1、对企业纳税风险的几点思考【摘要】纳税是企业经营中不可回避的一项重要工作，处理不当很容易会给企业的正常经营带来风险，如何采取有效的措施将纳税风险降到最低成为了企业经营管理中的一项重要重要工作。本文以纳税风险控制为写作主线，通过对企业纳税风险的主要成因进行归纳分析，并在此基础之上提出了相应的应对策略，以期为我国企业纳税筹划水平的提升做出有益探索。 【关键词】纳税风险 税收筹划 原因 策略 由于各种因素的影响，目前我国企业的纳税风险水平整体较高，这对于企业的正常发展带来了巨大挑战，能否采取有效的措施来降低企业的纳税风险成为了企业的当务之急。构建一个完善的纳税风险预警、控制体系，按照国家税法的相关规范
2、来依法纳税，在法律允许的原则下通过一系列纳税手段的运用来降低纳税风险带给企业的经济损失成为了企业经营中必须要重点解决的问题。 一、企业纳税风险产生原因 企业纳税风险产生的原因是多方面，既有外部因素，也有企业自身因素，本文将引起企业纳税风险的主要因素归纳为以下几点： （一）企业纳税意识滞后 尽管纳税是企业经营中必须要承担的义务，但是对于大部分的企业管理者而言，纳税不是一种自觉的行为，而是被动行为，即应政府的要求被动履行纳税义务，企业管理者对于纳税没有一个正确的认识，不能够从企业的整体发展角度来进行纳税筹划。事实上，纳税对于企业而言不仅仅是一项义务，同时也是一项权利，调查中却发现，很多企业都没有意
3、识到并正确运用资金的权利，对于缴纳税的税款是否应该、合理等都没有一个准确的认识，结果导致企业缴纳了本可以避免的税收，加大了企业的成本支出，影响了企业的正常经营活动。 （二）纳税人员能力欠缺 纳税风险的控制是一项难度较大的工作，不仅要求纳税人员具有较强的税收筹划能力，同时还要求员工能够及时了解国家出台的各种税收政策，只有兼具上述两个方面的能力，才能够在纳税风险控制岗位上做到游刃有余。但是目前我国很多企业纳税工作人员在专业能力方面还有很大的欠缺，同时一些纳税工作人员职业素养较差，在企业管理者的要求下，进行偷税账务处理，从而给企业埋下隐患，一旦被税务机关发现，企业就会受到严厉处罚。 （三）税收法律不
4、太完善 目前我国在税收法律方面的相关制度还不够健全，各种税收法律存在一些交叉的问题，复杂的税收制度以及税收计算方法，加上每年国家各个部委、各级地方政府所发布的有关税收相关法律多达数千项，这客观上增加了企业纳税的风险。企业在这种繁杂的税收制度方面往往无所适从，片面上增大了企业的风险。从这个意义上来看，我国企业纳税风险过高不仅仅是企业方面的原因，更是相关政策的不完善所导致，加上政府在税法的执行中有一定的自由裁量权，增大了企业纳税的不规范性，也导致纳税风险的产生。 二、企业纳税风险控制策略探讨 纳税对于企业而言不可回避，而纳税风险对于企业也是一个客观存在，针对企业纳税风险产生的原因，要最大限度地降低
5、企业的纳税风险，需要从以下几个方面着手： （一）树立正确的纳税意识 纳税是企业的一项义务，企业管理者应树立积极主动纳税意识，正确运用自己所享有的权利维护自身的权益，做到对纳税项目、纳税金额、纳税依据的全面了解。正确的纳税意识来源于政府以及企业对纳税的宣传灌输，这其中政府发挥着主导作用，政府应采用多种形式，通过多种渠道来进行纳税风险的一个宣传，从而扭转企业管理者落后的纳税意识，让企业能够积极主动地去纳税，并对于自己纳税中存在的问题进行咨询，从而确保纳税行为在符合要求的同时，力争做到支出最小化。 （二）加强纳税人员培训力度 面对复杂的纳税体系制度以及每年层出不穷的税收制度，对于单个企业而言是无力改
6、变这种情况的，企业理智的做法就是从提升纳税工作人员的能力为突破口，通过开展强化培训，不断加强纳税工作人员的能力，让其接触、了解到最新税收制度的内容，从而为企业进行纳税筹划奠定基础。对于企业管理者而言，在观念层面应高度重视纳税工作人员培训的重要意义，认识到纳税工作人员培训带给企业的直接以及间接收益，从而让纳税工作人员培训得到人力物力的大力支持。 （三）完善企业纳税相关制度 良好的制度规范有助于降低企业的纳税风险，目前我国企业的很多纳税风险基本上都是由于企业对于政府纳税制度理解不充分所导致的，未来我国应进一步调整、变革既有的税收制度，使得税收制度变得简单，同时要协调各个税收法律之间的冲突，确保税收
7、相关法律的协调性。完善的税收制度可以给企业税收活动的开展提供一个良好的法律规范，实现企业纳税活动的完善。除了在税收制度方面加以完善以外，还需要政府在税收政策的执行方面做到统一一致，避免税收政策执行中自由裁量权过大给企业纳税风险所带来的影响。 总之，短时间内来看，我国企业纳税风险较高将会是一个客观存在，对于企业的纳税风险问题，企业的管理者应在观念层面给予足够的重视，从而确保纳税风险控制行动的有力。而有效地降低企业纳税风险，一方面需要企业的自身的积极努力应对，另外一方面还需要政府进行制度的完善，当然外因是条件，内因是基础，对于企业而言，一定要修炼好内功，完善税收统筹规划，从而最大限度地降低税收可能给企业带来的损害。 参考文献 1王徽.浅谈企业纳税风险防范对策J.中国对外贸易（英文版） ，2012（12）. 2张小光.浅议企业纳税风险J.河北企业，2010（06）. 3王占芳.新税法下的企业纳税筹划与风险管理J.中国外资，2009（05）. 4吴钢.关于企业纳税安全问题的思考J.交通财会，2006（02）. 5郑梅.流通企业规避所得税纳税风险的思考J.现代经济信息，2009（02）. （编辑：刘影）
