1、建筑业跨地区预缴税款操作流程一、纳税人应当在去往外县（市、区）提供建筑服务前，在机构所在地国税机关开具外出经营活动税收管理证明 。所需资料：1、税务登记证件副本；2、外出经营合同或其他外出经营活动相关证明原件及复印件。外管证开具注意事项：一项目一证，有效期 30180 天。税务机关会在审批意见中注明是否为一般纳税人，是否适用简易征收。二、纳税人来到外县（市、区）提供建筑服务时，应及时向建筑劳务发生地的国税机关办理报验登记。所需资料：1、 外出经营活动税收管理证明 （一式二份） ；2、税务登记证副本；3、外出经营合同或其他外出经营活动相关证明原件及复印件；三、完成报验登记后，纳税人应按照财税20
2、1636 号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。1）一般纳税人，自行开具增值税专用发票和普通发票，并向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。预缴税款所需资料： 1、 增值税预缴税款表 ；2、与发包方签订的建筑合同原件及复印件；3、与分包方签订的分包合同原件及复印件；4、从分包方取得的发票原件及复印件。2）小规模纳税人，自行开具增值税普通发票，如需增值税专用发票，可以向建筑服务发生地主管国税机关申请代开，并预缴税款。代开专票所需资料：1、 代开增值税专用发票缴纳税款申报单 （一式三份）2、税务登记证副本3、相关证明材料：外出经营活动税收管理证明(原件及复印件)，建筑服务合同(原件及复印件)和经办人员身份证明(原件及复印件)。预缴税款所需资料和前述一般纳税人相同。四、纳税人外出经营活动结束，应向建筑服务发生地主管国税机关结清预缴税款、核销报验登记。所需资料：外出经营活动情况申报表五、最后，纳税人在外管证有效期届满后 10 日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续。在有效期内项目尚未峻工的，可按规定到机构所在地主管税务机关续开外管证 。缴销手续所需资料：1、 外出经营活动税收管理证明 ；2、相关完税证明。注意：纳税人要自觉建立预缴税款台账，以备税务部门检查
