1、1强化银行内控案防管理的分析与思考内控案防管理工作是银行的“生命线” ，做好内控案防工作至关重要。本文通过对当前内控案防工作面临的形势和现有各类风险的成因进行分析，结合目前正在开展的强化内控管理、全员防范案件专项治理活动的有关要求，提出了加强内控案防专项治理的针对性举措。 1 内控案防工作中存在的突出问题 1.1 内控管理工作的氛围不浓 氛围不浓主要表现为受“四少四怕”困扰。 “四少”是：专题会议研究得少、内控活动开展得少、支行下基层督导落实得少、阶段性活动推进措施触动得少。导致内控工作在整体策划、组织和运作上无影响力、号召力和整体合力，显得在全行业务经营管理活动中营造的声势明显不够，甚至偃旗
2、息鼓，没有把内控管理工作当成促进业务稳健、高效发展的一项重要的基础管理系统工程来抓。 “四怕”是：管理层面一怕得罪人，对一些问题和苗头，甚至是不可饶恕的严重问题，处理起来轻描淡写，大事化小，小事化了。不敢于碰硬，以歪就歪，求得一团和气，存在过多的迁就、遮掩、隐瞒，甚至是护短，在内控监管过程中，监管人员发现的重大违规问题，没有严肃查处一个，很多都“石沉大海” 。二怕对一线会计人员处理过重会带来消极影响和抵触隋绪，甚至担心一些思想波动较大的一线柜员产生对抗心理，做出偏激举动。三怕成为众矢之的，当老好人的思想严重，以信任代替制度，以感情代替原则，致使大部分2操作人员对不良的操作习惯司空见惯、见怪不怪
3、，对支行监管发现的问题不屑一顾，步入了前查后犯，屡查屡犯的怪圈。四怕冲淡中心工作，没有摆正内控管理工作的位置，畏难情绪严重。认为内控管理工作不做也可以过得去，做了反而自讨苦吃，而且吃亏不讨好。因此，内控管理工作就是几个内控管理人的事，而几个人在这样复杂、艰巨的系统工程面前显得元助、无力、元为。 1.2 内控管理工作的重点不突出 一是缺乏对重点人的行为管理，主要是对家庭婚姻不幸者、赌博赌马博彩者、思想异常活跃者、情绪不稳定者、社会背景复杂者、性格极端者这六类人缺乏最基本的调查、引导、教育和管制，在行为管理上，在道德风险防范上显得力不从心。二是把握不准内控管理工作的重点，费时费力，得不偿失。支行监
4、管员、坐班主任在日常监管中缺乏对新时期风险特点的研究，把握不住重点时段、重点业务、重点环节、重点人。眉毛胡子一把抓，监管无头绪，检查浮于表面，流于形式。三是缺乏对新业务的跟进监督与检查，特别是考核员工绩效的业务品种的控制和管理。主要是对业余揽存、代收代付、基金、质押、票据贴现、农户小额贷款的监管乏力。四是缺乏对会计主管的准确定位，没有把会计主管当成财会监管队伍的中流砥柱来对待，会计主管在营业网点充当着一线“万精油”的角色，当“顶班主任” 、 “外勤主任”现象比较普遍，在繁重的工作压力下，除了参与营业网点业务经营挂钩，编报近 20 种表格外，还要承受各种检查罚款，导致会计主管应付日常事务性的工作
5、多，在监管工作方面失之偏颇。 31.3 内控管理工作的方法不对路 支行财会监管员长期采取“老一套”的常规监管方式方法，会计主管长期充当事后救火员的角色，下班后整整凭证账簿，不规范的就要求柜员补一补，反而把不规范的做成了规范的，甚至“隐藏”案件，使案件更加隐蔽。 1.4 内控管理工作的机制不新 罚款而已，其他没有了。比如财会监管员、坐班主任的资格考试准入制、末位淘汰制、工作质量考核制、黄牌警告制、安全责任制、岗位轮换制、强行休假制、异地轮换制、等级考核、质量考核等等一些机制都没有，更谈不上这些机制能量的放大。 2 开展内控案防工作的主要措施 2.1 突出一线柜员在内控案防中的基础地位 突出一线柜
6、员的基础地位，一是适度提高一线柜员的工资标准，从2009 年的每月 1500 元提高到 2300 元，基数工资从 800 元增加到 1300 元，大大地提高员工收入，使一线员工有盼头、有想头、有搞头；二是推行星级柜员等级管理，按月考评、按季调整、工资每月高于一般柜员 150元计发；三是大力开展岗位技术比武，并给予奖励，对优秀人才变相提高待遇；四是实行优秀会计人员人才储备制，采取按月内控评价到人，按季统计违规差错率排行榜，从中确立优秀分子纳入人才库管理，在政治待遇、经济待遇、岗位择优流动上优先考虑；五是配给一定的中餐补贴和延时补贴，对异地轮岗人员较多和偏远的分理处，在生活补贴上实行倾斜，保证员工
7、的基本福利；六是对人员偏紧、人均业务量和劳动强4度较大的分理处，配备相对优秀的会计人员，并给予适度的超劳补贴，调动员工的工作积极性；七是严格实行业务量计酬的计件工资制，按期以全行业务总量配比计件工资总额，按统一的单笔业务计价标准计酬至每一员工；八是力所能及地解决会计人员的合理要求，急之所想，谋之所急，在柜员休假、合理安排岗位、安排住房整理维修等问题上绝不含糊；九是建立沟通机制，按季开展“面对面”谈心活动，现场解决实际困难和问题；十是对城乡轮岗人员采取优惠政策以及开展节假日送温暖活动等等。 2.2 突出会计主管在内控案防中的核心地位 一是把准会计主管在防范一线会计操作风险的定位问题、会计主管是安
8、全门上的“守护神” ，是农业银行内控案防的最前沿哨所，把握着全行的安全命脉，是内控管理队伍的中流砥柱。提高会计主管的监管质量，抓好会计主管的队伍建设，是为全行业务经营保驾护航的关键，是内控案防工作的谋事之基、成事之道。二是坚决解决会计主管的待遇问题，将会计主管的收入纳入支行财会部门单独进行考核，实行委派制，不准与各项业务经营指标挂钩。三是坚定不移地实行会计主管岗位轮换制度和能上能下机制。我行采取了按季会计主管流动监管，就是让网点会计主管彻底交清自己经管的工作，按季轮流安排到其他网点接手会计主管工作。同时，实行会计主管“飞行药检” ，选派一名业务过硬的财会监管员担任流动会计主管“药检员” ，不定
9、期对内控管理薄弱的分理处的会计主管实行强制休假。同时对会计主管实行一年一度的上岗资格考试，支行按年实行竟聘上岗。四是实行会计主管监管例会制度。每月分管行长、5财会部门所有负责人，必要时支行“一把手”组织召开会计主管例会，做到月月有研究、有督导、有发动、有部署。五是推行会计主管等级管理，工资拿到支行，分一、二、三个等级依照会计主管例会现场评定其内控管理质量，按季动态调整，严格与报酬和任免挂钩。六是解决对会计主管的再监督问题，支行监管员到营业网点的监管，主要精力就是放在检查会计主管的职责履行是否到位上。七是实行强力的行政推动。对于一贯思想麻木、管理松懈、有老好人思想导致会计核算与管理质量低下的会计
10、主管一律给予免职和换岗。 2.3 突出监管员队伍在内控案防中的关键地位 一是确保会计监管员待遇上靠一级，并实行等级质量管理，完善各种奖励办法进行激励；二是配备充足的人员。目前配备了 4 名会计监管人员，还增加了 1 名专职在线监管、在线监控员；三是重新划分财会监管员的监管职责。事实证明，由于多种原因，财会监管员在防案控案上没有发挥出应有的作用，一般情况是案件爆发后，加大力度有针对性地查，掘地三尺尚且不容易查出来，更何况日常漫无边际地查？况且案件发生后根本于事无补，悔之晚矣。因此，会计监管员的监管职责应该重点放在事前、事中的有效防范上，要到一线业务柜台上去，要到监控系统上去，要到在线监管上去，要
11、到新业务上去，这才是财会监管员要做的。要弱化事后监管，强化事前、事中监管；四是把好会计监管员的按年考核准入关，不爱岗的下，不称职的下，不符合条件的下。 3 抓好内控案防工作的体会与启示 3.1 要着手解决一线柜员的“内控”盲点问题 6所谓盲点问题就是事后检查不出来的问题，比如：盗用密码和身份证件复印件、伪造客户签名私下提取客户存款案件就无法检查出来。应采取的办法：一是大力推行城乡轮岗，每半年进行一次一线柜员的城乡轮岗，使一线柜员在短期内违规违法操作不想为、不敢为和不能为，震慑其违法犯罪行为，到目前为止，支行共组织三次异地轮岗达 103 人次。二是严格落实强制休假制，防止在长期岗位出现松弛和麻痹
12、思想，全行共对 8 名满三年的中层干部、17 名一线柜员实行了强制休假和异地轮岗。三是推行柜员间相互监督制，支行设计出柜员相互监督日志，出台了柜员相互监督告知书，对不准自办业务、不准带包人室、不准动用密码小键盘、不准临时离岗不退出系统、不准剽窃授权密码等五种行为进行互相监督。四是推行走动式实时监督制，原则上要求会计主管在柜员后面实时走动监督，充当“监班”角色，起到震慑作用。五是实行会计监管员驻点监管，支行所有财会监管员对营业网点的主任岗、坐班主任岗、业务操作岗全部实行强制休假，全面接管营业网点的业务操作，少则半月，多则 20 天以上，主要负责两件事，一方面负责业务操作，一方面上门核对对公存款账
13、务、系统内往来账务以及在柜台上核对储蓄账务。 3_2 要抓好员工的行为监管，在人防上做到心中有数 柜员不良行为是诱发各类案件的根源性因素，因此员工行为管理是会计监管工作的根本着力点。全行安排专人开展对员工的行为排查，通过对人员的行为监测、客户走访、员工座谈、所在地派出所调查等方式排查出在个人感情上出问题导致夫妻关系紧张的、交友不慎的、同社会上的一些闲散人员经常的人混在一起的、赌博买马的、做生意的、有外7债的、嗜酒如命的、情绪不稳定的，对这几类人建立档案，实行跟踪盯防、教育、轮岗、强制休假、调换岗位等，有效地控制、震慑和打消少数有行为不良嗜好者铤而走险的想法。 3.3 要重点抓好授权管理，在线监
14、管和新业务专项监管 ABIS 的授权管理已经有效控制了一线业务操作 90%以上的风险，在线监管实际上是授权管理的再延伸，主要对短期内大额资金存入发生取款业务的：同一账户多次频繁取现或转账；大额 5 万元以上的存、取、转的；不是会计主管授权的这 4 类要向会计主管预警提示。实实在在做好授权管理和在线监管等于控制了 95%以上的风险，对新业务进行专项监管主要是防止新业务内控制度滞后形成的内控“真空” 。因此，要切实加强，高度重视。 3.4 要抓好部门自律监管的联动，在整体防控上做到心中有数 主要是抓会计部门与各部门的联合自律监管，目的是：解决多年来各部门自律监管各自为政，分理处接待压力大所导致专而不专、管而不严、粗而不细、查而不透的问题；确保“四个统一” ，即时间统一、检查方式统一、内容统一、查处统一，通过各部门联合检查解决分理处思想观念、经营行为、管理过程、操作习惯上存在的普遍问题。联合自律监管在于形成强大合力，旨在增强其制度的执行力，防范和化解管理及操作风险。
