1、企业集团资金风险控制探讨摘 要：随着经济全球化步伐逐步加快，企业间竞争日趋激烈，企业面临着更多的机遇和挑战。资金是企业生产经营正常开展的基础，贯穿于企业生产经营的始末，可说是企业赖以生存的“血液” ，是企业生产经营的源泉和正常运转的根本保证。但是随着企业集团积极实施走出去战略，逐步向跨行业、跨区域、跨国方向发展，在取得规模扩张的同时，风险也不断增加，严重影响了企业集团的健康发展。本文针对有关企业集团资金风险问题进行一些简要的探讨。 关键词：企业集团 资金风险 控制措施 一、企业集团资金风险的主要表现 1.投资战略失误带来的资金风险 管理层决策失误带来的资金风险。随着全球化步伐的不断加快，企业积
2、极扩张，由于对于外部环境、风险等估计不足，许多企业在对外投资时缺乏科学调研，事前未对投资项目情况、投资方向和投资方式进行详细深入的分析，缺乏对相关政策、项目发展前景、财务和风险的分析和评价，决策随意性大，造成决策失误，导致资金损失惨重。缺少法律意识带来的风险。企业集团在对外签订合同或协议过程中，缺乏法律风险意识，由于法律责任不明而导致赔偿和败诉。 2.企业集团营运过程中产生的风险 资金回笼带来的风险，一些单位在货物发出后，故意拖欠货款，导致资金不能及时回笼。另外就是贸易纠纷带来的风险，有些企业利用货物品种、质量和数量等方面的分歧，迟延或拒付贷款。最后就是现金折扣带来的损失。为加快资金回笼，企业
3、集团不得不实行现金折扣政策，导致基站损失。 3.企业集团资金管理方面的风险 （1）资金筹措不科学。企业缺乏对资金需用量的科学预测，认为筹集的资金量越多越好，而忽略了资金的时间价值和企业资产结构的合理比例，使企业陷入负债经营的恶性循环，严重制约了企业的正常运转。 （2）资金使用不科学。一些企业在资金的使用上不够科学，对于长期项目投资过大，致使资金流动不足，财务风险较高。加之，流动资金内部各项目之间的分配也不够科学，造成资金使用效率低下。 （3）监督管理制度不完善。随着我国企业不断发展，集团化也越来越明显，但是我国企业在资金管理方面还是存在经验不足，企业内部资金需求和集中管理不协调的矛盾突出。另外
4、，在大多数企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在监控不力的现象，擅自挪用资金的现象屡有发生。 二、加强企业集团资金风险控制的主要方式 企业集团应该加强风险意识，增强资金风险意识，维护资金安全完整。加强企业集团资金风险控制主要方式有： 1.加强内部控制建设，完善控制制度 严把资金支付关，构筑资金防线。在进行资金流向时，实行集体决策和联签制度。对于大额的资金支出企业要进行集体决策，总经理、财务总监等联签，确保资金安全。另外，财务专员要把好政策关，科学的使用资金。最后是审核人员要严格审核，确保支付手续的完备性和合法性，保证支付无误。另外，在资金管理中，健全管理机制能
5、有效的加强企业集团资金风险控制。企业集团设立专门的资金管理机构进行资金专项管理。 加强审计和监督。企业集团应定期对于资金使用情况进行审计，检查相关人员职责分工情况，资金支付合法性，业务流程是否符合规定等并对及时的修正发现的问题。 2.加强同银行的合作 利益银行信息平台防范资金风险。一是充分利用银行大额支付系统，对资金的流向进行跟踪，确保资金实时到账。二是与银行达成协议，大额资金流动时及时进行信息反馈，防止资金诈骗、挪用等发生。三是开通在安全保障下的银行重要客户服务系统，及时掌握企业集团资金收支情况。最后是与银行及时进行对账，编制银行存款余额调节表，确保资金准确。 3.完善结算中心制度，实施资金
6、的集中管理 建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金帐外循环，保证资金管理的集中统一。通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效控制。结算中心同时要和银行合作，下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分利用结算中心的作用，严格管理下属单位资金的出入情况，减少银行风险，营造新型银企关系。 4.利用计算机技术加强资金控制 近年来，科技迅猛发展，科学力量正在被广泛的运用到生活，企业集团资金控制管理同样要跟上时代步伐，采用新技术进行管理。企业要以财务资金管理为中心推进计算机网络技术的应用。企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络
7、技术是实施资金管理和有效监督控制的必然选择。利用计算机技术有效的减少人为因素，从技术上解决信息不及时、不对称及监督不力的情况。 三、总结 随着经济全球化和科技日新月异的进步，企业集团面临的竞争越来越激烈，企业集团应全面做好资金管理工作，为其可持续发展创造良好的基础和条件。只有加强企业集团资金风险控制，才能促使企业经济效益的提高，才会有更多的资金投入生产。因此，要想企业发展壮大就必须加强企业集团资金管理和控制。 参考文献： 1孙宝民，柏卉.企业资金管理存在的问题与对策J.中国农垦经济，2004， （11） 2沈庆祥，任丽英.加强企业财务资金管理的对策研究J.会计理论，2006， （5） 3聂朝阳.企业资金风险管理及控制J.中国乡镇企业会计，2010， （6）
