1、城市商业银行的国际业务内控建设【摘要】如何加强国际业务中的内控建设问题成为一个既紧迫又现实的课题。本文试图通过梳理内控建设的定义与重要性，介绍国际业务所面临的挑战导致对内部控制的急切需求，回顾评估现有银行内部控制的方法，在最后提出完善城市商业银行国际业务内控建设的建议。 【关键词】国际业务 内控建设 面对金融开放的挑战，如何切实加强内部控制对于任何一家商业银行，甚至是任何一家企业而言都具有重大意义。健全有效的内部控制机制是防范金融风险、保障银行体系安全、稳健运行的关键。而作为银行业务中关键的一部分，国际业务直接面对复杂多变的国际市场，具有客户信用度核查困难、中间业务较多、政策法规不断推陈出新等
2、特点。因此，只有建立和健全适应市场经济要求，并兼顾本国国情的内部控制制度才能确保商业银行国际业务经营和管理的安全运行，才能有效防范和化解金融危机。 一、国际业务中内部控制的挑战 为了保证我国金融秩序的稳定，目前我国政府采用的是有管制的外汇收支政策，对出入境的外汇资金和企业有特殊的要求。然而，从事国际结算业务的客户受国际市场的影响很大，因此部分客户为了逃避国家外汇监管，通过假造单据，利用银行的信用到国际市场融资或从事非正常交易，使银行的资金存在风险隐患。同时，由于国际业务的参与方可能为海外客户，境内银行难以核查客户资产状况和信用记录，也为银行开展正常国际业务造成了一定的阻碍。 国际业务使得银行必
3、须面对复杂多变的国际市场，各国法律监管环境和政策特点不同，各地银行的操作习惯不同，外币汇率和利率变化多端，诈骗防不胜防，这一切都使得控制国际业务中的风险日益重要而复杂。 在国际业务条线中，银行为满足不同客户的要求，推出多种多样的金融产品，中间业务种类繁杂，不同产品的操作规范大相径庭，使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。这对从事国际业务的人员提出了更高的要求，也使得国际业务难以驾驭。 以人民银行和外汇局为代表的国家机构在探索中不断发布国际业务相关的政策法规，规范银行等金融机构的国际业务行为。这导致所有商业银行国际业务的从业人员不得不随时跟进政策、解读法规、修正业务规范，对从业人员能力提出了更
4、高的要求。 二、评估内控建设的方式 美国权威机构 COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）提出内部控制是由企业董事会、经济阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标达成而提供合理保证的过程，并对评估内控建设提出五个评估方面：内部控制环境、风险识别与评估分析、内部控制活动、业务监督和评价分析、信息交流与反馈分析。 内部控制环境主要是指组织管理方式与人员培养模式。风险识别与评估分析则主要指一个企业是否建设了有效的风险评估机制，便于识别风险并控制风险。内部
5、控制活动则包括制定内部控制制度，业务集中处理以应对操作风险、管理风险和政策风险，及审批与授权等方面。业务监督和评价分析主要是指在注重业务拓展的同时建立可靠的责任追究与业务监督机制。信息交流与反馈分析则指作为管理层决策的依据和信息来源，统计数据需要及时、准确，上下级之间的沟通需要无障碍，保证政策上传下达，问题及时反馈。 三、完善城市商业银行国际业务内部控制建设的建议 作为近年来快速崛起的城市商业银行，城市商业银行定位明确，在发展方式上找到了最适合自己的一条道路。然而面临竞争日益激烈的国内金融市场和动荡剧烈的国际金融环境，加强内控建设对于城市商业银行而言意义重大，国际业务条线的内控建设决定了城市商
6、业银行在国际金融市场的发展前景。 首先，需要创造良好的内控环境，加强内部控制文化建设。银行的内部控制环境是一种氛围，员工控制意识和实施控制的自觉性直接影响到内部控制的贯彻执行以及银行整体经营目标的实现。因此，通过塑造良好的内控文化来影响员工的思维方式和行为方式，形成一种控制观念并融入到经营管理活动的各个方面，使员工将自觉执行公司的规章制度，把内控意识形成理念、变成开展一切工作的行为准则，对于加强银行的内控建设意义重大。因此城市商业银行需要高度重视塑造内控建设文化，使得所有从业人员都能意识到风险控制的重要性。 其次，全面的内部风险控制系统是支持良好内控环境的基础与保障。对于银行从业人员而言，尤其
7、是从事国际业务的员工，每天都与大额现金接触，犯罪隐忧极高。因此，在制定风险控制制度时，需要秉承“性本恶”的观念制定规则，保证即使穷凶极恶之人也无法找到制度的漏洞，避免人性中的恶因子被不完善的制度诱发导致犯罪。 第三，由于国际业务在操作过程中大量依赖电子平台，因此需要加强银行电子化，建立电脑系统的刚性控制，尽量避免手工操作，一方面能够减少人工错误，另一方面也能便于监管。 第四，由于国际业务条线产品纷繁多样，操作规程各不相同，因此编写产品手册与工作流程也将成为城市商业银行国际业务参与内控建设的重点之一。只有准确理解产品定位，配以标准化的作业流程规范，才能保证从业人员具备处理业务、防范风险的能力。 最后，作为管理层决策的依据和信息来源，城市商业银行国际业务需要建立有效的问题反馈机制和数据统计平台，便于稽核部门掌握异常情况，控制风险防止损失，有利于进一步推进城市商业银行国际业务的开展。 四、总结 加强国际业务的内控建设对城市商业银行是重要和必要的。必须从点滴做起，抓实、抓细、抓好国际业务内控管理，严格按照各项制度、规定及操作规程的要求，切实防范操作风险，促使城市商业银行的国际业务经营管理工作向规范化、制度化、标准化及精细化迈进。 作者简介：张健（1982-） ，女，汉族，哈尔滨银行股份有限公司国际业务部综合管理组副组长，研究方向：分支行管理。 （编辑：唐荣波）
