1、企业内部控制有效性研究摘 要：在我国企业应正确进行内部控制权力配置；并且建立良好的信息传递系统；健全内部审计，完善外部监管体系；设置良好的人力资源管理制度，确保企业的核心竞争力量；加强企业文化建设，建立良好的道德规范和行为操守；健全内部控制评价体系。这样才能更好的实现企业经营，保障企业健康稳定的发展。本文就企业内部控制有效性进行研究。 关键词：内部控制制度 控制环境 信息沟通 企业之所以需要有效的内部控制是因为，有效的内部控制带给企业的是逐步提高的市场竞争力、健康的企业资产保障、有效的管理活动。 一、企业内部控制有效性综述 内部控制的有效性主要是指企业所设计的内部控制制度在企业经营过程中发挥其
2、作用，能够使企业提高经营效率、财务报告真实准确的反映企业的财务状况、为遵守国家法律法规提供合理保障。 二、影响内部控制有效性的因素及存在的问题 1.内部控制制度设计者及控制环境对内部控制有效性影响及存在的问题 在我国现在大多数的企业中，尤其是中小型企业存在着诸多问题，一是激励与约束机制的缺少，工作人员积极性差。二是人力资源管理不到位，员工培训跟不上，企业没有一套行之有效的招聘测评员工的方法，所以在雇佣人员时难免出现错误，招聘的人员达不到公司的要求.三是企业制度不完善，没有针对性的对各个生产环、各个部门制订出相配套的部门准则、细则或是行为手册，使得在管理中问题百出。 2.风险评估对内部控制有效性
3、影响及存在的问题 在我国大多数企业中并未建立一个完整的风险管理体系，很现实的例子就是某些企业的欠款制度没有一个合理的考核标准，因此造成了在企业资金周转困难。 3.控制活动对内部控制有效性影响及存在的问题 我国的大多数中小企业中公司治理结构职责划分不清，一个不健全的公司治理结构往往会导致企业中越权办事，遇到问题互相推诿，无法划定责任方，最终导致企业内控失效，经营成本增加。 4.信息沟通对内部控制有效性影响及存在的问题 内部信息传递不通畅、不及时，企业决策的失误，内部商业机密的外漏，核心竞争力下降都与企业内部信息传递不畅有着重要的关系。在部分企业中，不注重搜集企业外部信息，导致许多企业摸不准市场行
4、情，偏离发展方向，造成的损失。 5.监督对内部控制有效性影响及存在的问题 现实中，多数企业中内部审计未能履行其应有职能。我国企业内部审计存在的问题主要是内部审计独立性概念不明确。许多企业鉴于企业内部控制基本规范对内部审计的规定，建立了相关职能部门，但部门只是徒有其表，内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性都是非常低的 6.企业内部控制评价对有效性的影响及存在的问题 许多企业对内部控制评价的工作重视不够，内部控制工作的分散、没有专门的部门、随意性极大甚至没有比照的规定可依，这些都使内部控制评价体系建立完善成了几乎不可实现的想法。 三、内部控制存在问题的解决对策 1.企业正确进行内部控制权力配置
5、 内部控制与公司治理结构是不可分割的，健全的公司治理结构是保证内部控制有效发挥的基础作用。在这里企业需要做的是优化完善公司股权结构，降低公司部分股东持股比例过大，影响公司决策权分布；引进优秀的管理人才，招聘熟悉业务、有经验、有能力的专业人才担任重要职位；完善公司监事会使其能够真正发挥监视作用，有效减少公司内部舞弊现象的发生。 2.建立完善缜密的信息传递系统 企业为内部控制建立良好的通信系统是保证企业内部控制有效实施的重要保障。企业在建立信息通讯系统时应该充分考虑到企业自身情况，结合企业的经营活动、部门设置来设计科学的。在建立信息传递机制是要考虑到，企业传递信息的实际内容有哪些，机密文件，传递方
6、法及其管理层的职责范围，这样才能有效地促进信息的利用效率，充分地利用内部和外部信息。 3.健全内部审计，完善外部监管体系 首先，内部审计应该做到建立独立的部门对经营活动进行公正和实事求是的分析和建议，从而协助各部门有效地执行其职责。其次，内部审计职责要划分清晰，应将公司所负责的全部经营部门或是单位都纳入内部审计的领域之内，重点是资产类项目。最后，审计部门在组织工作时要科学合理，是审计工作有效又要高效地进行。 4.设置良好的人力资源管理制度 人力资源管理对于企业的内部控制有效性来说也很关键。人力资源管理者要实时的掌握企业的用人计划，人员调度情况，结合生产实际情况和企业发展速度制定年度人力资源需求
7、计划。要做到公司人员齐全，各有其用，不养闲人。并且人力资源管理者也要对招聘员工素质负责。根据公司的经营需要制订公司纪律，和奖惩计划，既要有激励又要有处罚，定期对员工能力进行考核。 5.加强企业文化建设 一个企业拥有积极创新、诚实守信的企业文化，对推动企业持续的发展提供保障。企业内部控制的贯彻实行不是仅仅依靠企业严厉的惩治措施，企业中良好的道德风气和执业操守本身具有的意义比严苛的内部控制制度更为深远。在当今的社会中强调以人为本，就是要求重视人本身的力量，企业内部控制需要的不仅是制度，还需要充分发挥人的作用，员工的自身素质提高了、法律意识增强了，自然企业的管理效率就上去了。 6.健全内部控制评价体
8、系 企业制定内部控制制度和政策对企业经营和管理工作提供保证，内部控制评价是对内部控制工作的进一步控制，是企业实现内部控制目标的重要保证。企业应该结合自身实际情况制定出适合企业发展需要的内部控制体系。不断建立健全内部控制体系，与时俱进，根据企业所处环境的变化及时对相应的内部控制制度及运行机制进行修改、补充，不断提高内部控制的效率和效果，从而增强企业核心竞争力，使企业得到健康持续发展。 参考文献： 1周坤.我国企业内部会计控制存在的问题及对策建议.企业家世界，2010，8：70-74 2王希然.企业内部控制有效性分析与改善对策.时代金融，2011，5：145-146 3王迎华.企业加强内部控制有效性的方法与对策.财务与会计，2011，10：37-40
