1、1如何加强企业内部审计与控制防范风险探析摘要：企业管理的重点是对内部的管理，企业内部的管理的好坏直接影响到企业的发展，而对企业内部进行管理的重点步骤就是内部的神经与控制。针对于我国目前中小企业管理上存在的一些的突出问题，比如环境的内控、员工风险意识等，本文就企业内部审计与控制的角度进行分析。 关键词：内部审计与控制 风险评估 内部环境控制 奖惩制度 一、当前中小企业内部审计与控制中存在的弊端 1、审计定位不清晰、缺乏独立性。在我国中小企业中，审计一般都是属于财务部门的职责，这一岗位大都是由财务人员在职，根本不能真正意义上进行经济管理，不能满足审计部门对审计人员独立性的要求，一般财务人员的在职根
2、本不能真实有效、客观公正的进行审计工作，甚至于可能发现问题也不去解决，这样一来，所谓的审计部门只是个摆设。2、审计的内容狭窄，具有局限性。大多中小企业在内部审计工作上只着重于对企业财务报表的审计，对于企业经济管理层面上根本不予涉及。对于如今市场经济的发展，对于企业的制度有着较高的要求，审计工作只停留在财务上根本不全面，而是应该扩展到企业经营的每一个层面上，比如人力资源的管理、业务的管理等等，企业的内部审计只有涉及到公司上上下下每个环节上，才能准确高效的规避企业经营管理中的2种种弊端。 3、内部环境控制不力。首先是企业对内部的控制认识度还不够，没有正视内部控制的益处，造成无组织无纪律或是无视组织
3、纪律的现象，其次就是企业内部没有严格的规章制度，俗话说，没有规矩不成方圆，一个企业内部如果不能彼此的监督制约，那么企业就不可能有所实质上的发展，最后就是企业内部控制制度的不完善，这一现象的存在根本不利于企业的发展。 4、员工的风险意识较低、对风险评估的能力不强。企业员工本身就没有很好的风险意识，他们风险评估的能力自然也就不强，对企业的内部控制的重要性也认识不到位，所以企业内部控制的那些制度对于员工来说也就是形同虚设，根本起不到实质性的作用，因而会导致企业内部管理的混乱。 二、现代中小企业建立内部控制机制的重要性 1、有利于维护和保障企业的财产。企业建立健全完善的内部控制机制可以从物资的购买、计
4、算、验收等方面来维护和保障企业财产的安全，避免和减少了员工对企业财产物品的破环，也从一定程度上抑制了挪用、浪费、盗窃等不合理使用现象的发生。 2、有利于提高会计资料的准确性、真实性和可靠性。一个企业只用拥有健全完善的内部控制机构，才能保证真实的反映出企业日常生产经营的全部动向，并且能够及时的发现不足之处并加以改正，这也就提高了会计资料的三种性能。 3、有利于国家发挥对企业的宏观调控。国家对企业进行的宏观调控3一般都通过制定一些财经上的法规和制度，这些法规和制度都是由企业通过内部控制机制来实行的，通过企业内部控制机制来达到企业的自我控制和约束。 4、有利于提高企业经营的效率。企业健全的内部控制机
5、制可以让企业在生产到销售的过程变得顺畅，再利用会计、统计等部门的制度，达到促进企业全面发展的作用，同时还加上对员工合理的奖惩制度，激发员工的工作积极性和上进心，从而加速企业的整体发展。 三、提高企业内部审计与控制防范风险的途径 （一）建立健全的内部控制体系 首先从领导上来说，领导自身要有高度的认识，这样才能起到一个带头作用，有了领导的支持与肯定，员工才能更好地去实施，从而形成良好的内部控制环境。再者就是好的制度需要好的部门去实施规划，这样才能得到好的执行，形成其应该达到的效果，最后就是企业内部制度的制定要有据可循，有法可依，才能都到切实的实施。 （二）提高工作人员对内部控制制度的全面认识，形成
6、全员参与的局面。 首先要从思想上入手，统一好员工的思想、转变员工的理念，这样就为内部制度的建立创建了一个良好的思想环境。然后在制度的建立过程中，发挥各部门的整体作用，这样才能加快制度建立的步伐，实现“全员参与、共同实施”的目标。 （三）加强内部控制对人才的储备，建立员工培训的体系 企业内部整体素质的提高是靠全体员工来共同作用的，一个企业要4想拥有适合自己发展的员工，那么就需要不定期的对员工进行特有的培训，通过培训来传播企业发展的思路与目标，从而培训出对企业真正有帮助的人才，从具体的实施方法上来说，企业可以通过有奖竞猜、绩效考核等，建立完善的激励机制，从而培养出适合企业内部控制的人才。 （四）提
7、高对内部控制监督，防范弱化 第一点是我们要将内部控制独立出来，员工上要求其思想独立，具有判断能有，机构上要求其经济地位独立，不受其他机构约束，第二点是要提高对内部制度监督的权威性，工作上，要通过评价监督体系来加强各部门间的监督与约束，为内部控制提供一个和谐安稳的内部环境，管理上，要将负责内部控制的部门归属到企业的最高层管理之下，但又独立存在，第三点就是要保证内部控制评价结果的公正公平。企业的监督是需要员工来实施执行的，首先要强化员工的风险意识和风险评估的能力，这样他们才能积极地参与进去有能做到公平客观。然后还要有组织有纪律，通过合理的管理来加强对企业内部控制机制的监督。 四、结语 总而言之、企
8、业要想在市场经济这样一个新形势下得到稳步发展，就必须要从企业内部审计与控制上加强管理，从源头上切实保证企业的安全运营，避免一些不良因素的存在，当然了，企业内部控制机制的完善不是一朝一夕就能够完成的，更不是单单靠企业的一己之力就能够完成的，国家也要给予高度的重视，加大宏观调控的力度，为企业的发展提供一个完善的外部环境。最后，社会大众也要给予企业一定的信心，让企业自觉去提高内部控制。 5参考文献： 1 李桂梅. 我国企业内部控制的强化策略探析J. 商业时代. 2009（15） 2 徐培红. 关于企业内部控制问题的思考 J. 会计之友（B）. 2005（08） 3 周茂华，李斌. 夯实制度基础 重在风险控制企业内控规范变化分析J. 会计之友（上旬刊）. 2009（03） （责任编辑：陈兵）
