1、1提高企业资产数据质量措施探讨摘 要：资产是企业生产、经营和发展的物质基础，资产管理是企业管理的重要组成部分。以国网赣州供电公司资产信息数据治理为例，通过财务信息化建设，大力推广和采用先进的管理方法，统一设备台账信息与财务资产卡片信息，实现业务部门数据与财务数据的对接，改变资产实物管理与价值管理脱节的现状，使价值管理始终依托于实物管理；实现了资产管理跨单位、跨部门、多方位的协同工作，提高资产管理水平。 关键词：资产管理；数据治理；财务信息化 中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：16723198（2015）23017302 1 资产信息数据治理现状 1.1 成立专项小组，明确责任 公司
2、高度重视资产设备信息管理情况，成立专项小组，小组成员包括财务资产部、运检部、营销部、办公室、安监部、综合服务中心等部门专责及其负责人，采用集中办公的形式进行资产数据信息治理。 财务资产部职责：建立固定资产账簿和固定资产卡片，定期查核；会同实物管理部门组织固定资产清查盘点，保证账、卡、物相符维护 ERP中 AM 模块信息；指导县公司做好上述工作； 2实物管理部门职责组织建立健全设备台帐、建立与财务部门固定资产卡片的对应关系；维护 ERP 中 PM 模块设备台账信息；维护本专业生产管理系统信息及 ERP 中 PM 模块信息的一致性（如运检部维护 PMS 系统设备信息，并保证两个系统数据的一致性）
3、；指导县公司对口专业做好上述工作。 1.2 梳理业务数据信息，分析问题原因 从 2009 年成熟套装软件上线开始，资产管理进入了一个新阶段，赣州公司每年至少开展一次的固定资产清查工作，发现了业务部门设备实物台账与财务账卡信息存在不一致的现象，财务资产部组织运检部、营销部等主要资产实物管理部门共同研究分析存在的问题。变电设备资产价值高、数量多，是影响赣州公司资产数据质量的主要设备类型，故以变电设备为例进行问题原因分析： （1）设备创建时，未分主附设备。根据固定资产管理的相关要求，一张资产卡片应与一台主设备对应，附属设备在主设备下的“附属设备”创建，不需对应资产卡片。但运检部之前在 PMS 创建设
4、备时，有部分设备未分主、附设备创建。ERP 中出显示的“一卡多物”中，已查出 563 条附属设备在“主设备”中创建。 （2）PMS 与 ERP 的 PM（即设备模块）模块数据不一致。其原因，一是 PMS 中数据传入 ERP 失败；二是在 PMS 中删除重复创建设备后，未在ERP 中删除。而资产卡片必须与 PM 模块中设备对应，两个系统数据不一致，导致对应错误。 （3）资产与设备对应错误。即使在 ERP 中显示“一一对应”的部分，3对应情况仍不理想，如避雷器的资产卡片与开关柜对应。 （4）用户资产价值管理与实物管理脱节。运检部有设备台账录入及时性的规定，用户工程完成验收送电后，须在 7 个工作日
5、内完成设备台账的录入。由于实物已完成移交，运检部按规定必须在生产管理系统中录入设备台账，且在“资产性质”一栏必须选择“局属” 。如果运检部在设备台账录入时， “资产性质”一栏选“用户” ，一旦出现故障，运检部无法在生产管理系统中开具工作票。 （5）未及时拆分暂估大卡片。由于设备投运时，财务资产部预转资，创建暂估大卡片，但由于工程尚未决算，财务资产部无完整设备清单，只能根据设备管理部门需要零星创建明细卡片，但无法添加价值。 （6）设备“有物无账” ，即实物管理部门有设备，但财务无资产卡片。由于历史原因或者通过大修等方式购入设备，有部分设备在运检部PMS 系统中已创建设备，但财务资产部无法创建卡片
6、与之对应。 （7）设备“有账无物” ，即财务有资产卡片，但实物管理部门没有设备。原因有，其一，有部分设备，运检部在拆除设备后，并未对其进行报废流程处理，财务资产部与物资部未收到报废申请，导致 PMS 中已无设备，而 ERP 中仍有资产卡片；其二，运检部更换设备时，并未在 PMS中重新创建设备，而是通过修改旧设备的参数使之变成新的设备信息，其结果是旧的资产卡片对新设备对应。 1.3 制定方案、规范业务数据 财务资产部根据分析出的问题及其原因，制定出业务部门数据规范工作方案，在方案中明确业务部门的具体工作内容和财务资产部对应的4工作，协同联动将不规范数据逐个整改完善。 1.4 市县一体化管理，提升
7、县公司资产数据质量 市公司总结经验，同质化推进县公司管理，主要措施有： （1）组织业务部门对口培训。财务资产部组织运检部、营销部等部门对口培训资产数据清理的相关工作，对口讲解本专业的工作内容及操作演示。 （2）按月对此工作进行评价考核。为提高资产设备对应质量，加强资产管理，市公司财务资产部每月抽取某个小分类，手工查看资产设备匹配情况，在市公司对县公司定性评价中另设一个指标资产设备对应质量。对以前抽查过的类别，市公司会再抽查对应情况，以查看其整改情况。对未整改的单位，重复进行考核。 （3）对困难县公司帮扶。困难县公司的帮扶主要有以下形式：一是到困难县公司现场帮扶，有针对性的查看资产数据；二是对口
8、专责到市公司跟岗学习，学习市公司资产数据治理模式。 2 主要成效 2.1 资产设备对应率考核指标达到 100% 通过对各业务部门设备台账系统与 ERP 系统数据之间的关系，及资产设备对应率指标的学习，公司各部门协同努力，确保资产设备对应率指标每月考核中达到 100%。 2.2 市公司本部数据质量得到大幅提升 通过匹配 PMS 与 PM 模块的设备数据，删除 ERP 中无效的设备台账1480 条；梳理设备台账，在 PMS 设备中“附属设备”一栏中重新创建附5属设备 563 条，并传递至 ERP 的 PM 模块；经逐条核对，已梳理出对应错误的变电类设备与卡片 2569 张，并正确对应。经过各部门的
9、共同努力，本部资产设备实际对应率由 2014 年年初的 51%提升到年末的 87%。 2.3 县公司对应质量得到较大提升 通过培训、评价考核、帮扶等工作，县公司对应质量得到较大提升，例如再后续抽查开关柜时及配电变压器时，对应质量均提高到 90%以上。 3 下一步工作措施或思路拓展 3.1 完善固定资产转资流程 对于已有固定资产数据治理，赣州公司已经摸索出一套适合本单位的方法。为了防止“边清边乱”现象，财务资科部将对新增资产，特别是工程项目，按照国家电网公司固定资产管理办法的要求规范转资流程。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，财务部门根据项目建设管理单位（部门）提供的经现场盘点确认的资产
10、清单和估计价值转增固定资产，待办理竣工决算后，根据决算金额调整原来的暂估价值。3.2 关注业务部门数据更新情况 目前，运检部的 PMS 系统因需升级为 PMS2.0 系统，其正处于原始数据录入中。赣州公司将继续跟踪其设备录入对 ERP 中对财务资产信息的影响，防止 PMS 在升级过程中打乱已整改的数据对应信息。 4 管理建议 4.1 完善业务部门设备台账系统与 ERP 数据传输接口 公司在治理数据时，因 PMS 系统与 ERP 系统信息无法顺利传输，而6加大了工作量，虽然指定专人负责传输工作，但还是因数据传输不畅而影响了该工作的顺利进行。建议由省公司维护设备台账系统与 ERP 数据传输接口，以
11、保证数据传输正确。 4.2 建立实物盘点信息系统 每项固定资产在创建卡片时，建立统一的二维码，贴在实物上，经扫描仪扫描可查询出对应的设备台账信息、资产卡片信息，以便迅速准确盘点及匹配实物、设备台账及资产卡片。 与资产有关的财务数据治理是一项长期、艰巨的任务，涉及历史遗留问题多、范围广，需要各部门协调配合。赣州公司财务资产部从加强资产管理的角度出发，与业务部门协同梳理流程，致力于探索从源头上保证资产价值管理与实物管理对接。 参考文献 1骆华，夏岚.电网企业资产管理研究J.中国高新技术企业，2008， （2）：7779. 2孟艳涛，吴锦芳，王凡.电网企业成本管理与控制改革研究J.电力技术经济，2006， （4）：6265. 3汤谷良，王斌，杜菲，等.多元化企业集团管理控制体系的整合观基于华润集团 6S 的案例分析J.会计研究，2009， （2）：5360.
