1、1外贸企业财务风险防范的探索与思考摘要：外贸企业对我国的经济发展做出了重要贡献，随着近几年经济形势的不断变化，尤其是在欧美金融危机之后，我国外贸企业正面临着越来越严峻的考验。外贸企业相比于国内一般的生产企业来讲，有其财务风险上的特殊性，面临的财务风险也更加多样，影响面也更广。面对竞争更加激烈、形势日趋多变的国际市场，外贸企业必须要在抵抗财务风险、提升财务管理方面上下足功夫，才能够实现长远发展。 关键词：外贸企业 财务风险 防范 思考 一、 引言 随着经济全球化的不断深入，科技进步日新月异，跨国公司如雨后春笋般建立，产业结构调整进行得如火如荼，这一系列的进步和举措一方面给世界贸易的发展带来了巨大
2、的发展动力，同时也不可避免地带来了诸多风险，引发了一系列棘手问题。一方面，由于发达国家国内不断增长的内需和发展中国家的出口战略，导致双方的贸易结构出现严重失衡，表现最为明显的是美国等国家的巨额贸易逆差和账户赤字。另一方面，由于大多数东亚经济体的外汇储备进行了明显增加，导致了石油、美元的大幅度增长。这些迹象都指向一个现象，那就是当今全球贸易的失衡日趋严重。这样的失衡也意味着我国的外贸企业将存在更大的财务风险。令人感到担忧的是，就目前的情况来看，我国外贸企业由于发展时间相对较短，在国际市场的竞争中对外部各项财务风险的管理缺乏系2统性的研究和认识，未能建立起行之有效的风险预警机制，容易使得一些潜在风
3、险被忽略，从而酿成更大的损失，甚至给自身的生存带来毁灭性的打击。随着我国经济与世界经济的进一步接轨，越来越多的专家和学者也意识到外贸企业提升财务风险防范能力的重要性，并致力于相关领域的研究。目前西方发达国家对外贸企业的财务风险预警机制已经有了较为成熟的研究成果，但是考虑到各个国家经济发展程度以及外部市场状况的不同，这些经验和成果不可能完全适用于我国外贸企业。鉴于此，切实研究我国外贸企业所面临的财务风险，建立科学的风险预警机制，全面提升企业的财务风险防范能力，对于我国外贸企业的长远发展有着重要意义。 二、外贸企业面临的主要财务风险分析 （一）汇率风险 所谓汇率风险，是指外贸企业在日常经营过程中由
4、于外汇汇率的不断变动，导致企业以外币计量的资产、所有者权益发生涨跌，给企业带来损失的风险。我国的外贸企业，尤其是中小型外贸企业所采用的国际结算货币一般都是美元，因此，在贸易进行成交结算的时候，就不可避免地需要承担汇率变动所带来的风险。我国从实施浮动汇率以来，汇率的波动幅度更加频繁和剧烈，尤其是在 2008 年金融危机之后，我国的外贸企业面临着更加严峻的挑战。欧美国家为了帮助本国商品提升竞争力，尽快走出经济低迷的阴霾，欧美国家对人民币施加了更大的汇率升级压力。我国的很多中小型外贸企业都属于劳动密集型、低附加值、同质化严重的企业，很多企业还仅仅处于产业链的加工环节，缺乏创造价值的3能力，平均利润一
5、直处于较低的水平，很多行业的利润仅仅依赖于国家的出口退税。在金融危机之后，外商对于我国外贸企业的提价敏感度越来越高，人民币所面临的预期升值使得我国外贸企业面临更大的汇率波动风险，外汇缩水的可能性加大，外贸企业本就微薄的利润空间被进一步挤压。 （二）信用风险 信用风险又称违约风险，是指借款人、证券发行人或交易对方因种种原因，不愿或无力履行合同条件而构成违约，致使银行、投资者或交易对方遭受损失的可能性。外贸企业在进行对外贸易业务的过程中，企业会向外界提供货币信用或者商业信用，如果一旦债务人不能如期偿还债务，就会产生信用风险。一方面，外贸企业由于交易双方不在同一国家或地区，双方对彼此的经营状况并不十
6、分了解，产生信用风险的可能性会加大。另一方面，由于我国外贸企业与其他国家或地区的企业在签订协议的时候会花费较长的时间，在实际签署协议的过程中，双方企业的状况尤其是财务状况和经营状况都可能会发生一些变化，而这样的变化往往会对企业的偿债能力有着直接或者间接的影响，继而增加出现信用风险的可能性。随着经济全球化的不断发展，国际贸易往来越发频繁，所涉及到的商品类型也越来越丰富，各种不确定性随之增加，我国外贸企业将面临日趋复杂的信用风险。 （三）经营风险 08 年金融危机之后，世界各国的经济都受到了不同程度的波及，虽然情况从 2009 开始已经逐步有所好转，但是我们看到世界各个主要经济4体的经济增速仍然较
7、慢，短时间内的经济发展趋势难以较为准确地进行判断，尤其是欧洲各国频发的政府债务危机更是增加了未来经济的不确定性。美国和欧美是我国两大贸易伙伴，在这样的宏观经济背景下，美国、欧盟经济上的任何风吹草动都有可能对我国众多的外贸企业产生致命的影响。我国外贸企业的发展起步较晚，缺乏判断未来经济走势的经验和技术，在当前逐渐回暖的经济形势下，广大外贸企业往往倾向于扩大生产，加大对外销售力度，忽视了对自身经营风险的关注。可以预想，如果一旦经营风险发生，外贸企业的资金、债务、库存等各个方面都会受到影响，很难做到有效的风险抵挡。同时，目前国际上贸易保护主义有抬头趋势，贸易保护行为日益增多，并其方式、时间、范围都难
8、以被掌控，由此更加大了我国外贸企业所面临的经营风险。 三、我国外贸企业财务风险的防范措施分析 （一）大力推动人民币结算业务，加强出口结算方式的灵活性 外贸企业面临着巨大的汇率风险，金融危机过后，人民币升值压力陡然增加，一些国家将此作为实现贸易保护的途径。鉴于此，一方面，我国政府应该充分意识到当前的经济形势给外贸企业带来的实际困难，积极开展跨境人民币结算业务，切实帮助我国外贸企业规避汇率风险、改善经营环境。虽然我国从 09 开始就已经在上海及广东等地开展了跨境贸易人民币结算的试点工作，但是就目前的情况来看，人民币结算试点城市仍然太少，试点所涉及的外贸企业数量十分有限，难以较大范围地化解我国外贸企
9、业所面临的汇率风险。我国政府应该逐渐减低人民币结算审批的繁复程度，适当增加人民币结算的自由程度，在时机成熟后立5即扩大试点城市范围，直到全面实施人民币结算，以此帮助外贸企业应对汇率风险。另一方面，从企业自身来说，为了避免汇率损失，应该树立起必要的风险转嫁意识，充分利用各类金融衍生工具来实现套期保值。鉴于此，我国的外贸企业需要提高自身的外汇市场操作的专业知识，注意对相关人才的引进。 （二）加深对风险的认识，尽快建立起内部信用风险管理体系 对于外贸企业来说，建立起内部信用风险管理体系对于其抵御信用风险具有十分重大的意义。首先，外贸企业需要加强对应收账款的管理。就目前的情况来看，我国外贸企业的应收账
10、款管理工作还往往停留在账款到期后的收账和催帐，缺乏事前的防范和事中的控制，导致收款过程中的被动局面。鉴于此，企业应该推行科学的应收账款管理模式。企业需要密切监管客户的资信状况，对各项应收账款进行跟踪管理，及时与客户进行沟通，一旦发现客户资信状况出现问题，及早催账，将风险控制到可接受范围。其次，外贸企业应该加强对客户的资信管理。企业可以聘请专业的咨询机构，全面细致地掌握客户的经营状况、偿债能力。建立完善的客户资信档案，并对其进行评级，按照相关评级给予不同的信用额度，继而采用不同的结算方式。最后，还应该加大对外贸业务人员信用管理能力的培训。目前我国外贸企业中的业务人员的工作业绩主要由出单量和销售额
11、决定，而账款的回收工作却常常被忽视。在今后工作中，外贸企业应该通过培训提升业务员的信用管理能力，从出口前、出口后的各个环节进行收汇追踪，尽量做到对信用风险的全面掌控。 （三）建立风险预警机制，全面控制财务风险 6西方发达国家的外贸企业往往都有着较为成熟的风险预警机制，由于经济发展状况的差异，我们不能完全照搬已有的经验，但是却可以从中吸收到一些先进的理念作为构建我国外贸企业风险预警机制的基础。构建风险预警机制需要将长期系统和短期系统有机结合。企业不仅需要对自身的各项财务指标，例如盈利能力、资产负债率、偿债能力等进行客观评价，同时还应该同自身发展速度、规模、质量等指标有机结合，在总体上做好应对财务风险的准备。 四、结语 目前我国外贸企业的发展既面临着机遇，同时也必须面对挑战。在国际金融危机和国内经济周期性调整的双重压力下，我国外贸企业需要重视自身的全面发展，尽快建立起完善的财务风险防范机制，使得企业实现平稳发展。 参考文献： 1尹平.经营风险与防范M.辽宁：东北财经大学出版社.1998 2于波.论现代企业财务风险及发展思路J.甘肃科技.2011.23 3陈爱娟.我国外贸企业财务风险的研究J.中国商界（上半月） ，2010（9）
