1、企业资金内部控制管理内涵摘要：资金是企业进行生产经营活动的前提和基础，加强企业资金内部控制管理是保证企业正常运行和提高企业经济效益的重要手段。目前，我国很多企业重经营管理而轻资金内部控制管理，导致出现资金分流、利用不当、浪费严重等问题，严重影响企业的稳定发展。为此本文主要从内部控制含义、主要内容和展望三方面阐述了现代企业资金内部控制管理的内涵。 关键词：企业资金；内部控制；成本预算；风险管理 中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01 资金作为企业进行生产经营活动的重要要素，在保证企业正常运营和提高企业经济效益上有着至关重要的作用。所以加强
2、企业资金内部控制管理是十分必要的，且资金内部控制管理是企业管理现代化的必然产物。通过完善资金内部控制管理，可以使资源配置最优化，提高生产效率，增加企业市场竞争力等。那么，企业资金内部控制管理的真正内涵是什么呢？ 一、企业资金内部控制的含义 企业进行内部控制的根本目的就是加强企业管理，提高经济效益。企业通过进行内部控制，不仅可以优化资源配置，保证各项经济活动的正常运转，而且可以提高经济决策的正确性，保证经济安全、稳定、持续发展。 企业资金内部控制，简单来说，就是企业采取一系列的方法、措施对资金的利用、投资、回收等进行全面系统的控制，使其成为一个科学合理、完整、系统的体系。根据控制目的不同，可分为
3、会计控制和管理控制两大类。会计控制主要内容有：保证财产物资的安全性、会计信息的真实性及财务活动的合法性等；管理控制主要内容是：保证经营方针的正确性、决策的执行力、提高经营活动的经济性、实现经营目标等。 二、现代企业资金内部控制管理的主要内容 （一）授权批准职能 授权批准主要就是对企业内部部门或工作人员进行相关经济业务处理的权限。具体来说，就是企业内部部门或员工在进行业务处理时，必须通过授权批准后方可进行，否则就不能进行处理。授权批准有两种形式：一是一般授权，就是对一般经济业务进行授权批准，一般在企业内部控制中要明确化，另一种是特别授权，就是对特别经济业务进行授权批准。在进行授权批准时，优先进行
4、一般授权，当某项经济业务超过授权数量时，使用特别授权批准。实行授权批准职能，不仅可以避免弄虚作假和限制滥用职权，而且可以保证企业既定方案的执行，提高工作效率。 （二）预算及成本控制管理 预算和成本控制是资金内部控制管理的重要内容。预算控制主要包括筹资、融资、采购生产、投资等，要对企业内部资金进行详细的预算编制、预算计划和预算执行，主要有三点要求：一是根据企业经济管理目标进行预算编制；二是预算执行时，要经过授权批准后进行相应的调整，保证预算的真实性和合理性；三是进行预算执行分析，定期对预算执行情况进行反馈和分析，保证预算执行的科学性。现代成本控制管理主要有两方面：一是粗放型成本控制，即只依靠减少
5、及合理运用材料来达到降低成本的目的；另一个是集约型成本控制，即依靠科学技术提高生产技术及产品工艺达到降低成本的目的。要把两者有机结合起来，最大程度的降低成本，提高企业经济效益。 （三）实物资产控制管理 实物资产控制管理主要包含两方面：一方面，做好资产安全保管工作。主要是采取限制接近的方法，即严格控制与实物资产以及实物资产相关资料的接触，比如说现金、存款、有价证券、账目等，除出纳人员及相关工作人员外，其他人一律不理，保证资产的绝对安全。另一方面，做好实物资产监察工作。要定期对照账目对实物资产进行清查，保证实物资产的正确性，一旦发现不符，要及时查明原因并采取相应措施，同时要对资产控制管理工作进行监
6、管，避免出现内部人员贪污等问题。 （四）风险控制管理 企业风险控制管理工作主要有三点：第一，经营风险控制。主要是指企业生产经营过程中存在的不确定性隐患。由于企业生产经营范围广，内容多，且受市场的影响，所以企业经营活动会受到内部和外部的共同影响，直观的来看就是企业利润的变化，给企业带来风险，所以企业要做好内部风险控制管理工作，不断提高自身抗风险能力，才能在市场竞争中获得胜利。第二，财务风险控制。主要是指举债给企业财务成果带来的风险。企业资金中除了企业自身拥有的资产外，一般还有部分借入资产，这会给企业自身资金的盈利能力带来不确定性，同时借入的资金在归还的时候一般都有利息，如果到期无法偿还，就会存在
7、让企业财务陷入困境甚至有破产的可能，所以采取相关措施防范筹资风险。第三，投资风险控制。主要是企业进行投资时的不确定性因素影响，在进行投资前，要对市场行情、投资回报等做好详细的调查和分析，然后选取最佳投资方案，降低投资风险。 三、展望 企业资金内部控制管理是一个比较复杂多样的问题，无论采取何种组织结构，都有其优点和缺点。所以要根据企业的实际情况，采取灵活机动的形式，建立科学合理的、行之有效的、系统的规范的资金内部控制管理体系，切实保证企业各项生产经营活动有效开展，提高企业市场竞争力，促进企业稳定可持续发展。除了要采取相应措施做好现代内部控制管理主要职能外，还要做好三点工作：一是提高内部控制管理人
8、员素质。定期对管理人员进行专业性培训和现代化管理学习，提高工作人员的业务能力和管理水平，同时培养管理人员表达沟通能力，促进管理人员综合素质的提高。二是调动各部门共同参与内部控制管理，加强各部门的沟通协作，齐心协力推进内部控制管理建设。三是企业要不断进行自主创新和技术创新，学习最新现代管理理念，加强内部控制管理改革。 四、结束语 总之，本文从企业资金内部控制基本含义、内部控制组织结构及主要职能三方面对企业资金内部控制管理内涵做了深入的分析，但企业资金内部控制管理比较复杂多样，在实际工作中会出现一些问题。所以相关企业要在充分掌握企业资金内部控制管理内涵的基础上，针对现实管理中的问题采取相应的措施，企业要不断的进行自主创新，提高相关工作人员素质，加强各部门的沟通协作，切实提高资金内部控制管理水平，促进企业经济可持续发展。 参考文献： 1叶惠凤.谈企业资金内部控制管理内涵J.管理观察，2011（11）. 2沈茂松.浅议企业资金内部控制管理J.财经界，2010（12）. 3于云霞.企业资金内部控制的潜在风险及控制措施探讨J.商业会计，2012（07）.
