1、全面加强审计业务管理不断提高审计工作质量和水平一、按照“突出重点，不留死角”的原则，编好审计项目计划 审计项目计划是审计业务管理的核心，是审计工作服务大局的切入点、着力点。年初，围绕重点、难点、热点，局领导开展了广泛调研，县审计局在听取各方面意见的基础上，按照“全面审计、突出重点”的思路， “有所为有所不为”的要求，确定了深化财政预算执行审计，扩大投资审计，做好专项审计，稳步推进经济责任审计的总体要求，2012 年共确定审计项目 28 个，其中：预算执行审计 9 个，投资审计 9 个，专项审计 2 个，经济责任审计 8 个。在程序上，严格审计计划批准程序，根据县委、县人大、县政府、县纪委以及县
2、委组织部等部门的意见、建议，在综合考虑审计力量、行业专项审计情况后，制定出宜君县审计局审计项目计划，提交政府常务会议审议，审议通过后严格执行。2012 年，全县保障房竣工决算审计项目、农村人畜饮水项目、校舍安全竣工决算项目、农业综合开发项目、 “三公”经费治理、 “双签”制度落实等审计受到社会各方面的高度关注和好评。 二、细化操作规则，规范审计程序 （一）做到审前调查充分，审计方案编制、重大审计事项重点明确，应对措施切实可行。实行审前调查责任制，在审前调查和审计方案编制上，实行组长负总责、分管领导审批、重大项目要提交局领导班子审定制度。重点对方案编写内容是否完整、与审计内容是否相符、操作性和针
3、对性如何进行调查。使审计方案内容完备、重点突出、应对措施可行，切实发挥审计方案对审计人员的规范作用。 （二）实施阶段，首先开好审计进点会，为审计工作营造一个良好氛围。进点后，一是由审计机关带队领导主持召开。进点会，由被审计单位及相关财务、工程管理人员介绍情况。经济责任审计还要与联席会议成员单位共同召开会议，告知审计方式、工作要求。二是宣读张贴审计公示，接受监督。三是加强审计现场管理，对现场的审计人员、审计行为、审计过程及其结果进行组织、控制、协调和检查。审计局不定时派出人员对审计组审计实施方案和落实审计准则执行情况、收集审计证据、编写审计记录和审计工作底稿的完整性和规范性开展巡查。重点对审计取
4、证行为和审计取证过程进行监管。 （三）坚持“三级复核”制度。在审计复核工作中，严格执行三级复核制，审计工作底稿先由审计组长复核，提出复核意见，再由审计组长所在股室负责人复核，复核无意见后，呈请主管领导对审计文书进行把关，最后由局长阅签。复核过程中，严把“三关” 。一是把好征求意见关。在每个项目结束后，都召开被审计单位座谈会征求意见，认真听取审计对象对有关问题的陈述和说明，确保审计报告反映的违纪违规问题事实清楚，数据准确。二是严把审计复核关。即：审计方案实施关、审计工作底稿编制关、审计报告复核关、审计程序复核关。三是严把定性处理关。对于审计结论要做到审计定性准确，处理适当，宽严适度，确保审计结论
5、的落实。 （四）重点抓好审计决定落实。跟踪落实审计决定是审计成果的最终体现， 。及时对党政领导批示意见、审计决定、审计查明问题的整改，审计意见建议的采纳及移交纪检、司法机关处理案件的跟踪督办，落实专人限期办结。每年全县财政审计工作会议上，对审计决定落实检查情况以县政府办名义进行通报，并纳入政府考核内容。政府主要领导就上年审计工作情况进行总结，落实责任，使审计决定及时较好地得到落实，收到标本兼治的效果。 三、建立健全审计制度规范体系，为审计事业发展提供保障 把建设“规范型”机关作为建设目标。近年来，我局以深入落实科学发展观为契机，制定或修订了审计业务规范、审计方案管理、复核审理、业务会议审定、审
6、计结论落实、审计限时制、综合业务考核、优秀审计项目评选、审计执法过错责任追究等十几项业务管理制度、规定、办法和规程，内容涵盖了审计业务的各个方面，建立起了比较完善的审计业务管理制度体系。目前，全局已基本形成了“工作讲规范、办事讲程序、管理讲制度”的良好机制。提高了工作规范化程度，减少工作随意性。 四、强化执法责任，抓好制度规范的执行和落实 （一）实行审计质量负责制和审计过错责任追究制。明确责任主体，层层负责把关，审计人员对审计证据的真实性、充分性负责。审计组长及审计业务股室负责人对其提出的审计报告的真实性、完整性负责。复核人员对其复核意见的恰当性负责。局领导对审计处理处罚负责，凡审计机关出具的
7、审计报告、审计决定书、审计移送处理书、审计建议书等必须由分管领导签字把关，主要负责人签发，实行过错追纠制。 （二）实行审计质量检查考核制。对审计项目实行季度考核和年终总评相结合，季度重点考核项目审计的进度和审计决定的落实，考核项目审计进度限时制，审计决定落实终结制执行情况，审计信息、审计综合报告报送、批转情况，营造人人打造优秀项目的氛围。把出优秀项目与年终考核、先进评比相结合，引导审计人员力争把每个项目都做成精品项目。 五、打造“精品”审计项目，营造审计创优氛围 优秀审计项目的数量和质量是一个地方审计工作成果的体现，县审计局领导狠抓质量管理，扎实开展审计项目创优活动，把优秀审计项目评选作为促进
8、提高审计质量的重要手段。一是不断健全优秀项目评选制度。在总结多年来开展优秀审计项目评选经验的基础上，按照客观、科学、突出成果的原则，根据需要及时做好优秀审计项目评选办法的修订，确保评优办法全面客观。评选中实行量化计分制，将独立审阅案卷打分与特殊情况集体评议结合起来。从局优项目中再择优选拔推荐参加省、市审计局组织的优秀审计项目评选。对于获得省、市优秀审计项目的给予一定的物质奖励，并在学习培训中实行优先原则，鼓励优秀审计人员再创佳绩。二是重视发挥优秀审计项目的导向、示范作用。每年都根据上级审计机关下发的优秀审计项目评选结果通报，有计划地组织全体审计人员进行观摩学习。在观摩学习中提高、完善，认识自己的不足，明确方向目标。
