1、1商业银行会计运营发展趋势探析摘要：商业银行各项业务实施的基础主要是依赖于会计运营工作，而会计运营工作又与商业银行前中后的业务运行具有相关联系。此外，会计运营工作还对商业银行的成本管理、服务质量、盈利水平等多个方面具有直接性的影响。面对竞争激烈的商业银行市场来说，要想提升自身银行的竞争力不仅要依靠产品和服务的质量的提升，还要加强其后台会计运营对其的支撑能力。只有高效快速的运营体系才能够为商业银行提供高质量的服务和产品。而本文主要是在分析我国商业银行会计运营发展趋势的基础上，对商业银行会计运营工作进行了现实的思考。 关键词：商业银行 会计运营 发展趋势 一、我国商业银行会计运营发展背景 当前，我
2、国金融改革已经步入了纵向发展的阶段，客户的要求也是日益增多。与此同时，信息技术的改革也在快速进行中，金融行业所面对的竞争压力也在不断的增加，我国商业银行所面对的市场竞争压力可谓是前所未有的。面对如此严峻的竞争市场，商业银行要想适应市场需求、环境的转变以及竞争态势的变化，就必须找到一条全新的管理运营模式。要想在市场中占据较大的市场份额就必须寻求新的利润增长点。其关键之处就在于建立以市场需求为核心，组织并整合各类的相关资源，进一步改造流程的业务运营体系。在 20 世纪 80 年代时，我国就已经开始对于国际大银行进行流程的再造，并且在再改造的过程中有效提高了2商业银行的业绩和服务质量。 二、我国商业
3、银行会计运营的发展特点 （一）集中化 会计业务集中处理，是指以统一的业务处理平台为依托，区别于传统的网点分散处理模式，由业务处理中心采取跨网点、跨地区集中处理业务的组织模式。其原理是依托网络通信、影像传输等技术，以影像处理代替原始单据处理，通过对会计业务流程涉及的各个环节进行有效分割及分离处理，将各种非柜面业务、通过柜面但无需及时办理的业务、操作风险较高的业务、可集中处理的业务，通过标准化、专业化、流程化的业务处理方式来实现集中处理。 （二）工厂化 随着商业银行的转型，银行的会计运营工作不仅仅要为业务发展提供强有力的后台支撑和保障，还要能够为银行创造收入，成为银行实现利润的源泉。所以，商业银行
4、应重新考虑其运营模式，实现前后台的分离，将复杂工作放在后台，简化前台操作，来提高整体的客户满意度。要实现这个目标，商业银行应致力于建立像工厂一样的生产运行体系，通过专业化的技术、流水线式的作业方式、严格的成本控制，成为向客户提供优质产品和增值服务的保证。 （三）外包化 业务外包将组织内的再造推向了组织间的再造。商业银行可以通过对银行流程的重构，将非核心业务或流程剥离出来，对于一些重复性的、操作程序化和简单化、风险可控的营运业务，在明确作业标准和责任的3基础上，委托给服务供应商，由其组织人员按规定的标准和流程作业并承担风险和责任。通过把业务外包给比自身更有效、更经济、更专业的服务商，商业银行实现
5、了发挥比较优势、节约运营成本、提高生产力的目标。从未来发展趋势看，商业银行会计外包业务将会逐步涵盖影像信息采集、会计档案整理与集中保管、对账单制作与传递、会计资料运送、现金清分整点、后台信息录入等业务。 三、我国商业银行会计运营工作的现实思考 （一）构筑以客户为中心的业务处理流程 客户关系管理简称为 CRM，主要指的是企业在业务流程再改造过程中，对业务流程的重组主要以客户为中心。这种新的经营战略对于我国商业银行的会计运营具有极为重要的意义。建立以服务为向导，以客户为中心的经营战略能够帮助商业银行摆脱传统的运营模式，形成新的核心竞争力。对于传统的商业银行会计运营工作来说，主要是以记账作为流程的起
6、点，以记账平衡作为终点，确保整个账务流程的顺利即可。但是这显然不适用于现在的商业银行会计运营模式。现在的会计业务处理流程有着更高的要求，必须将对客户需求的分析放在首要位置，再凭借市场作为向导，从而更好的深入研究与分析客户的要求。另一方面，商业银行不仅要对产品的集成和流程环节进行整合，还要将客户需求扩大到业务处理过程中的每个环节上。只有这样做，才能够确保每个业务处理环节都是紧紧围绕客户开展的。此外，对于业务流程及手续的简化也能够提升对客户的服务水平，通过简化业务流程，可以大大算缩短客户进行业务操作的时间，从而为客户节约时间、提升效率，真正做到以客户为4中心的会计运营体系。 （二）进一步推进前后台
7、业务的分离 在整个业务流程运营过程中，前台柜员所承担的责任主要是直接与客户进行交流。因此，商业银行的社会形象以及市场竞争力从很大程度上都是由前台柜员的服务质量所决定的。此外，为了给客户提供更大的方便和效率，还必须加强会计业务的后台运营管理。只有对各种业务进行充分的梳理，特别是将前后台的标准进行分离，才能降低对于风险的控制难度。具体可以通过在集中过程中，着重强调整体流程的全局最大化，尽可能的实现每个环节的利益最大化。 （三）不断完善风险监控预警体系 在业务流程改造完成之后，账务处理系统从大程度上保障着每一笔业务的连续性、安全性以及稳定性。但是，如果账务处理系统一旦出现了运转困难等问题，而又无法得
8、到及时的解决时，就会造成一系列非常严重的后果。因此，为了避免上述问题的发生，就应该建立起一个完善的运营风险管理预警体系。只有这样，才能保证在今后财务处理系统出现问题时，其保障体系依然能够正常的运转，从而将损失及不良影响降到最低。 四、总结 总之，我国商业银行要持续提升竞争能力，就必须不断打破既定的经营模式，实现“部门银行”向“流程银行”的转变，不断再造业务流程，走集约化发展的道路。在这种潮流的影响下，银行会计管理运营工作从核算体系、组织体系、控制体系各方面将发生深刻的变革。因此，5商业银行会计运营工作应建立“以客户为中心，以市场为导向”的经营理念和相应的业务流程，实现从分散处理到集约化运营、从单纯重视运营保障到推动经营与参与决策并重、从侧重核算管理到强化流程管理的深刻转变。 参考文献： 1刘明勇，宋博.商业银行会计业务处理流程的变革与展望J.金融理论与实践.2009（09） 2陈冲，王晓琳，卢峰.加强商业银行会计业务集中处理模式管理的思考J.金融会计.2009（02） 3贾晓光，陈峥.我国商业银行会计运营操作风险控制研究J.黑龙江科技信息.2010（01） 4刘潇，周韬，缪学田，毛德勇.数据集中背景下商业银行内部会计监督体系研究J.金融会计.2011（06）
