1、浅析中小企业财务管理的现状及对策摘 要：在我国公有制经济为主体的市场经济条件下，非公有制中的中小企业作为国民经济和推动地方经济发展的重要力量、提供财政收入的重要来源、解决就业问题的重要渠道、维护社会稳定的重要基础，发挥着越来越重要的作用。但是中小企业财务管理仍存在着不容忽视的问题，如资金短缺、效益不佳、盲目投资、经营粗放等。本文将就其出现的问题及原因进行分析，并提出相应的解决方法。 关键词：中小企业 财务管理 问题 对策 一、中小企业财务管理现状及存在的问题 1.中小企业财务管理现状。财务管理是指利用价值形式对企业生产经营活动进行的管理，它是企业组织财务活动、处理与各方利益相关者财务关系的一项
2、综合性管理工作，有效的财务控制活动不论是对大型企业还是中小企业不断扩大生产规模、实现企业价值最大化、推动企业稳定可持续发展都具有重要意思。 中小企业在我国经济中占有重要地位，它们生产规模小，经营方式较灵活，生产成本、效率高。然而，中小企业的发展也受到众多因素的制约：宏观经济环境，法律法规和制度的限制，自身生产技术、设备、人员的落后，社会信誉的缺失等等，都致使其在夹缝中生存。另外，它们往往仅仅追求通过销量的增长赢得短期利润，忽略了财务管理对于企业长期发展的重要地位，企业财务管理和风险控制的作用未能得到充分发挥，投资融资都存在较大困难，不具备与大型企业公平竞争的实力。 2.中小企业财务管理中存在的
3、问题。 （1）大多数中小企业财务管理观念不强，财务管理目标不明确。中小企业大多为个体、私营性质，企业规模小，人员少，所有权和经营权高度集中于领导者或者家族化，企业财务管理人员没有发言权，财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走，这种僵化的管理模式、陈旧的管理观念势必造成财务管理混乱，给企业的发展带来不利影响。企业仅以利润最大化为最终目标，管理者自身也缺少财务知识，缺乏财务管理观念，不能及时获取、准确判断外部信息和企业自身财务情况，进而做出最有利于企业持续发展并获利的决策。 另外，中小企业即便有财务部门，其财务管理人员的素质也不高。中小企业更注重的是对技术人员和销售人员的培养，因为他们带来
4、的是“直观”上的收入的增长，而财务部门的工作只是简单的会计核算，基本不参与企业管理。 （2）财务控制制度欠缺。中小企业很少能够建立比较完善的会计核算机制，内部人员的分工不明确，一人多岗和人员素质低下的现象严重，导致责任不明确，工作效率不高，无法进行较好的财务管理，更谈不上内部监督和建立内部控制制度。 中小企业财务控制薄弱主要表现为：一是对现金管理不严，资金运营机制不健全，现金流动混乱，造成资金闲置或者不足。二是应收账款周转缓慢，资金回收困难，没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，容易形成呆账坏账。三是存货控制不力，造成资金呆滞，周转不灵。四是企业重钱不重物，对原材料、半成品、固定资产等的
5、管理不到位，资产流失严重。 （3）融资难度大，资金紧张。目前，中小企业已经初步建立起较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍是企业发展的最紧瓶颈、最突出问题。 国家没有为中小企业专设财务管理扶持机构，优惠政策没有向中小企业倾斜，企业必须依靠良好的经济效益和市场前景吸引客户以增加市场竞争力，我国证券市场尚不完善，企业上市门槛高，缺乏为中小企业提供服务的小型资本市场，只有极少数中小企业能够获得从资本市场融资的机会，而在这种条件下，中小企业处于劣势状态。 中小企业规模小，经营风险大，自有资本较少，资产负债率高，倒闭或歇业比率较高，银行不愿向中小企业提供借贷，而在通胀条件下，银行的贷款条件
6、越来越严格，导致其借贷成本提高，它们从银行取得贷款的难度也远远大于外资和大型企业。 中小企业普遍经营时间较短，缺乏能够充分反映其历史信用的记录，加上企业信息和财务披露不透明，甚至为了规避税费或者争取优惠政策而披露不真实的经营和财务状况，很难取得社会的充分认可和信任，不论是从银行还是企业间都不易直接筹资。 （4）网络经济对中小企业的财务管理的冲击。网络经济的出现，改变了传统商业运作的方式和财务管理的模式，将世界经济融为一个整体，财务管理的对象由资金向信息转化。 首先，网络财务系统使财务信息的采集和处理方式无纸化、实时化，结算和支付网络化、电子化，这种方式快捷、方便，但是对于中小企业来说，拥有这样
7、的先进设备和操作人员，会大大增加资本投入。而且，网络经济下参与商业交易均在互联网上进行，双方互不见面，.对于从事电子商务的贸易双方来说，贸易的开始、合同的签订以及合同金额的的支付整个交易过程是远程的、虚拟的，这就需要通过一定的技术手段相互认证，保证电子商务交易的安全。其工作人员技能和素质的低下，很难保证有用信息的有效获取和内部机密的有效防护，会给企业带来损失。其次是企业财务管理要适应企业过程重整、财务控制结构和组织结构的变革而不断做调整，中小企业财务控制的薄弱对这样的大调整提出了很大考验。 由于目前中小企业未能将网络充分普及到企业的财务控制和财务决策，不能及时准确的掌握市场动态，加速经济转型的
8、脚步跟不上时代的脚步，投资不能恰到好处，丧失很多发展机会，大大降低了市场竞争能力。 二、解决中小企业财务管理中存在问题的对策 正如国家宏观调控是金融市场有效运行的一双“无形的手” ，财务管理也把握一个企业生死存亡的命脉，是一双无形却很有力的手。因此，针对中小企业财务管理中存在的问题，现将提出一些解决方案和建议，以期改善其财务管理水平。 1.完善中小企业发展的宏观环境。完善宏观市场环境主要体现在政府的市场政策方面，政府应该借鉴发达国家金融市场的调控经验，建立健全中小企业发展的法律保障体系，给予中小企业一些优惠政策，例如准入政策等，以改变中小企业受歧视的不公正待遇。 2.明确企业发展方向，全方位改
9、变企业财务管理的观念。中小企业的领导者应充分考察市场环境，认真分析外部条件的利弊、自身的优劣势，准确定位，确定发展战略，避免经营管理的混乱和财务决策的盲目。这就要求企业全体工作人员，尤其是管理者率先转变经营管理理念，充分认识到财务管理的重要性。 中小企业管理者必须加强财务管理意识，突破以往任人唯亲的企业管理思维，敢于创新，接受科学先进的管理理念和理财理念。 当然，仅仅有管理者财务管理观念的提升是远远不够的，所谓上梁不正下梁歪，管理者只起到引导作用，而实际成效如何还有赖于工作人员的高效工作质量，加强财务管理，人才是关键，因此必须通过企业财务政策的实施不断提高财务人员的综合素质。从事中小企业财会工
10、作的人员必须“持证上岗” ，并通过自己的努力，逐步提高自身素质，积极参加职业技能培训、职业道德教育，同时保持独立性，不因领导意志或个人利益而徇私舞弊。 3.健全企业内部控制制度，加强资金管理。中小企业应建立健全的财务内部控制制度，保持合理的资金配置，不断优化资本结构，对材料采购、领用加工到对外销售或者用于自建进行全程监管，建立一套规范的体系，形成制度化，规范监管行为提高监管队伍的素质，保护监督人员的合法权益，保证内部监控的独立性、有效性。 企业财务管理的核心内容是资金的管理和控制，中小企业也不例外。强化资金管理，中小企业（1）首先要提高对财务控制核心地位的认识，深刻理解财务管理是企业生存的一条
11、环环相扣的生命线，各个生产经营环节都不可断裂，把加强资金管理作为贯彻现代企业财务制度的一项重要内容，落实到企业的各个职能部门，而不仅仅停留在对财务部门的监管。 （2）切实提高企业有限的资金和资源的利用效率，提高投入产出比率，合理确定资金的筹集数量以及持有流动资产和长期资产的比例，将资金的来源和动用有效配合。 （3）加强对财产的控制，实行从采购、领用到销售的全程监控，规范操作程序。同时健全内部牵制制度，权责分离，管钱的不管帐，管账的不管钱，定期进行财产清查，监督财务人员按照有关法律正确记账算账报账，参与企业管理，增强责任的明确性。（4）完善利润分配制度，上市的中小企业应制定合理的股利分配政策，在
12、保证企业有足够的资金用于自我发展的前提下，及时分派股利，以吸引更多投资。未上市的中小企业也应按劳公平分配。 4.积极拓宽融资渠道，探索新的融资途径。首先，国家和政府应在法律法规上给予中小企业一定的优惠政策，有针对性的建立融资市场，鼓励和支持商业银行和政策性银行对中小企业的扶持，拓展其生存空间。目前，中小企业主要融资渠道是银行信贷，融资困难，表面上看是融资渠道狭窄，实际上与其自身信用等级的低下有很大关系，中小企业过多的追求盈利目标，忽略了信用度的提升，日常经营管理的不善损害了其形象，导致其在贷款时很难找到合适的担保单位。因此，中小企业必须建立企业内部信用机制，诚信经营、诚信纳税、及时归还欠款、及
13、时收回应收账款，提高信用水平，树立良好的信用形象，取得银行或非金融机构的信任，获得贷款支持。 中小企业还必须积极创新融资方式，例如通过商业信用或应收账款的资产的质押、抵押等方式，增加短期融资，缓解企业资金压力。股市是另一种探索更多融资渠道的有力工具，它可以规范和监督证券交易以协助不同的中小企业直接筹集资金。对一些发展良好、前景广阔且具有高信誉中小企业，可以批准其发行短期债券。而对于那些没有资格发行证券的企业来说，尤其是高新技术企业，企业投资基金是一个不错的资金来源。 5.面向市场，科学投资。任何企业都不是孤立存在的，其生存和发展取决于很多因素，其中稳健理财、科学投资是非常关键的生存之道。 中小
14、企业资金实力不够，抵御风险的能力较弱，例如金融危机就导致很多中小企业的破产，因此中小企业应尽量规避风险较大的投资项目，在投资收益最大化与企业稳健可持续发展之间合理权衡，充分考虑市场机会、竞争状况、企业自身综合实力以及产品技术特点，增加与自身经营状况接近、风险较小且确定的项目投资，保证资金的良性循环，规避风险。 中小企业应尽量采取中短期投资模式，以对内投资为主，包括新产品试制的投资，技术设备更新的投资，人力资源的投资等。 6.充分利用信息经济时代的优势。目前，不仅中小企业，即便是大型企业，财务管理电子化程度也尚不够完善。应对网络经济环境强有力的冲击，中小企业应做好充分利用机遇、时刻整装待发迎接挑
15、战的准备创新筹资投资利润分配方式。 三、总结 全球经济一体化以惊人的速度向前推进，中小企业作为一股优势明显、劣势也非常显著的资金扩充力量，具有不可忽视的作用，但是其仍在夹缝中艰难生存与发展，其财务管理中存在的种种问题阻碍着其进步的脚步。国家和政府要扶持中小企业，中小企业自身更应不断创新发展，加强财务控制，规范会计秩序，强化财务管理，进而提高竞争实力，促使企业在网络经济时代的强大冲击下立于不败之地。 参考文献： 1张爱丽.我国中小企业财务管理现状及对策.财会研究.2011.6 2吴新.我国中小企业财务管理存在的问题及对策.2010.12 3杨军.浅谈我国中小企业财务管理现状及对策.财会研究.2010 4蒋才顺.我国中小企业财务管理存在的问题及对策.大众科技.2011.3 5 http：/ 网络经济时代下企业财务管理创新研究
