1、1贸易公司内部控制问题探析摘要纵观于我国贸易公司内控机制的实施现状，依旧能够找出诸多漏洞，内部管控水平有待提高。文章以贸易公司为例，对其内控机制存在的问题进行研究，并提出相应的对策建议。 关键词贸易公司；内部控制；对策建议 1 我国贸易公司内部控制概述 2009 年， 企业内部控制基本规范被成功编制，它的编撰者为保险监督管理委员会、证监会、银监会、财政部和审计署。在企业内部控制基本规范里面进行了详细的定义，把企业内部管控的措施统一命名为内部控制。其主要目标是为了让企业高效运转，想方设法地提升管理水准，进而确保财务资料的准确，实现资产稳定增加，从而进一步确保企业战略的稳定发展。经过过往的实践经验
2、再次得出，内控机制运行的好坏与否，一定程度上决定了企业的赢利多少，也左右了运行效率的高低。我们以贸易公司为例，如果希望在长久的过程中，始终维系较好的运营机制，并时刻永葆竞争力，第一要做的就是必须建立健全高效的内控机制。现在，半数以上的企业都改变了自己的观点，都认可内部控制所带来的关键作用。在约束成本、提高效益、资产管控等方面，内控机制带来的积极影响力是显而易见的。可是，现实状况令人堪忧，特别是贸易公司的特征明显，且内控管理疏漏较多，这些都需要尽快完善起来。如今，要想在激烈的市场竞争中赢得优势，贸易公司必须审时度势，完2善控制机制，顺应时代发展的潮流。 2 我国贸易公司内控机制存在的问题 2.1
3、 工作人员的内部控制观念淡薄 近年来，随着贸易公司内部规范与控制策略的推进，收到了很好的成效。但是在贸易公司经营中，管理人员始终认为：贸易公司内部缺乏有效的规范与引导，最后影响实践操作和贸易公司效益。针对贸易公司经营过程与管理人员来说：很大一部分是以委托代理的身份为大众提供服务，对于贸易公司资产没有实际的收益权与处分权。由于贸易公司经营过程缺乏有效的市场驱动，管理人员只需停留在运营模式中，不需要任何改变与创新。因此，内部制度控制与运营管理模式的组织明显不够，缺乏科学有效的风险预控机制。 2.2 授权审批制度不完善 要想让内部控制发挥积极作用，务必要推行授权批准控制。如此以来，就对各部门提出了要
4、求，务必要尽职尽责地完成，确保授权批准的内容满足要求，例如责任、程序等。而管理层也应该合理运行权利和义务，且不可逾越授权范围。贸易公司所受到的监管目前还很缺失，没有专业的授权批准体系，对于程序、责任、范围等都无法明确界定，导致胡乱使用职权审批的现象随处可见。 2.3 内部控制的规章制度不健全，内部控制体系不完善 当前，很大一部分贸易公司在创建内部管理策略时缺乏重视力度，甚至还有管理人员将内控等同于内部监管，或者将其视为内部牵制，更多的贸易公司将内部控制看成各种制度与文件的管理。因为认识不到位，3让很多内容残缺不全或者不合理，甚至还有利用财经策略替代内部控制策略的现象，具体如：指定经费管理方案与
5、制度，仅仅根据专项经费标准与范畴进行约束，这让资金风险始终存在；部分贸易公司虽然有内部控制策略，但是仅限于书面表达、口头报告，用来应付相关部门审计与检查，在方案执行上缺乏有效的监管，这也是违章违规、有章不循所存在的原因，让内部控制方案流于表层，丧失了应有的效果与严肃性，让内部控制方案的威慑力与信任度直线下降，在相关策略名存实亡的背景下，也让相关职能的发挥大打折扣。 3 我国贸易公司内控机制存在问题的原因 造成贸易公司内部控制存在问题的原因是多方面的，不同的企业面临着各自不同的经营环境、有着不同的经营理念，但这些问题的成因存在共性。造成内部控制存在问题的原因主要有以下三个方面。 3.1 法人治理
6、结构不合理 贸易公司内部良好的法人治理结构是保证内部控制制度有效性的必要保证，在一些上市公司中，董事会成员与经理人员高度重叠，董事会监管职能并不能有效发挥，受制于内部控制制度同样难以有效运行。因此财务信息失真、管理人员滥用职权等不合规现象时有发生。 3.2 信息沟通不畅 在贸易公司经营中，顺畅的内部信息沟通渠道是提高内控效率的有力保障。但是目前我国贸易公司各部门之间的联系难以达到扁平化的效果，相互协作效率较为低下。 3.3 内部审计监督职能弱化 4在企业内部，内部审计部门应当肩负起保证企业运行合规、监督企业内控制度有效实施的职责。但我国众多贸易公司内部审计职能被弱化，内部审计部门无法有效保证内
7、控制度发挥其应有的作用。一些贸易公司的内部审计部门在组织结构、人员素质、工作设置上存在着诸多问题，严重抑制了内部审计的监督职能。多数内部审计机构直接向企业的经营者负责，领导层对于内控事务有着绝对的领导权。另外，很多内审部门的人员专业素养不够，专业知识不足，甚至成为企业“养闲人”的部门，缺少行使监督职能所必需的职业技能。有些企业的内部审计人员身兼数职，难以实现不相容职务分离。这都弱化了内部审计应有的监督管理职能。 4 完善我国贸易公司内控机制的对策建议 4.1 提升人员的素质 首先，管理者具备何种素质直接关系到贸易公司的发展，并左右了贸易公司的经济效益，一定程度上也作用于内部控制的实施效果。管理
8、者素质也包含多种方面，技能和知识是最基础的部分，另外相应的职业道德、价值取向等也包含在内。管理者在管理的过程中，务必要坚持以人为本的思想，营造积极向上的氛围，想方设法地调动起职工的工作积极性，利用合理的竞争机制来激发大家主动性，结合社会保障体系等方式，进一步为内部控制创造优越的条件。 其次，强化会计人员的培训。在内部控制中，会计人员成为控制的主、客体，会计人员只有掌握了娴熟的会计核算知识，并树立较好的法治理念，培养自己的职业道德，才能进一步提升会计信息的水平，确保5会计控制达到应有的效果。为了更好地迎合时代要求，会计人员务必要强化责任意识，掌握最新的知识，并强化法制思想，学会守法、懂法、知法，
9、行使权利和义务，不愧对会计人员这个光荣的称号。 4.2 建立有效的激励机制 对于严格执行内部控制制度，并及时反馈信息、及时处理信息、对内部控制制度设计提出合理化建议的，有助于组织目标实现的行为必须适时给予精神鼓励和物质奖励；反之，对于有损于组织目标实现的行为，如违规违章、故意不反馈信息、信息反馈不及时、反馈信息不处理的则应及时给予惩罚。通过完善内部控制机制，在贸易公司内部建立覆盖所有职能部门、所有业务环节、所有工作岗位、所有工作人员的激励机制，可以有效整合组织资源，有效实现组织目标，达到内部控制的目的，促进贸易公司的内部控制制度顺利执行且不断得到更新和完善。 4.3 完善内部控制制度，严格加以
10、执行 首先，建立健全以岗位责任为中心，以会计控制为重点的单位内部各部门、各岗位纵横联系，相互制约，相互监督，权、责、利相结合的内部控制体系，充分发挥各自的控制职能作用，明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法，明确资产记录与保管的分工，明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和准确性要求，明确规定建立财产清查盘点制度。 其次，建立和健全本单位的内部会计监督制度，客观、公正地审计和鉴定本单位经济活动和经济效益的合法性、真实性、完整性以及内部控制运行的有效性，以实现内部控制的程序化、标准化。 6参考文献： 1邱丽桂.进出口贸易公司内部控制中存在的问题及对策J.金融经济，2010（20）：132-133. 2蒋冬梅.对我国进出口贸易公司内部控制相关问题的探讨J.无线互联科技，2012（10）：175-177. 3周沛静.A 贸易公司销售与收款环节内部控制研究J.时代金融，2014（2）：214，217.
