内部应用 ERP 系统，各项工作的业务流程也发生了相应的变化，这就决定了企业内部控制点以及内部控制管理要素也会随之发生相应的变化。因此在 ERP 系统环境下，应该将企业的内部控制管理目标以及相应要素等充分融合到其中，并与企业的业务流程等进行结合。主要工作内容主要包括以下三方面：第一，将企业内部的投融资、采购、货币资金、资产、销售、人力资源等业务进行归类，然后根据内部控制管理的目标来设计企业的内部控制
5、体系。3第二，结合企业相关业务流程的特点等，科学合理的确定企业的内部控制管理目标。第三，对内部控制流程等进行具体设计，确保企业各个业务流程都在内部控制管理范围内。我们集团结合企业实际情况，对 ERP系统分期实施，第一期主要进行了财务、采办、人力等模块的工作，收效良好。现在，又在进行第二期的工作，主要是针对生产、销售模块进行。 2.对 ERP 系统与内部控制系统的结合进行整体规划。ERP 系统功能模块非常多，在内部控制管理中应用 ERP 系统中，应该进行整体规划，以提高内部控制管理的整体效率。首先，应该根据企业实际的业务需求和管理模式，选择符合企业实际需要的功能模块。其次，应该在具体的运用过程中
6、对 ERP 系统不同功能模块的需求范围、应用深度、设置、开发等方面准确的把握。第三，应该注重在 ERP 系统设置和功能匹配得基础上，提高整个系统的灵活性，以便于对内部控制管理工作不断的改进提升。 3.加强内部监督管理。在 ERP 环境下企业实施内部控制管理，实际上对内部控制管理提出了更高的要求，这就要求必须加强对内部控制的监督管理。首先，应该注重加强对企业业务流程中关键点的控制管理，尤其是涉及到财务会计核算、会计凭证处理、财务审批管理等方面，加强控制，以确保内部控制管理的规范化。其次，应该充分发挥好内部审计的作用，重点健全内部审计体系，同时提高内部审计的独立性，对企业经营管理过程中涉及到财务、
7、会计尤其是资金管理方面的有关业务加强审计监督，促进企业内部控制管理水平的不断提高。 44.严格内部控制管理中的权限管控。在 ERP 系统应用于企业的内部控制管理过程中，也应该注重加强对各种管控权限的控制。尤其是对企业资金管理、固定资产管理、成本控制管理、预算控制管理等方面进行充分的明确，以确保内部控制管理的有效执行。此外，为了确保 ERP 环境下内部控制的有效实施，还应该针对企业的实际情况建立 ERP 操作守则，将有关的 ERP 操作规范等让企业的员工全部知晓，确保企业员工能够在 ERP 管理环境下有效执行内部控制管理的各项措施。 四、结语 在企业内部控制管理工作中有效的应用 EPR 系统，经
8、营管理部门应该加强技术资金与人力方面的保障，同时对整项工作进行科学合理的规划，确保各项流程设计满足内部控制管理的实际需要，以充分发挥 ERP系统的实际作用，最大程度的提高企业的内部控制管理水平，实现企业内部经营管理的规范化、高效化。 参考文献： 1 杨松. ERP 系统在装备制造企业内部控制应用探讨 J. 科技与企业. 2014（07）. 2 王运鹏. 基于 ERP 的制造企业内部控制研究J. 财会通讯. 2014（09）. 3 吴嘀，刘俊. 中国省级电力公司农电管理模式研究J. 经济研究导刊. 2014（06）. 4 韩丽荣，盛金. 自愿性披露时期内部控制缺陷影响因素的实证分析以我国制造业 A 股上市公司样本为例J. 吉林大学社会科学学5报. 2013（01）.
