1、1企业实行税务筹划的有效方法探究摘要：随着我国经济的迅速发展以及迈向国际化，当前企业已经开始注意探索实施与完善税务筹划的工作，本文从税务筹划的概念、特征以及企业实行税务筹划的意义进行分析，继而探讨实行税务筹划的几种主要方法，最后提出企业在实行税务筹划方面应当注意的几个问题，以期能够为当前我国的企业实行税务筹划提出有效的指导意见。 关键词：税务筹划 财务管理 纳税 1.税务筹划的概念以及特征 1.1 税务筹划的概念 企业的税务筹划从本质上讲，是一种市场经济发展条件下企业自身寻求提升效益的方式。 1.2 税务筹划的特点 合法性。税务筹划的合法性是税务筹划的最基本的特征。 超前性。企业的税务筹划是指
2、在特定的经济行为发生前企业所做的安排与计划，企业按照既定的方案来采取相应的行动，只有这样才能实现既定的目的。 目的性。企业的财务筹划具有很强的目的性，主要是因为对于企业来说，税务筹划是一项策划活动行为，其目的就是为了使得纳税人的税收负担相应的减轻，进而使得企业能够获得自身的节税收益。 时效性。由于国家关于税收的政策、法律法规会随着市场经济的发2展状况、国家的政治状况做出相应的调整和变化，也就使得财务筹划具有了很强的时效性。 专业性。由于企业的税务筹划工作需要很强的实践经验以及丰富而又扎实的专业知识才能做好，所以就使得税务筹划成为一项专业性很强的工作。 择优性。由于企业在投资、理财以及经营等活动
3、中常常会面临很多的应对方案，这就使得企业在财务筹划的过程中要在两种甚至是更多的方案中进行选择，选择出税收最轻或者是最好的一种应对、实施方案，进而实现企业的盈利、经营目的，这也就使得企业的税务筹划带上了择优性的特征。 2.企业实行税务筹划的意义 2.1 有利于提升纳税人的纳税意识 一个企业想要在企业的财务管理之中实行税收筹划，就应当对税收方面的各种法规、法律做到熟悉，并且对于各种税收政策也要做到及时掌握，同时在学习税法的时候，也就自然而然的做到了依法纳税，进而对纳税人的依法纳税意识做了提高。 2.2 有利于降低企业纳税风险与成本 对于一个企业来说，税收成本是一个企业非常重要的社会成本，企业税负的
4、高低和成本的高低以及缴纳税款的多少之间有着直接的联系，可以说是直接决定着企业的经济效益。从这个层面上讲，一个企业的税务筹划能够帮助企业通过有效的、合法的、合理的途径来缓缴企业的税款或者是降低企业的应缴纳税款。进而降低企业的成本，规避企业的经3济风险。 2.3 有利于提升企业的管理水平 合理的、科学的企业税务筹划能够提升企业的管理水平，特别是企业的会计以及财务管理水平，想要制定出合理、科学而又行之有效的企业税务筹划方案就要求企业能够对自己的企业经济活动有一个全面、整体而又较为合理的规划，使得企业在进行税务统筹的时候，能够在客观上促进企业经营管理水平的不断提升。 2.4 有助于完善税收法规、增加国
5、家税收收入 从长远以及整体来看，一个企业的税收统筹不但不会降低国家的收税总收入，而且还会提升国家的税收，税收统筹的作用不仅可以为国家税收法规、政策的完善提供相应的依据，而且还会对其进行及时的调整，进而能够引导企业在经营、投资以及消费方面可以按照国家的整体调控以及市场运作规律来运行，从这一层面讲，税收统筹能够不断完善和调整我国税收的相应法律法规。 3.企业实行税务统筹的有效方法 3.1 充分利用税收的优惠政策 利用收税优惠政策筹划法主要是指纳税人按照国家税法的相应规定对税务进行统筹的一种方式，对于企业来说，税收优惠政策是我国的一项经济政策，国家也相对的支持企业进行税务统筹。首先，国家税法规定企业
6、从事国家鼓励的投资，可以按照投资额的相应比例抵扣企业应缴纳税额，所以说，企业应当对国家在投资企业的认定条件充分把握，及时地进行相应调整，以便享受国家税收照顾。其次，国家税法规定，企4业购置用于节能节水、环境保护以及安全生产方面的投资额可以进行税额的抵免，所以说，企业应当那及时抓住这种机会，以便很好地享受国家税额抵免的优惠。再次，国家税法规定对于国家在支持的高新技术产业以及企业会给予 15%的低税率，所以说，企业应当充分利用此优惠政策，进而制定出合理、科学的企业税务筹划方案，以实现企业的最大效益。 3.2 合理地筹划税基 对税基进行合理的、科学的税务筹划不仅仅能够减少税基，而且还可以利用对税基进
7、行适当安排，实现在适用纳税、率税、减免税等方面取得相应效益。所以说，企业应当在不违背财务制度以及税法的前提之下，利用对企业费用的列支，减小税基，进而减少企业应纳税的所得额，以便提升企业的经济效益。 3.3 通过税率差异进行企业的税务统筹 企业通过税率差异进行税务的筹划，往往会适用价格转移的方式，也就是通过企业之间的关系往来，使得关联企业能够整体适用较低税率，以便达到企业利益实现最大化。具体方法是用过资金、货物、资产、劳务以及管理费用的相关转移进而实现利润在各个关联方面的转移，从而使得企业实现整体节税的目的。 4.企业在实行税务筹划的时候应当注意的问题 4.1 应当提升防范风险的意识 企业在税收
8、筹划方案的实施过程中，应当不断地提升自己的风险意识以及防范意识，并及时采取有效措施来发现问题并给予解决，争取将税务风险掐灭在萌芽状态，只有这样才能真正避免税务风险给企业所带5来的损失。 4.2 注意企业环境的变化 企业应当知道国家关于税收的政策性法规会经常随着国家经济的变化以及市场的宏观调控做出适当的调整，这就使得企业的经营环境以及经营状况也相继发生一些变化，所以说，企业在做税务筹划的时候，一方面要不断收集各种相关政策调整的信息，掌握好政策环境变化的总体趋势以及内容，另一方面还要依据此变化对企业的税务筹划整体方案做出相应的调整，进而保持企业税务筹划方案的有效性以及实用性，反之，就会使得企业面临
9、违背政策、法规的境地，甚至受到国家法律的制裁。 4.3 加快培养税收筹划的人才队伍 一个企业的税收筹划人才队伍建设得好就会给企业带来很大的收益，税收筹划人员应当有会计、税收以及投资等相应的专业知识，并且对企业的整个经营、投资、筹资活动做到全面了解和熟悉。所以说，企业应当建立起相应的人员培训制度，使得企业自身的税收筹划人员在税收筹划的过程中不仅仅能够对税法做到精通，而且还能依据国家税法的政策变化与调整状况、企业自身的业务流程依据业务状况制定出相应的纳税方案。另一方面还应当对其进行比较之后做出优化选择，只有这样才能做出最有效的决策，杜绝因为个人原因给整个企业的税务筹划带来不必要的损失以及风险。 结
10、束语 综上所述，企业的税务筹划从本质上讲，是一种市场经济发展条件下企业自身寻求提升效益的方式。伴随着我国社会主义市场经济的不断6发展，税收在我国国民经济中的地位正在不断地提升，其作用也日益凸显出来，成为我国筹集财政收入的一项重要手段，同时也成为国家实现经济调控的一种重要方式和途径。当前企业要想在激烈的竞争之中求得生存与发展，实现自身价值的最大化，就应当在企业的税收筹划上多下功夫，在未来的企业发展中，如何在实践中较为合理地使用企业税收筹划的技巧为自身的发展创造价值，是企业急需要研究和探讨的问题。 参考文献： 1董利颖.秦爱英.张福强.浅谈税务筹划在企业管理中的应用J.现代商业，2008（11） 2徐玉胜.浅谈现代企业财务管理中对税务筹划的运用J.现代商业，2010（29） 3马慧.税务筹划浅谈J.中国管理信息化（会计版） ，2007，10（1） 4张雅杰.陈玉梅.企业税务筹划的原则J.会计之友，2008（1） 5张大芳.浅谈企业经营活动的税务筹划J.中国乡镇企业会计，2010（10） 6李媛媛.现代企业财务管理中的税务筹划机制分析J.中国对外贸易（英文版） ，2011（12）
