1、企业营运资金管理中存在的问题及对策【摘要】资金管理是企业财务管理的重要内容之一。企业的生存、获利、扩张都离不开运营资金的合理管控。本文在分析了目前企业资金管理的问题后，结合铁路资金运营提出了增加竞争力加强企业营运资金管理水平的几点建议，强调要更新管理理念，利用新知识技术；要注意营运资金规模的控制和结构的调整以及加速对周转的管理；要借鉴国外先进的管理经验，将目光放长放远，多方整合资源，以实现自身企业价值的最大化。 【关键词】铁路企业 营运资金 管理 一、引言 改革开放以来，我国的市场经济得到了迅猛发展，中国各行业同时经历了翻天覆地的变化，企业一方面进行规模化扩张，依靠规模经济降低成本占领市场，增
2、加竞争力；另一方面企业纷纷加强内部管理，依靠改造流程降低成本、保证品质、强化服务来提高竞争力。而企业的扩张与竞争，都离不开资金的支持。资金管理在企业发展中的地位极其重要。在我国，随着改革开放的进程加快，一些行业、企业也逐步由国家垄断走向市场。今年初，国家铁路局、中国铁路总公司的成立，标志着长期以来政企不分的铁路行业将全面走向市场化，直接面对来自航空、公路等其他交通运输方式的平等竞争。铁路建设资金来源有保障和营运流动资金相对充裕的局面将不复存在。铁路企业的财务管理，特别是资金管理必须从理念和实务上采取措施进行应对。 二、企业营运资金管理存在的问题 （一）企业营运资金管理理念落后 当前，一些企业特
3、别是对现金的管理重视不够，没有树立现金与利润同样重要的观念，对于现金流入流出的动态管理与控制管理落后，没有意识到现金也是有成本的，持有适当的经营需要的现金，对于管理人员的经营管理知识的培训很少。对于铁路部门而言，由于长期的计划经济模式与人员观念等因素，在资金管理观念方面的缺失更为突出。较多的工作人员把资金管理、资金结算与清算就当作是一类普通的财务工作，没有意识到强化运营资金管理也是提高企业资金效益的重要工作。 （二）资金存量较大与相对分散并存 企业运营必须有足够的流动资金支持。随着我国铁路建设的大规模开展，长期需要依靠大量借款来满足现金支付的要求，带来很大的现金成本，同时也导致净资产回报率较低
4、。而对于我国企业特别是规模较大的企业而言，不同程度地存在着资金过度分散的问题。就铁道资金而言，由于铁路单位数量众多，地域跨度很广。客观上存在着若干极其分散的资金余额没有得到统筹安排与利用。据几年前的一项数据，铁道系统的存量资金余额就达数百亿元，分散在数万个账户中。 （三）企业的营运资金周转缓慢，效率较低 由于客观上存在着的地域分分散与管理观念等原因，客观上使各资金项目的使用效率下降。同时也大量的往来款项、其他货币资金也客观存在。应收账款金额巨大，长期收不回的应收账款发生坏账的可能性很大，同时，没有及时清算的资金占用了企业大量资源，成为企业发展的主要障碍。由于某个项目可动用资金不足，但又一时无法
5、调剂其他地方的盈余资金，又不得不进行融资，这样造成了不必要的成本上升，形成恶性循环。如当前铁道建设又不得不大量发行债券，或者拖欠施工企业款项。 （四）信息反馈不畅，影响运营资金的整体效益 由于大型企业的资金流动量大，资金结算管理部门往往其主要工作只能被动地集中在资金结算层面，而对于资金管理方面关注相对较少，阻碍了资金结算中心对于资金预算执行与资金效率管理的开展。而由于种种原因，许多单位还无法在资金结算中心开立内部账户，巨额资金以体外循环的模式进行流转，这既导致了资金积存额大，没有得到充分利用的问题，也可能给资金监管带来不利，如上级主管部门对申请调剂款单位的资金状况、偿还能力缺乏足够的了解，仅凭
6、用款单位的项目报告、资金申请等进行主观判断进行批准调剂，导致了不良调剂的发生，违背了资金内部结算的初衷，加大了资金风险。 三、企业改进营运资金管理对策 （一）提升运营资金管理理念 当前，我国企业营运资金管理模式偏向于企业内部自身的管理，强调在生产经营过程中，在保证资金安全和生产经营活动需要的同时，通过对企业流程的改造，技术的更新等等来降低资金的占用量，加速资金的周转。但是企业自身的能力发掘是有限的，应该在市场中发挥自己的优势，利用别人的长处达到自己利益的最大化，例如欧美企业中不光注重自己的管理，还注重重要供应商的生产能力和财务状况，以保证自己的原材料的供应和实现供应商对存货的管理，使企业生产无
7、后顾之忧，存货占用资金最小化。作为铁道资金管理的主责部门，更加要认识到部门在铁道体制改革中的重要作用，发挥资金导向，成本先行的管理理念，在日常工作中，要善于在做好日常结算、资金清算基本工作的基础上，由点到面，由外及时，逐步总结出适合铁路企业资金管理的模式，并针对一些共性的资金管理问题提出系统性的防范意见。当然，这个过程是随着企业管理水平提升，人员素质提高逐步实现的。 （二）改进资金管理模式，促进资金管理集约化 要根据中长期铁路网规划以及当前铁道管理体制改革的实际为指导，应对新形势下对资金结算中心新的需求，更好地发挥资金结算中心的作用，就要考虑对资金管理模式进行调整，建立集约高效的资金管理体制。
8、首先，从开立账户就要严格管理。虽然目前对于账户开立、注销都有相关的规定，但是目前账户管理相对混乱仍然是不争的事实。在账户管理方面，首先就必须坚持现有的开立账户相关规定，坚持审慎开立的原则，做到能不新开户就不新开户，下属单位不得擅自以任何理由未经正常的审批流程就进行开户行为，尽量减小资金分散的可能性。其次，资金结算所要与协议银行完善账户监管协议等类似文件，确保所管资金及下属相关单位的资金集中管理规范、合法，要求银行确保铁路各单位的资金安全性，同时结算所根据不同性质需要具有相关的权限，根据资金用途、额度的有效监控。 （三）加快资金周转，提高资金使用效率 加快资金周转的途径一是要合理控制运营资金规模
9、，营运资金所需的值越小，企业从流动负债中的资金来源越充分，还可以为企业的长期资金占用提供一部分资金用低成本的资金来源投入高回报的资金投入中，因此，企业要控制营运资金所需的规模；二是加快资金周转速度。要做到企业的流动资产与流动负债的金额与销售规模比较都不能太大，且相互配比，企业的资金管理才真正的发挥了作用。同时，资金结算部门要动态关注各子单位，整体资金的周转速度（周转率） ，根据历史数据与考核指标来明确科学合理的周转指标。 （四）以资金管理带动企业整体管理，促进效益实现 根据铁路资金结算（清算）部门职责划分，其主要职能是进行国家铁路资金的结算、清算、调剂、融资、运输成本结算、国有铁路资产的评估管
10、理相关工作，以及财务、资金相关管理系统的开发工作。由此可见，铁路资金结算是一个系统工程。因此，铁路资金清算工作必须作为一项系统工程来抓，实现资金管理带动企业整体管理，以促进企业效益的实现。在此方面，首先就应考虑根据“银企互联互控、交易数据集中、资金归集统筹，财务统一管理，稽核实时监督”的整体思路，着力于资金管理水平的提升。如在技术上，依靠网上财务不仅实现了资金的增速与增值，而且实现了财务职能升级，可以灵活选择资金结算和运作方式，实现全路（局）资金划拨的畅通和及时，减少资金在各环节滞留的时间，实现信息共享，并且高度透明。这些信息技术的采用，帮助实现快速和有效的客户反应，提高企业的服务水平，且能节
11、约交易成本和交易时间。其次，资金管理与成本管理要有机结合起来。资金与成本是一对相辅相成的要素，成本的发生最终都需要资金或资金的等价物去支付。因此，做好资金管理的前提就是对成本管理进行科学的管控。具体来说，首先要考虑量入为出，在确保资金平衡的情况下，才选择有利的投资项目；其次，在资金的支付方面，要基于严格的成本核算、计量，然后严格按进度或相关约定支付款项。最后，企业新观念的实施、营运资金管理的强化离不开现代化的手段，现代企业管理水平的提高得益于计算机和因特网为代表的现代信息技术的发展。资金所要有针对性地对现行系统进行思考和升级，并适时开发出新的体系，努力争取做到物流、信息流与资金流的同步，以信息
12、流与物流的加速来实现资金流的加速，减少资金的占用成本，增加企业的资产回报率，用有限的资产创造出最大的收益。四、结论 伴随铁路大规模的投资，投资主体多元化，投资的多渠道，资金使用的效率等都给铁路运营资金管理工作带来新的课题，确保资金安全，防范资金风险，使得这一课题的重要性和紧迫性日益突出。鉴此，铁路企业运营管理部门就必须高度重视，通过观念、技术、手段上的改进，提升运营资金效率，带动企业整体管理水平的提高，促进事业的全面发展。 参考文献 1王建军，杨德礼.论现代物流发展的新趋势电子物流J.大连理工大学学报（社会科学版） ，2005（02）. 2熊燕，龙飞.论我国现代连锁超市的存货管理从凯马特的失败与沃尔玛的成功得到的启示J.沿海企业与科技，2005（04）. 3解维领.提高资金市场营运效率的战略思考J.宿州教育学院学报，2004（04）.
