1、1如何进行内部控制流程梳理与优化摘要：随着我国社会经济的不断提升，企业要想提高管理水平，在激烈的社会竞争中谋求更好的发展，就必须加强对其内部控制的管理。这是因为内部控制是企业管理的核心，只有加强企业的内部控制管理，才能够提高企业管理水平，促使企业获得更好的发展。而要想加强企业的内部控制管理就必须建立企业的内部控制流程，并对企业内部控制流程进行合理的梳理与优化。本文主要论述的是如何进行企业内部控制流程的梳理与优化。 关键词：内部控制 流程 梳理 优化 内部控制是企业管理中的一个核心的内容，加强了企业的内部控制管理就等于加强了企业的管理，因此加强企业的内部控制管理就十分的重要。而企业要想加强内部控
2、制管理就必须先建立内部控制流程，并对企业内部控制流程进行合理的梳理与优化，只有这样才能够将企业内部控制流程中不够完善的事项进行及时的清除，才能够使企业的内部控制流程趋于完善，才有利于企业加强内部控制管理，提高管理水平，并在未来激烈的社会竞争中获得更快更好的发展。下面将对如何开展企业内部控制流程的梳理与优化分别展开相关的论述。 一、企业内部控制流程的梳理 对于企业内部控制的流程进行梳理是十分重要的，这有利于企业找出其内部控制流程中不完善的部分。关于企业内部控制流程的梳理可以2从以下几个方面进行： （一）对企业内部控制的组织结构进行落实 对企业内部控制流程进行梳理工作首先应当对企业内部控制的组织结
3、构进行落实。那么怎样对企业内部控制的组织结构进行落实呢？ 首先，应当对企业内部控制组织中的董事会，监事会以及员工的工作内容以及工作情况进行落实，促使企业内部控制组织结构中的每个员工都能够做好自己的工作，找出企业内部控制组织结构中员工工作存在的不足，并进行及时的改进，以提高企业内部控制管理水平。其次，应当定期对企业内部控制组织结构中的员工的工作进行评估和管理，切实保证企业内部的员工能够完成规定的工作，进而促使企业内部控制的管理水平得以提高。 （二）建立企业内部控制的目标 要对企业的内部控制进行有效的梳理，还应当建立企业内部控制的目标。这是因为企业内部控制的目标，是企业顺利的开展活动以及提高其管理
4、水平的基础。企业建立了内部控制的目标，就能够建立一套完整的内部控制流程，企业内部控制的流程中一旦出现问题就能够参照企业内部控制目标进行改进，从而使企业内部控制的流程日趋完善，进而提高企业内部控制的管理水平，促使企业在未来激烈的社会竞争中能够得到更快更好的发展。 （三）确立企业内部控制流程的框架 确立企业内部控制流程的框架也是企业开展内部控制流程梳理的重要措施之一。企业要想加强内部控制管理水平，完善内部控制流程，就3必须确立内部控制流程的框架。确立企业内部控制流程的框架也就是确立企业内部控制流程的范围，对企业内部控制流程的范围进行确立，才能够对企业内部控制流程进行合理的梳理，及时的发现企业内部控
5、制流程中不完善的部分，并采取积极有效的措施进行改进，从而提高企业内部控制的管理水平。 （四）对企业内部控制的流程进行风险评估 对企业内部控制流程进行评估也是企业开展合理的内部控制流程梳理的重要措施之一。企业在经营过程中难免会遇到一些风险，而这些风险中有一部分就会发生在企业的内部控制流程中，因此应当对企业内部控制的流程进行风险评估，确立可能引起企业内部控制管理的风险因素，从而制定有效的风险控制方案，进而使企业对梳理其内部控制流程中所出现不完善的部分，采取积极有效的措施进行改进，进而提高企业的内部控制管理水平，促使企业建立完善的内部控制流程。 （五）编制企业内部控制流程的文档 除了上述的四点外，企
6、业开展内部控制流程梳理的重要措施还包括编制企业内部控制流程的相关文档。编制企业内部控制流程的文档对于企业内部控制的管理来说也是十分重要的。因为在对企业内部控制流程进行风险评估后，对可能会引起风险的因素以及应当采取的控制措施进行及时的归档整理，才能够使企业以后再出现类似风险因素后，能够进行有效的管控，同时还能够将企业内部控制流程的详细情况等保存下来，进而加强企业对内部控制流程的管理，促使企业提高内部控制的管理水平。 4二、企业内部控制流程的优化 有上述的内容可知，通过对企业内部控制流程的梳理，能够找出企业内部控制流程中不完善的部分。而对于这些内部控制中的不完善部分，应当采取有效的措施进行优化，这
7、样才有利于企业加强内部控制管理，提高管理水平。关于企业内部控制流程的优化可以从以下几个方面着手：（一）使企业内部控制的流程日趋完善 要使企业内部控制路程优化，首先要使企业内部控制的流程日趋完善，这样才能使企业内部控制流程的有效性增加，才能够促使企业加强内部控制管理，提高企业的管理水平。而要使企业内部控制的流程日趋完善，就需要企业能够使其业务流程日趋完善，建立内部控制流程体系，对企业内部控制流程的每个环节加强控制与管理，这样才能够使企业能够加强内部控制管理，提高其内部的管理水平。 （二）重视企业内部的文化建设 重视企业内部的文化建设也是促使企业内部控制逐渐优化的重要措施之一。这是因为企业内部的文
8、化环境对企业内部的员工提高内部控制意识也起到一定的促进效果，在企业内部开展文化建设，能够促使企业内部的员工自觉的提升自身的素质，使企业内部员工树立合作意识，进而提升企业的内部控制意识。企业内部的员工提高其内部控制意识，就能够使企业的管理水平得到提高，促使企业在未来得到更快更好的发展。（三）提高企业内部管理者的素质 5提高企业内部控制管理者的素质也是促使企业内部控制逐渐优化的重要措施之一。企业内部管理者的素质得到提高，不仅能够使企业的内部控制管理水平得到提高，还能够使企业中其他的员工提高自身的内部控制意识。这是因为企业内部管理者素质的提高，会为企业中其他人员树立一个标准，企业内部的工作人员在企业
9、的管理这的带动下，就会自觉的提高内部控制意识，进而促使企业的内部控制管理得到提高。 （四）在企业内部进行加强内部控制的宣传活动 除了上述的三点外，促使企业内部控制逐渐优化的重要措施还包括在企业内部控制的宣传活动。在企业内部进行加强内部控制的宣传活动，能够促使企业的员工有一种归属感。这是因为内部控制观念在我国企业中使用的时间不长，企业中的员工接收这一观念需要一定的时间，因此企业应当多开展内部控制的宣传活动，加强企业内部控制的宣传力度，使企业中员工逐渐的接收内部控制这一观念，提高内部控制的管理意识，这样才能够促使企业加强内部控制管理，提高管理水平，并促使企业在未来社会的竞争中获得更好的发展。 三、
10、结束语 本文主要论述的是企业内部控制流程的梳理与优化的问题。对于企业来说，只有对其内部控制流程进行合理的梳理与优化，才能够采取有效的措施加强内部控制管理，提高管理水平，促使企业在未来激烈的社会竞争中获得更快更好的发展。 参考文献： 1赵汉荣 . 内部控制流程梳理与优化研究 J. 现代经济信息，62013， （13） 2曹中. 基于企业流程管理的内部控制体系研究J.会计之友，2012， （9） 3谢林海，刘建胜 . 加强企业内部控制体系的建设J.中国乡镇企业会计，2009， （3） 4马军生，李若山 . 我国企业内部控制建设的若干思考J.财务与会计（理财版） ，2010， （3） 5蔡蔚薪 .浅议完善企业内部控制的措施及建议J.厦门科技，2010， （3） 6仁厚兵 .以梳理业务流程为起点，建立企业内部控制J.时代金融，2012， （26） （责任编辑：刘璐）
