1、1试析如何完善企业财务资金管理摘要 资金是企业发展的必要元素，也是最基本的条件之一。一个企业的资金状况直接体现了企业的资源配置以及资本构成、企业产权关系。近几年来，随着改革开放进程加快，社会主义制度的逐渐完善，财务资金管理越来越重要，资金是企业的血液，如何筹措、管理、使用资金已经变成企业财务部门人员必不可少的研究课题。本文浅析企业财务资金管理存在的一些问题，以及如何改进的措施。 关键词 财务资金管理；资金；问题；措施 中图分类号 F275 文献标识码 A 文章编号 1673 - 0194（2013）06- 0004- 02 1 什么是资金管理，主要内容有哪些 资金管理是社会主义国家对国营企业资
2、金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、专项资金管理和流动资金管理。资金管理的主要内容是投资决策与计划，建立资金使用和分管的责任制，检查和监督资金的使用情况，考核资金的利用效果。资金管理是财务管理的核心，想要做好财务管理工作，就要先从资金管理着手，如何做好资金管理问题，已经成为企业财务人员首先要考虑的问题。 2 企业资金管理中存在的问题 随着我国国有企业改革的不断深入，经济的快速发展，企业制度的2不断完善，企业在不断地扩大、发展，已由原来的一体化逐渐形成现在的母子公司、集团规模在不断扩大，并逐渐与国外接轨，但与之并行的资金管理
3、却停留在原有的水平，财务管理制度也已经落后，笔者下文逐步分析企业资金管理存在的问题。 2.1 信息控制不严格，账面与事实不符 信息缺乏真实性，难以为企业资金管理提供真实的数据。我们可以发现很多企业在年末总结时，账面显示一年的营运状况非常好，账面利润丰厚，但实际企业的经营状况却没有账面反映的那样好，甚至有些是亏损，造成这种状况的原因就是企业对信息控制得不严格。对于这个信息时代，一个企业对自己营运状况、资金周转，都没有很好地掌握，恐怕很难做出经营企业的正确决策，然而我国现在大多企业存在着信息不透明，不对称，掺杂假信息等。这些现象主要是由于企业各部门只考虑到自己的利益，不为企业的长期发展做打算，造成
4、企业的决策者因难以获得准确的财务信息而做出错误的决定，同时，信息缺乏真实性、账面与事实不符，也给社会监督和宏观调控政策带来麻烦。 2.2 缺乏资金管理意识 虽然企业的经营决策者对于资金管理都有一定的重视，但有些管理者缺乏专业财务管理观念，对于资金的时间价值观和现金流量观不够重视，缺乏专业的分析，以及资金使用计划，在资金的流动、使用上缺乏合理性，造成资金不能科学的运转，资金链断裂等，给企业经营管理带来了一定的困难，给企业造成不必要的浪费，利润减少。例如，一些企业只看到了资金的进出，对于成本的控制忽略，成本费用是支出的关键，3一个项目，利润的多少，大部分取决于成本，所以成本控制的问题不能忽略，应进
5、行严密的科学计算，同时也应制订相关的奖罚措施，避免浪费。只有控制了成本，才能利润最大化。 2.3 缺乏严格的监督与控制体系 企业的资金周转缺乏事前预算、事中监督、事后控制，对于资金的投入，往往事倍功半，投入多回报少，这其中的大部分原因在于缺乏监督，监管不力，导致资金体外循环严重，监督部门只是走过场，未发挥其实质的效力。企业内部员工缺乏自律，某些领导假借职权乱投资、乱开支、乱借款，假公济私造成企业资金混乱，资金流失，又由于没有好的企业制度，没有好的反馈，导致这种现象的存在，在面对多变的市场经济，企业缺乏应变能力，很容易造成企业资金紧张，经营状况不好，甚至破产。 2.4 资金的利用率低 资金是企业
6、的血液，合理地利用资金，才能保证企业良好的发展，但是目前很多企业对资金的利用不够重视，没有合理的规划，只是随意地使用资金。主要有、投资决策未经考虑，随意投资，造成资金的流向不受控制，资金不受控制，用以借新债补旧债的方式经营，造成企业经营困难，有些企业，盲目制订计划，开发新项目，大量投入资金，造成资金紧张，周转困难，难以维持经营；企业内部账户设置混乱，由于现在公司大多有很多分公司子公司，分支机构都设有自己的账簿，而这些子公司的营运状况很难了解，有些子公司营运良好，想发展壮大，向总公司申请拨款，开发建设，而有些则经营困难，面临倒闭的危险。由于4各个子公司的营运状况不同、账面与实际不符，造成资金脉络
7、混乱，难以掌握公司资金动向。 3 完善企业财务资金管理的措施 针对以上信息控制不严格、账面与事实不符、缺乏资金管理意识、缺乏严格的监督与控制体系、资金的利用率低这 4 点问题，笔者提出了建立完善的资金管理机制；实施资金的集中管理；应用统一的财务软件，推进财务与业务一体化；强化财务的监督与控制这 4 点建议。 3.1 建立完善的资金管理机制 优化资金的使用结构。要先优化资金的占用结构，企业要严格规定流动资金的比例，按照自身企业的经营特点，设置合理的比率。还要制订详细的计划，确定流动资金内部项目的比例，科学地设置流动资金比率，才能减少浪费，才能达到企业经营的预定目标，企业应重视资金的规划，这是企业
8、可持续经营的最基本的条件。优化资金筹措结构。资金筹措有 2 种方式，一是科学预测资金需求量，二是合理选择筹资方式。企业资金需求量预测方法有很多，企业可根据自身条件选择合理的方式。企业作为独立经营的主体，可以选择多种筹资方式，如发行股票、债券，商业投资等，无论企业采取哪种方式，都应该保持信誉，明确筹集资金的使用，同时结合内部环境，做好事前控制，科学的筹资计划。强化资金管理意识。企业应注重财务管理方面的专业知识，注重时间价值观念，是企业的资金运动与市场变化相适应，有效地规避风险。企业还应注重现金流量观念，对现金流量进行预测，有效地编制财务报表。优化盈余分配结构。盈余分配要考虑的方面很多，如投资人、
9、债权人、5企业和职工，合理地分配企业盈余，有利于企业长期的发展，也要留有一部分资金，作为企业长期经营发展的基础。 3.2 实施资金的统一管理 企业的资金管理可以推行全面预算管理，实施资金的统一管理。有效的预算是一种控制机制和有效规避风险的方式，是实施资金管理的有效模式。建立完备的预算体系，是企业生产经营有序进行的保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的依据。其次，针对现在企业资金使用过程中存在的效率低下、使用分散等问题。要从资金集中管理入手，建立完善企业资金结算中心制度，还要推行全面预算管理制度，保证资金的有序流动，最后要明确现金流量的核心地位，加强对现金流量的监管与控制。 3.3 应用统一的
10、财务软件，推进财务与业务一体化 随着经济的发展，新的技术的引进已成必然趋势，应用先进的计算机技术，可以推进企业财务与业务的一体化管理，加强企业的信息化管理。企业可以针对自身企业的资金状况，采用财务软件，进行监控与管理，节省时间，提高效率。对于财务软件的选择，可以选用国家认可的，建立统一的平台，逐步使用先进的 ERP 技术。 3.4 强化财务的监督与控制 现行许多企业都存在着企业治理不完善，企业所有权单一，监管部门监管不力等问题。对于这些问题，应该结合企业的实际情况进行事前管理、事中监督、事后控制，完善企业的管理。还应设置完善的审计制度，企业内部的审计制度是严格监督、考核企业财务能力的重要措施，
11、6是强化监督，是预算有所保障的机制。因此要完善审计制度，确定其部门和专职人员，确定其地位，明确其职能。建立完善的制度，保证企业的财务信息真实可靠。 4 结 语 本文浅析如何完善企业的财务资金管理，提出以下信息控制不严格；账面与事实不符；缺乏资金管理意识；缺乏严格的监督与控制体系；资金的利用率低这 4 点问题，并提出了建立完善的资金管理机制；实施资金的集中管理；应用统一的财务软件，推进财务与业务一体化；强化财务的监督与控制这 4 点建议。 主要参考文献 1王晶.完善企业资金管理的策略研究J.财经界，2011（8）. 2史洪涛.论企业财务资金管理J.经济生活文摘，2011（20）. 3张建中.关于企业财务资金管理的研究J.现代经济信息，2011（16）.
