1、1企业内控管理与财务风险防范对策摘要：在激烈的竞争中，如何加强企业的内部管理是企业应该重视的问题，随着竞争程度日趋激烈，企业在日常经营期间面临了来自多方面的压力，稍有不慎变化造成严重的经济损失。我国很多企业内控管理存在制度不健全、内控失效、资源利用不合理、对内控制度缺乏自我监督与评估、管理制度滞后、不能适应社会发展需要等情况，需要持续地进行完善。根据现有理论，在先进经营理念指导下，内部控制得到了经营者的认可与执行，有效地促进了企业在市场经济环境中的规范治理。由于内部控制模式推广时间较晚，部分企业尚未掌握综合性的运营管理措施，从而引起了一系列的内控管理风险与不足。鉴于此，本文分析了企业内控管理方
2、案中的风险问题，提出了改善管理现状的综合措施。 关键词：内控管理 风险防范 控制 内部控制管理是从公司角度进行的统筹性的经营措施，具有分配的性质，包括了企业的人力、物力、财力。在现代经济高度商业化的时代背景下，公司经营理念及思维均发生了明显的变化，内部控制的显著作用得到了更大的认可。从不同的角度考虑，深入分析内控管理存在的风险问题，进而及时采取有效的措施进行防范处理，关系着各行业能否可持续发展。那么什么是内部控制呢？内部控制是指一个单位为了实现其战略经营目标，维持企业正常运行，保证会计财务信息的正确可靠，报证系统经营方针的顺利执行，使经营业务更加经济性、效率性和效果性2而在单位内部采取的自我调
3、整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。事实表明，内部控制管理不仅帮助企业运行的更加规范，而且促进了企业的可持续发展，尤其是在推动新兴产业链的规划发展方面起到了更加显著的作用。首先，通过有效的内部控制可以降低成本，总所周知，成本和收入之间是密不可分的，高收入、高成本是普遍的现象，但是在现实生活中，企业往往面临 “高投入、低收益”的窘境。在竞争日趋激烈的环境下，很多企业采取了盲目地控制经营成本，这会大大抑制企业的发展，在此种情况下。企业需及时完善内部控制管理措施，根据企业的计划合理的编制预算报表，并严格执行。其次，有效的内部控制可以提高市场份额。扩大市场占有率是企业保持生命力的
4、有效措施，通过占有率的提高锁定更多的消费群，有效降低企业面临的市场风险。最后，有效的内部控制可以增强竞争，最大程度的防范企业的经验风险。 一、企业内控管理与财务风险防范的现状 （一）相关人员的管理观念和风险意识严重不足 目前，我国企业过度的关注了外部市场，而忽略了企业的内部控制及治理，企业管理人员对于企业管理的认识还不够全面，仅仅将眼光局限于加强企业的经营管理和财务管理，而忽视了科学的内部控制管理对于企业发展所产生的潜在效益。那么如何提高企业内部控制意识呢？首先，企业应大力宣传内部控制的重要作用，提高内部控制制度在企业的影响力，使每个员工充分认识到实行内部控制的必要性，现实生活中很多企业只是在
5、应付上级检查时才采取临时措施，种种错误的观念、错误3的认识以及错误的做法都严重制约了企业的内部控制管理积极作用的发挥。其次，只有计划是不行的，落实到实处才是硬道理，为了落实控制制度，企业必须制定详尽完善的后期工作检查，提高内部控制制度的权威性，进行奖励与惩罚，排除可能存在的制度建设障碍，真正调动员工的积极性和主动性，保证企业各项控制工作的顺利进行。 （二）财务控制监督机制不健全 在企业运行的过程中，激励和监督是两个不可分离的工具，只有监督没有激励是行不通的，反之亦然，监督是企业政策顺利执行的保证，是企业顺利运行的基础。企业首先应该在宏观层面上做好财务内控制度建设的规划工作主要包括以下两个部分：
6、企业内部监控和企业的外部监督。目前有相当一部分企业并没有建立相应的内部审计单位，即使有的企业设立了，也只是流于形式，内部审计单位的作用并没有得到充分发挥。另一方面，企业的外部监督体系也没有充分发挥，不论从社会监督还是政府监督而言，监督力都有待加强，监督机制弱化，从而给企业带来巨大的财务风险。 （三）企业缺乏规范的内部控制制度 目前，我国大部分企业总是把追求利润最大化、追求经济利益最大化放在首要位置，忽视对风险的认识和控制。如果企业有比较规范的内部控制制度，可能缺乏对风险的认识不会给企业带来多大的损失，但是，在大部分企业的内部控制制度都不规范并且执行过程不严格的情况下，必然会给企业带来巨大的损失
7、。很多企业都没有对内部控制给予相关的重视程度，没有建立一套与之相关的激励体系制度，使企业员工持有一4种正确的态度去执行内部控制，使企业的内部控制制度只是一种空头设置，起不到任何有效的作用，必然会给企业带来意想不到的巨大损失。 二、改进企业内部控制管理、财务风险防范的建议 企业要想改进内部控制的管理、对财务风险进行一定的防范和控制，就必须要在经营活动的过程中不断地去加强财务管理系统的完善工作，强化员工的风险意识，建立健全企业的内部控制制度，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。为此，企业应该做到以下几点。 （一）加强企业全体员工的内控管理意识和风险防范意识 目前，我国的多项财务法律法规中都明
8、确规定，企业的经营管理者必须要确保企业的财务相关资料的完整真实可靠，并对其内部的财务工作负责，同时，还要对已经建立起来的内部控制管理体系各项执行负责。企业的财务工作人员应该培养出较强的风险防范意识，每时每刻都要保持高度的警惕心，识别并找出风险发生的根源，同时去寻求最优化解办法，使企业防患于未然避免损失。应使财务管理工作人员认识到财务风险可能存在于工作的每个环节中，其中的每一个环节的疏忽大意都很有可能给企业带来巨大的灾难，迫使他们要时刻保持着高度的风险意识只有企业的整体内控管理意识和风险防范意识达到了一个显著的高度，才能保证企业健康、长远、可持续的发展。例如，郑州市汇丰电子有限公司时刻提醒企业员
9、工内控管理和风险防范，使每个员工都能在第一时间发现问题，进行纠正，为企业消除了许多未知的灾难，保证了企业高速稳定的发展。 （二）加强建立企业内部的风险防范和风险控制监督体系 5企业应该建立健全企业内部的风险防范和财务风险控制监督体系，能使企业及时的对财务风险进行识别、反映和控制监督。所谓建立企业内部的财务风险的防范体系，就是要通过财务风险的一些指标的认识，从而对企业总体的财务状况进行叙述，让企业的经营管理层预先了解到企业可能存在的财务危机，为企业对风险的防范和改善企业经营管理活动的内容提供最有利的证据，从而使企业能够保持长期、稳定的可持续发展，获得最大的经济利益。此外，企业还应该加强建设财务风
10、险的控制监督体系，对企业财务活动、经营活动等方面进行有效监控，以此带动企业整体财务管理水平的提高。有些企业已经拥有了这种风险预警和财务控制监督体系，使企业保持稳定长远的发展。例如，比亚迪汽车制造有限公司建设并完善了一套财务风险预警和控制监督体系，使得企业能够第一时间发现危机的征兆，从而采取措施避免危机并从中找到有利于企业发展的机会。 （三）提高财务人员的专业技能，并树立其正确的内部控制管理观念 在竞争激烈的市场条件下，企业必须拥有一个有正确的内部控制管理观念的高专业技能、高专业素质的财务团队。而要树立正确的内部控制观就要求企业的员工对企业的内部控制有一个新的认识，而不是传统意义上的对企业的内部
11、管理系统的认识，它是对目前企业所使用的管理体系的一种有意识的强化整合。企业的财务人员只有拥有了以上的素质，才能适应不断发展的社会主义市场经济的发展。目前，有些企业已经采取了这种措施，给企业带来了稳定的经济利益。例如，万向集团公司致6力于提高企业财务人员的专业技能和专业素质，近来又加强树立财务人员正确的内部控制管理观的工作，使企业的业绩发展迅速，为企业谋取更多的利益。 三、结束语 在竞争激烈的市场经济条件下，由于多方面的原因使我国的许多企业都存在有关于内部控制和财务风险防范的问题，这将严重的阻碍企业的未来发展。因此，这就要求企业的经营管理层人员根据自身的不足，与我国的发展趋势相结合，不断的去改进企业内部控制制度的完善工作，同时在财务管理工作中重视财务风险的防范工作，并充分利用自身拥有的资源使自身的内部环境处于最佳状态，以有效地防范和化解财务风险，从而使企业在激烈的竞争中处于不败之地，并保持健康长远、可持续的发展。 参考文献： 1刘艳.刍议现代企业内部控制J.财经界，2009 2任忠强.企业财务风险的防范与控制J.湖南科技学院学报，2009 3魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范J.经济视角，2011 4于连胜.浅议规范企业内部财务控制制度J.审计广角，2012
