1、探究加强企业财务内部控制，降低企业财务风险摘 要：要实现企业有效管理财务，减少企业财务上的风险，加强财务内控是最直接的途径。财务问题的好坏，直接影响企业的生存和发展。现今，无论中小企业，还是大型集团，无不把更多精力投放在财务管理工作上。本文首先对财务内控做一些简要的概述，再对目前企业财务内控的现状进行一定的分析，最后立足企业长远发展提出一些财务内控方面的可行性建议。 关键词：企业财务内控；现状；对策 一、企业财务内部控制的概况 （一）企业财务内部控制的内涵 企业财务内部控制是企业内部控制体系的构成要素之一，它是管理和控制企业资金往来的重要活动。一个良好的公司治理结构，内部财务控制是首当其冲的表
2、现形式。一个良好的企业内控体系，能够及时准确地提供企业财务收支情况和日常财务会计的信息，有利于实现企业的有序管理，有助于提高企业的财务规划方面的能力，最终做到降低企业运营成本，达到提高企业的经济效益的目的。 （二）企业财务内控的功能 企业财务内控在公司治理中占有极其重要的地位，这跟企业财务内控自身的功能和作用分不开，在公司具体运营中，表现在如下方面： 1、保证企业财务工作顺利进行。企业财务内控是一项计划性和技术性并重的工作。通过对企业财务风险的全面分析，提供给企业财务管理合理准确的数据信息，可以使每次的评估做到有效性和针对性，尽可能避免或减少财务管理过程中的不利因素，最大程度为企业财务管理“保
3、驾护航” 。 2 独立协调各部门的工作。财务部门，特别是财务内控管理部门要求与其他部门严格区分开来，以保证财务管理的独立性和真实性，同时也可以保证财务管理部门各项工作的公开透明。企业的组成部门都要与“钱”打交道，这更需要保持财务部门的独立性。通过财务内控管理的形式，来协调各部门的工作，并给予各部门财务方面一些中肯的具有建设性的意见。 3 、财务工作方式的优化与升级。以前的财务管理工作主要是会计等核算型，这不仅造成工作量的繁重，效率也不高，错误的情况更是时有发生。而企业财务内部控制系统的横空出世，使财务工作的模式开始逐步转型。财务内控体系更侧重于管理和优化，诸多财务信息已经在财务内控体系中可以找
4、到，财务人员只需及时地对财务信息进行核实和分析，就能得到相应地信息和数据。继而为企业的工作提供有效而准确的信息，避免或较少潜在的财务风险。这也是企业建立完善的财务内部控制制度应该考虑的问题。 二、我国企业财务内控发展的现状 在我国，企业财务内部控制的普及度还不高，真正在企业中的执行力度不广，原始的“会计记账法”在中小企业还广泛存在。主要体现在以下方面： （一）企业财务内控与公司规模相悖 一般来说，企业的规模越大，企业内控越健全。例如，规模较小的企业没有那么多财力和机构来施行财务内控制度，很难做到对财务的全面控制。即使能够建立一定规模的财务内控，可能仅仅出于保护财务信息和财务安全的目的，至于企业
5、的经营目标和长远规划可能很难涉及到。（二）财务内控组织机构的不健全 通常，董事会、股东会、监事会和相应高管组成了一个企业的基本结构。但在实际企业管理中，董事会及高管权力过于集中，交叉管理和权责不明的情况时有发生，财务部门很难做到“独善其身” 。一些中小企业甚至至雇佣几个会计就组成了财务部门，或者会计直接兼任内控工作，这种趋势长期以往，财务内控体系的建立更是遥不可及，企业实现财务控制就成了一句空话。即使有些大型企业建立了健全的财务部门和财务内控科室，某些领导权力的过于“庞大” ，也使财务内控形同虚设。 （三）财务内控人员缺乏相应的职业素质 财务工作是关乎企业直接经济效益的核心，因此企业内控需要有
6、具备专业知识和专业技能的高素质人才来管理和操作。专业人才可以更快了解公司财务制度，执行力也更强。但是，相当一部分企业的财务内部控制人员没有相应的知识储备，或者仅仅懂得一些基础的会计知识，这对构建财务内控体系是极为不利的。还有的内控人员思想僵化，理念无法与时俱进，仅仅了解简单的算帐和记账。在社会主义市场经济体制下，一个“出纳”和“会计”是不够用的，内控人员不仅要熟悉会计基本常识，还应该了解财务方面的法律知识、科学知识等等，提高自身的综合素质，这样才能提高办事效率和管理水平。 （四）财务内部控制缺乏有效地监督 对财务内控监督不力表现在以下方面：第一，企业内部负责审计或监督的部门人员素养偏低，无法做
7、到时时监督，事事监督；第二，企业监督人员受到企业行政部门的制约，企业的监督无法做到独立自主；第三，企业监督大多是“事后法” ，没有事前监督和事中监督，做不到防患于未然；第四，缺乏有效地外部监督，例如社会监督、舆论监督和政府部门监督等。 三、构建企业内控体系的对策 （一）设置专门的的审计部门或科室 保证企业财务内控部门的独立性，就必须设置有一定权威性和独立性的部门。同时，企业应制定相关规定，限制企业行政部门对以上部门的干预，使企业内控部门能都够独立自主地制定财务计划并监督财务计划在各个部门的运行，规范企业内部的审计工作，完善企业的自我约束制度，最大程度为企业财务管理“添砖加瓦” 。 （二）努力提
8、升财务内部人员的综合素质 这在具体财务工作中集中表现为内控人员的思想素质和业务素质。首先，应加强财务人员的职业道德的培训，凡事应以公司的利益为核心，提高财务人员的思想品质，杜绝“权力寻租”的现象的产生。其次，加大内控人员业主素质的培训。企业内控体系的建构，必须依靠一批业务熟练，理念创新的工作人员。内控人员不仅要熟悉财务和会计基本知识，还应该熟悉和财务内控相关的知识，并能够将这些知识灵活运用到财务管理工作之中。 （三）健全企业监督体系 企业财务内控工作是企业日常性的工作方式之一，它不仅和资金打交道，还和企业的各个部门都有交集。建立健全对企财务业内控部门的监督，可以有效限制其“财政大权” ，提高执
9、行力和财务工作的效率。有条件的企业，可在企业内部设立实现内部控制的自我评价机构，加强对财务内控工作的全面即时性监督。这更有利于实现企业财务内部控制的目标。健全监督体系，要把事前监督的核实，事中监督的审查和事后监督的反馈三方面充分结合起来，这样才能减少财务管理中的漏洞，促进企业有序而健康的发展。 四、结语 建立健全企业财务内部控制体系，对于企业的长远发展大有裨益。随着我国市场经济的不断深入，财务内部控制的重要性越显重要，这种企业管理方式的转型势在必行。企业管理层加大对财务内控的关注和投入，逐步重视财务管理中各个环节的作用和合力，如此做法不仅可以为企业提供高效准确的财务信息和数据，还是提高企业经济效益的“催化剂” 。笔者相信，企业财务内控必然有一个极为广阔的发展空间。 参考文献： 1梁水源.关于目前企业内部财务控制问题研究J.经济问题，2005（5）. 2邓慧丽.如何完善企业财务内部控制制度J.辽宁经济，2009（4）. 3杨玉虹.企业财务内部控制方法探讨J.工业审计与会计，2007（3）. 4张文贤，孙玉林.内部控制会计制度设计理论、实务、案例M.立信会计出版社，2004（7）.
