1、A06587所得减免优惠明细表（ A107020）【分类索引】 业务类别 申报纳税 表单类型 纳税人填报 设置依据（表单来源） 政策规定表单【政策依据】 国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 (A 类， 2014 年版 )的公告（国家税务总局公告 2014 年第 63 号）【表单】 所得减免优惠明细表 （ A107020） 行次 项 目 项目收入 项目成本 相关税费 应分摊期间费用 纳税调整额 项目所得额 减免所得额 1 2 3 4 5 6(1-2-3-4+5) 7 1 一、农、林、牧、渔业项目 (2+13) 2 （一）免税项目（ 3+4+5+6+7+8+9+11+12)
2、 3 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植 4 2.农作物新品种的选育 5 3.中药材的种植 6 4.林木的培育和种植 7 5.牲畜、家禽的饲养 8 6.林产品的采集 9 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 10 其中：农产品初加工 11 8.远洋捕捞 12 9.其他 13 （二）减半征税项目（ 14+15+16） 14 1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 15 2.海水养殖、内陆养殖 16 3.其他 17 二、国家重点扶持的公共基础设施项目(18+19+20+21+22+23+24+25) 18 （一）港
3、口码头项目 19 （二）机场项目 20 （三）铁路项目 21 （四）公路项目 22 （五）城市公共交通项目 23 （六）电力项目 24 （七）水利项目 25 （八）其他项目 26 三、符合条件的环境保护、节能节水项目(27+28+29+30+31+32） 27 （一）公共污水处理项目 28 （二）公共垃圾处理项目 29 （三）沼气综合开发利用项目 30 （四）节能减排技术改造项目 31 （五）海水淡化项目 32 （六）其他项目 33 四、符合条件的技术转让项目（ 34+35） * 34 （一）技术转 让所得不超过 500 万元部分 * * * * * * 35 （二）技术转让所得超过 500
4、万元部分 * * * * * * 36 五、其他专项优惠项目（ 37+38+39） 37 （一）实施清洁发展机制项目 38 （二）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目 39 （三）其他 40 合计（ 1+17+26+33+36） 【表单说明】 一、适用范围 本表适用于享受所得减免优惠的纳税人填报。 二、填报依据和说明 纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的减免所得额优惠情况。 三、有关项目填报说明 1.第 1 行“一、农、林、牧、渔业项目”：填报纳税人根据财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知（财税 2008 149 号）、国家税务总局
5、关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复（国税函 2009 779 号）、国家税务总局关 于“公司农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告（国家税务总局公告 2010 年第 2 号）、财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知（财税 2011 26 号）、国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告（国家税务总局公告 2011 年第 48 号）等相关税收政策规定的，本纳税年度发生的减征、免征企业所得税项目的所得额。本行填报第 2+13 行的金额。 2.第 2 行“（一）免税项目”：填报第 3+4+ +9+11+12 行的金额。 3.第
6、3 行“ 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类 、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植”：填报纳税人种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果取得的免征企业所得税项目的所得额。 4.第 4 行“ 2.农作物新品种的选育”：填报纳税人从事农作物新品种的选育免征企业所得税项目的所得额。 5.第 5 行“ 3.中药材的种植”：填报纳税人从事中药材的种植免征企业所得税项目的所得额。 6.第 6 行“ 4.林木的培育和种植”：填报纳税人从事林木的培育和种植免征企业所得税项目的所得额。 7.第 7 行“ 5.牲畜、家禽的饲养”：填报纳税人从事牲畜、家禽的饲养免征企业所得税项目的所得额。 8.
7、第 8 行“ 6.林产品的采集”：填报纳税人从事采集林产品免征企业所得税项目的所得额。 9.第 9 行“ 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目”：填报纳税人从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业免征企业所得税项目的所得额。 10.第 10 行“其中：农产品初加工”：填报纳税人从事农产品初加工免征企业所得税项目的所得额。 11.第 11 行“ 8.远洋捕捞”：填报纳税人从事远洋捕捞免征企业所得税的所得额。 12.第 12 行“ 9.其他 ”：填报纳税人享受的其他免税所得优惠政策。 13.第 13 行“（二）减半征税
8、项目”：填报第 14+15+16 行的金额。 14.第 14 行“ 1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”：填报纳税人从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植减半征收企业所得税项目的所得额。 15.第 15 行“ 2.海水养殖、内陆养殖”：填报纳税人从事海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税项目的所得额。 16.第 16 行“ 3.其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减税所得税收优惠政策。 17.第 17 行“二、国家重点扶持的公共基础设施项目”： 填报纳税人根据财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税 200846 号）、财政部国家税务总局
9、国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录 (2008 年版 )的通知（财税 2008 116 号）、国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知（国税发 2009 80 号）、财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知（财税 2012 10 号）、财政部国家税务总局关于支持农村饮 水安全工程建设运营税收政策的通知（财税 2012 30 号）第五条、国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 26 号）等相关税收政策规定的，从事公共基础设施项目企业所
10、得税优惠目录规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得。本行填报第 18+19+ +25 行的金额。 18.第 18 行“（一）港口码头项目”：填报纳税人从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的港口码头项目的投资经营的减免所得额。 19.第 19 行“（二）机场项目”：填报纳税人从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的机场项目的投资经营的减免所得额。 20.第 20 行“（三）铁路项目”
11、：填报纳税人从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的铁路项目的投资经营的减免所得额。 21.第 21 行“（四）公路项目”：填报纳税人从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的公路项目的投资经营的 减免所得额。 22.第 22 行“（五）城市公共交通项目”：填报纳税人从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的城市公共交通项目的投资经营的减免所得额。 23.第 23 行“（六）电力项目”：填报纳税人从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的电力项目的投资经营的减免所得额。 24.第 24 行“（七）水利项目”：填报纳税人从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的水利项目的投资经营的减
12、免所得额。 25.第 25 行“（八）其他项目”：填报纳税人从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的其他项目的投 资经营的减免所得额。 26.第 26 行“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”：填报纳税人根据财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知（财税 2009 166 号）、财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知（财税 2012 10 号）等相关税收政策规定的，从事符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得，自项目
13、取得第一笔生产经营收入所属纳税 年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。本行填报第27+28+3 2 行的金额。 27.第 27 行“（一）公共污水处理项目”：填报纳税人从事符合条件的公共污水处理项目的减免所得额。 28.第 28 行“（二）公共垃圾处理项目”：填报纳税人从事符合条件的公共垃圾处理项目的减免所得额。 29.第 29 行“（三）沼气综合开发利用项目”：填报纳税人从事符合条件的沼气综合开发利用项目的减免所得额。 30.第 30 行“（四）节能减排技术改造项目”：填报纳税人从事符合条件的节能减排技术改造项目的减免 所得额。 31.第 31 行“（五）海
14、水淡化项目”：填报纳税人从事符合条件的海水淡化项目的减免所得额。 32.第 32 行“（六）其他项目”：填报纳税人从事符合条件的其他项目的减免所得额。 33.第 33 行“四、符合条件的技术转让项目”：填报纳税人根据国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知（国税函 2009 212 号）、财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知（财税 2010 111 号）、国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告 2013年第 62 号）等相关税收政策规定的，一个纳税年度内，居民企业将其拥有的专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图
15、设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术的所有权或 5 年以上（含 5 年）使用权转让取得的所得，不超过500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。居民企业从直接或间接持有股权之和达到 100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 本行第 1 至 6 列分别填报，第 7 列填报第 34 行 +35 行的金额。 34.第 34 行“（一 ）技术转让所得不超过 500 万元部分”：填报纳税人符合条件的技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税。 35.第 35 行“（二）技术转让所得超
16、过 500 万元部分”：填报纳税人符合条件的技术转让所得超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。 36.第 36 行“五、其他专项优惠项目”：填报第 37+38+39 行的金额。 37.第 37 行“（一）实施清洁发展机制项目”：填报纳税人根据财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知（财税 2009 30 号）等相关税 收政策规定的，对企业实施的将温室气体减排量转让收入的 65%上缴给国家的 HFC 和 PFC 类 CDM 项目，以及将温室气体减排量转让收入的 30%上缴给国家的 N2O 类 CDM 项目，其实施该类 CDM 项目的
17、所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 38.第 38 行“（二）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目”：填报纳税人根据财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知（财税 2010 110 号）、国家税务 总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告（国家税务总局国家发展改革委公告 2013 年第 77 号）等相关税收政策规定的，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经
18、营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。 39.第 39 行“（三）其他”：填报纳税人享受的其他专项减免应纳税所得额。 40.第 40 行“合计”：填报第 1+17+26+33+36 行的金 额。 41.第 1 列“项目收入”：填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目取得的收入总额。 42.第 2 列“项目成本”：填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目发生的成本总额。 43.第 3 列“相关税费”：填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加
19、、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 44.第 4 列“应分摊期间费用”：填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目合理分摊的期间费用。合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产 额、人员工资等参数确定。上述比例一经确定，不得随意变更。 45.第 5 列“纳税调整额”：填报纳税人按照税法规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金额，调整减少的金额以负数填报。 46.第 6 列“项目所得额”：填报第 1-2-3-4+5 列的金额。 47.第 7 列“减免所得额”：填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目按照税法规定实际可以享受免征、减征的所得额。本行 0 的，填写负数。 四、表内、表间关系 1.表内关系 （ 1）第 1 行第 2+13 行。 （ 2）第 2 行第 3+4+9+11+12 行。 （ 3）第 13 行第 14+15+16 行。 （ 4）第 17 行第 18+19+25 行。 （ 5）第 26 行第 27+28+32 行。 （ 6）第 33 行第 7 列第 34 行第 7 列 +第 35 行第 7 列。 （ 7）第 36 行第 37+38+39 行。 （ 8）第 40 行第 1+17+26+33+36 行。 （ 9）第 6 列第 1-2-3-4+5 列。 2.表间关系 第 40 行第 7 列表 A100000 第 20 行。
