1、1全面预算与对标管理的实践探讨摘要：全面预算管理作为提升企业综合管理水平的一种方式，是加强经营管理的基础工作。开展对标管理工作也是一项加强企业管理的重要举措，经过认真实践与摸索，兴隆庄煤矿走出了一条全面预算与对标管理相互融合、相辅相成的工作模式，有力地推动了对标管理与全面预算工作的开展。 关键词：全面预算 对标管理 融合推进 按照山东省国资委和兖矿集团有限公司推行全面预算管理实施意见和要求，兴隆庄煤矿立足矿井实际，建立完善了指标分解、三级预算编制、预算控制分析、考核奖惩和预算保障五大体系，并进行了成功运作。2009 年始，为落实山东省国资委开展对标管理工作的部署，推动管理创新和经营创新，兴隆庄
2、煤矿经过认真研究与摸索，结合全面预算开展以来取得的经验，走出了一条对标管理与全面预算有机融合、相辅相成的工作模式，有力地推动了对标管理与全面预算工作的开展。 一、把握融合的切入点 对标管理工作的重点，就是将本企业过程指标、结果指标，与行业最佳对手或行业内的一流企业进行对照分析，寻找差距，从而改进本企业，促进企业经营管理水平的提高。预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，是一项重要的管理工具，能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价，其中最重要的也是各项经营指标的制定与安排。二者2的本质是一样，都是为了促进企业的经营管理水平的提高，促进企业战略目标的实现。而且对标管理与预算管理二者有共同点
3、，那就是“指标” ，抓住这一个根本要素，也就抓住了二者融合的核心和切入点。 二、在实践中融合创新 （一）组织机构的融合 全面预算运行七年来，组建了完善的组织机构，矿井层面有矿领导为成员的的预算管理委员会，全面负责制定预算编制的基本目标、要求和原则，审议、平衡、调整预算方案，协调解决预算编制和执行中的问题。预算管理委员会下设预算管理办公室，具体负责全面预算的日常管理，各项管理制度的建立、考核和奖惩兑现等预算执行工作。对标管理工作的开展必须借助健全的组织机构来运作，而如果重新建立一套机构与办公体系，预算工作与对标工作必将背道而驰，二者的共性部分将陷入机构重叠和无法开展工作的隐患，而机构的融合，将有
4、利于两项工作的共同开展，不用增加人员和办公设备，工作量也不会大幅增加，有利于减少内耗，提高工作效率。 （二）预算指标的融合 无论是预算管理还是对标管理，其中重要的支撑点就是各项指标的测算、平衡与制定，实现对标管理与全面预算的对接，就必须各项指标在制定过程中数据共享。全面预算作为一项常规性工作，在开始测算下一年度指标时，充分考虑加入对标管理元素。因此矿井经营管理工作不仅仅着眼于经营指标的完成，还可以通过对标管理，与矿井自身实际进行对比分析，认清本企业在本行业的地位，找出自身的差距。从而借鉴3先进企业的管理方法、管理措施和管理手段，来提高本企业的经营管理水平。 （三）信息系统的融合 为了更好的促进
5、预算工作的开展，避免纯人工操作带来的预算不准确、不及时的弊端，矿井专门开发了预算管理信息化系统，提高了预算编制的效率和准确性，为矿井经营管理目标的完成奠定坚实的基础。对标管理工作的开展，可以直接与间接的促进预算工作的开展，同时也是预算管理工作的延伸，使预算工作不仅着眼于经营责任目标的实现，还要与行业先进单位相比，眼界更开阔。因此我们进一步开发了预算系统的功能，加入了对标管理元素，所有预算指标有预算值，同时加入标杆单位的对标值。在实施过程中，每月的预算经营报表出来后，展现的不仅仅是预算指标的完成情况，还有对比标杆企业的优点和差距，一目了然。 三、提高管控手段，保障预算、对标健康运行 （一）优化管
6、理体系 优化组织体系，建立矿、区队、班组三级预算、对标流程，规范优化科室职能，各项业务归口管理，减少中间环节，进一步促进预算、对标管理工作的科学化、精细化、规范化。借助预算、对标信息化管理平台，实现预算、对标数据采集、数据提报、数据分析、数据追溯等一体的信息化管理模式，为矿井随时掌握经营动态，为基层各单位细化措施提供有力的支撑。 （二）过程控制再加强 4坚持预算、对标动态管理，在以前预算管理的基础上，重点做好区队间成本费用的横向与纵向对标。坚持把对标管理工作纳入矿井经济活动分析中，使之制度化、规范化，通过“对照标杆找差距，精细分析定措施” ，及时发现对标管理工作中的存在薄弱环节和差距，从而达到
7、查错纠弊、持续改进的目的。 （三）管理思路再创新 延伸对标思路，不仅仅在指标上对比，还要对比先进的管理理念和管理方法。重点做好以对标管理为主线，整合内部市场管理、全面预算管理、名牌战略管理、安全管理和科技创新管理等经营措施，将这些管理模式、方法有机结合起来，通过创新和资源整合，进一步增强对标管理新效能，不断提升矿井的综合竞争力。 四、融合出效果 （一）安全管理 安全是矿井生产的天字号大事，无论是预算管理还是对标管理，都将其设为最重要的指标，没有安全，也就没有矿井的一切。2013 年兴隆庄煤矿继续以杜绝重伤以上人身事故为预算、对标指标，深化安全长效机制，重点加强精细化管理、安全质量标准化和“双基”建设，截至 3月 31 日，矿井实现连续安全生产 4230 天，保持兖矿集团所属矿井最长安全周期。 （二）环保节能 通过细化量化环保节能预算指标与对标内容，把预算指标、对标值逐级分解到区队、班组、岗位，层层传递工作压力和责任。不断针对目5标值查找差距，制定相应改进措施，确保预算、对标内容全部完成。 （三）经营管理 无论是预算管理还是对标管理，都围绕以成本控制为中心，落实指标分解责任、强化经营管理过程监督，实施责权利相结合的闭环考核方式。通过制定科学的预算指标和对标值，强化实施过程中的动态控制，优化经营管理流程，有效地降低了吨煤生产成本。
