1、贵州普诚舜天会计师事务所有限责任公司 绩效评价报告 1 贵阳市市级财政项目支出绩效评价报告黔舜绩评字【2018】第 006 号评价类型：实施过程评价 完成结果评价 项目名称：贵阳市财政局财政监督检查项目项目单位：贵阳市财政局 主管部门：贵阳市人民政府 组织方式：主管部门 财政部门 评价机构：中介机构 专家组 评价组评审单位（盖章）： 2018 年 8 月 26 日贵州普诚舜天会计师事务所有限责任公司 绩效评价报告 2 目 录一、项目基本情况及评价范围 .3（一）项目概况 .3（二）项目绩效目标 .3二、绩效评价工作情况 .3（一）绩效评价目的 .3（二）绩效评价依据、评价指标体系、评价方法 .
2、4（三）绩效评价工作过程 .7三、各项目评价指标综合评价及说明 .7四、评价结论 .12五、绩效评价结果应用建议 .13六、绩效评价存在的问题 .14七、相关建议 .14八、指标建立说明 .15贵州普诚舜天会计师事务所有限责任公司 绩效评价报告 3 一、项目基本情况及评价范围（一）项目概况本项目是贵阳市财政局主要职责之一， 财政监督，是指国家在组织社会产品分配的过程中，通过财政业务活动和经常性的管理而实现的一种监督。通过监督检查，为国家减少经济损失，防止浪费，节约财力，在完善法规制度、反腐败、增强人们遵纪守法，防止违法违规事件的发生，为财政收支活动提供良好的环境。根据财政监督检查工作经费收支明
3、细表及贵阳市市级财政专项资金审批表（项目资金）及与委托会计师事务所签订合同反映：财政监督检查项目预算核定金额 160 万元， 2016 年度结转结余 0.00 万元，2017 年收入 159.5 万元，2017 年支出数 159.5 万元， 2017 年度结转结余 0.00 万元。（二）项目绩效目标贵阳市财政局财政监督检查项目绩效目标主要为以下内容： （1）认真安排和部署全市财政系统财政监督和反腐倡廉建设工作；（2）扎实开展群众（信访）工作，有效化解矛盾纠纷；（3）扎实组织开展财政监督工作，努力防范财政财务管理风险。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的通过绩效评价，掌握被评价单位的项目投入，
4、包括项目立项（项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性）、资金落实（资金到位率、到位及时率）；项目运行过程，包括业务管理（管理制度健全性、贵州普诚舜天会计师事务所有限责任公司 绩效评价报告 4 制度执行有效性、项目自评情况、项目质量可控性）、财务管理（资金使用率、资金使用合规性、财务监控有效性）；产出，包括项目产出（实际完成率、完成及时率、验收合格率、预算控制情况）；效果，包括项目效益（经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度）。通过上述四个方面的评价，完善贵阳市财政局财政监督检查项目管理及考核机制，进一步规范财政预算支出，完善公共财政体制，优化财政资源配置，提
5、高财政科学化精细化管理水平。（二）绩效评价依据、评价指标体系、评价方法1、绩效评价依据(1)中华人民共和国预算法（主席令第十二号）、中华人民共和国预算法实施条例（国务院令第 186 号）的相关规定；（2）财政部财政支出绩效评价管理暂行办法（财预【2011】285 号）；（3）财政部关于印发预算绩效评价共性指标体系框架的通知（财预【2013】53 号）；（4）贵州省人民政府转发省财政厅贵州财政支出绩效评价管理办法（暂行）的通知（黔府发办【2009】150 号）;(5)贵阳市市级预算绩效目标管理规程（试行）的通知（筑财评201411 号）；(6)会计师事务所财政支出绩效评价业务指引；(7)贵阳市财
6、政局相关管理制度；(8)评价工作人员通过现场调查、核实等获得其他相关资料。2、评价指标体系贵州普诚舜天会计师事务所有限责任公司 绩效评价报告 5 项目支出绩效评价共性指标体系框架序号一级指标分数二级指标三级指标分值 指标解释 指标说明 打分标准1 投 入 项目立项项目立项规范性3项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况评价要点：项目是否按照规定的程序申请设立；所提交的文件、材料是否符合相关要求；事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等满分 3 分，符合一条得 1 分2 投 入 项目立项绩效目标合理性4项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合
7、客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况评价要点：是否符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策；是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关；项目是否为促进事业发展所必需；项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。满分 4 分，符合一条得 1 分3 投 入 项目立项绩效指标明确性3依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况评价要点：是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；是否与项目年度任务数或计划数相对应；是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。满分 3 分，符合一条得 0.
8、75分4 投 入 资金落实 资金到 位率 5实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）100%。实际到位资金：一定时期（本年度或项目期）内实际落实到具体项目的资金计划投入资金：一定时期（本年度或项目期）内计划投入到具体项目的资金95%-100%得 5分，90%以上得3 分，80%以上得 1 分，低于80%得 0 分5 投 入20资金落实到位及时率 5及时到位资金与应到位资金的比率，用以反映和考核项目资金落实的及时性程度到位及时率=（及时到位资金/应到位资金）100%。及时到位资金：截至规定时点实际落实到具体项目
9、的资金。应到位资金：按照合同或项目进度要求截至规定时点应落实到具体项目的资金100%得 5 分，90%以上得 3 分，80%以上得 1 分，低于 80%得 0分6 过 程 业务管理管理制度健全性6项目实施单位的业务管理制度是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况评价要点：是否已制定或具有相应的业务管理制度；业务管理制度是否合法、合规、完整。满足一项得 3分7 过 程 业务管理制度执行有效性4项目实施是否符合相关业务管理规定，用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况评价要点：是否遵守相关法律法规和业务管理规定；项目调整及支出调整手续是否完备；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资
10、料是否齐全并及时归档；项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。满足一项得 1分8 过 程 业务管理 项目自评情况 3 主要反映项目实施单位是否对该 项目进行自评价管理 评价要点：项目单位是否对该项目进行 过自评，并形成系统规范的报告 有得 3 分，无得 0 分9 过 程 业务管理项目质量可控性4项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况评价要点：是否已制定或具有相应的项目质量要求或标准；是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段满足一项得 2分10 过 程 财务管理 资金使 用率 3 主要反映项目资金的使用情
11、况 资金使用率=（实际支付资金+预留保证 金）/实际到位资金100%100%得 3 分，90%以上得 2 分，80%以上得 1 分，低于 80%得 0分11 过 程29财务管理资金使用合规性5项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况评价要点：是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；项目的重大开支是满分 5 分，发现一条违规操作扣 1 分，扣完为止贵州普诚舜天会计师事务所有限责任公司 绩效评价报告 6 否经过评估认证；是否符合项目预算批复或合同规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情
12、况。12 过 程 财务管理财务监控有效性4项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况评价要点：是否已制定或具有相应的监控机制；是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段。满足一项得 2分13 产 出 项目产出 实际完 成率 21项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度实际完成率=（实际产出数/计划产出数）100%。实际产出数：一定时期（本年度或项目期）内项目实际产出的产品或提供的服务数量。计划产出数：项目绩效目标确定的在一定时期（本年度或项目期）内计划产出的产品或提供的服务数量。分
13、为以下部分：上级监察机关交办任务完成率监察报告完成率妥善处理举报率资料文件完整度对社会中介机构的考核率监察过程中发现问题的处理率形成监察问题汇总报告率各项 100%得 3分，90%以上得2 分，80%以上得 1 分，低于80%得 0 分14 产 出 项目产出 完成及 时率 3项目实际提前完成时间与计划完成时间的比率，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度完成及时率=（计划完成时间-实际完成时间）/计划完成时间100%。实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际所耗用的时间。计划完成时间：按照项目实施计划或相关规定完成该项目所需的时间。全部执行政府采购的得满分，应执行未执行的不得分15 产 出
14、项目产出 验收合 格率 4项目完成的质量验收情况，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度评价项目是否进行验收，验收情况 验收合格得 4分16 产 出31项目产出预算控制情况 3项目完成后的实际成本与预算对比情况 项目实际投资和预算对比情况按项目实际情况酌情打分17 效 果 项目效益 经济效 益 10 项目实施对经济发展所带来的直 接或间接影响情况此四项指标为设置项目支出绩效评价指标时必须考虑的共性要素，可根据项目实际并结合绩效目标设立情况有选择的进行设置，并将其细化为相应的个性化指标。（通过监督检查，为国家减少经济损失，防止浪费，节约财力）按项目实际情况酌情打分18 效 果20项目效益社会效
15、益 10项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况此四项指标为设置项目支出绩效评价指标时必须考虑的共性要素，可根据项目实际并结合绩效目标设立情况有选择的进行设置，并将其细化为相应的个性化指标。（通过检查，在完善法规制度、反腐败、增强人们遵纪守法等方面，防止违法违规事件的发生，为财政收支活动提供良好的环境）按项目实际情况酌情打分合计 100 100 3、评价方法评价小组以被评价单位提供的相关资料为依据，运用财务审核、资料审阅、现场勘查询问等相关方法，并依照绩效评价方法（成本效益分贵州普诚舜天会计师事务所有限责任公司 绩效评价报告 7 析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等）进行考评
16、，在本次绩效评价工作中，我们坚持简便有效的原则，根据评价对象的具体情况，采用比较法和公众评判法进行绩效评价。（三）绩效评价工作过程1、前期准备开展该项目绩效评价工作前期，我们已配备和明确评价工作小组及其职责分工，按照重点性、突出性原则确定绩效评价对象。2、组织实施在委托单位贵阳市财政预算审核中心指导下，我们按照最低评价成本原则，分头分工开展工作。在被评价单位提供资料的基础上，通过评分和评级的方式，对项目情况进行绩效评价，并根据评价结果提出相应的建议和意见。同时，在评价过程中我们得到了被评价单位的支持和配合。三、各项目评价指标综合评价及说明1、“投入”项目评价指标分值 20 分，评价得分 17
17、分，扣 3 分。具体如下：（1）“投入-项目立项-项目立项规范性” 指标分值 3 分，评价得分 3 分，扣 0 分。贵阳市财政局财政监督检查处（对外使用市财政监督检查局名称）工作职能主要为研究拟定财政监督检查的政策和制度，监督检查财税政策、法律法规的执行情况；反映财政收支管理中的问题，提出加强财政管理的建议；依法查处违反财经纪律的案件，依法监督检查局内制度的执行情况；监督检查本局工作人员法律、法规执行情况。故此项目无需项目立项审批等资料，该项指标得 3 分。（2）“投入-项目立项-绩效目标合理性” 指标分值 4 分，评价得贵州普诚舜天会计师事务所有限责任公司 绩效评价报告 8 分 4 分，扣
18、0 分。目标合理性体现为以下四个方面：该项目符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策如：中华人民共和国财政部令第 69 号财政部门监督办法于 2012年 2 月 23 日财政部部务会议审议通过、2004 年 11 月 5 日国务院第 69次常务会议通过财政违法行为处罚处分条例等；该项目与项目实施单位职责密切相关，是项目实施单位的主要工作职责之一；通过监督检查，为国家减少经济损失，防止浪费，节约财力，在完善法规制度、反腐败、增强人们遵纪守法等方面，防止违法违规事件的发生，为财政收支活动提供良好的环境。促进经济发展及相关制度的完善；项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平。该项指标得
19、4 分。（3）“投入-项目立项-绩效指标明确性”指标分值 3 分，评价得分 0 分，扣 3 分。根据提供资料贵阳市财政局未将绩效目标的绩效指标设定成清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况，该项指标得 0 分。（4）“投入-资金落实-资金到位率”指标分值 5 分，评价得分 5分，扣 0 分。根据贵阳市市级财政专项资金审批表（项目资金）、收支明细表、相关凭证及附件反映：该项目预算审批金额为 160 万元，2017年实际拨入 159.5 万元，实际支出 159.5 万元。资金到位率为 159.5 万元/160 万元=99.69%，该项指标得 5 分。（5）“投入-资金落实-到位
20、及时率” 指标分值 5 分，评价得分 5分，扣 0 分。根据贵阳市市级财政专项资金审批表（项目资金）、收支贵州普诚舜天会计师事务所有限责任公司 绩效评价报告 9 明细表、相关凭证及附件反映：该项目预算审批金额为 160 万元，2017年实际拨入 159.5 万元，实际支出 159.5 万元。资金到位率为 159.5 万元/159.5 万元万元=100%，该项指标得 5 分。2、“过程”项目评价指标分值 29 分，评价得分 27 分，扣 2 分，扣分情况如下：（1）“过程-业务管理-管理制度建设健全性”指标分值 6 分，评价得分 6 分，扣 0 分。该项目已制定贵阳市财政局机关财务管理制度、贵阳
21、市财政局机关经费开支管理制度、贵阳市财政局机关财务报账管理制度，贵阳市财政监督检查执法大队关于对入库会计师事务所的管理办法（暂行）等制度，业务管理制度合法、合规、完整。该项指标得 6 分。（2）“过程-业务管理-制度执行有效性”指标分值 4 分，评价得分 4 分，扣 0 分。该项指标从 4 个方面进行评价，每个方面 1 分，具体反映如下：该项目执行过程中按照相关法律法规和业务管理规定执行该项目无调整及支出调整事项该项目与事务所签订的合同已进行合同备案登记、相关财政监督报告已提交并及时归档本次监督检查聘请的中介机构均为通过政府采购公开招标，已入库的会计事务所，保证了实施的人员条件、场地设备、信息
22、支撑等落实到位。该项指标得 4 分。（3）“过程-业务管理-项目自评情况”指标分值 3 分，评价得分1 分，扣 2 分。项目单位已对该项目进行了自评，但未形成系统规范的贵州普诚舜天会计师事务所有限责任公司 绩效评价报告 10 报告，该项指标得 1 分。（4）“过程-业务管理-质量控制”指标分值 4 分，评价得分 4 分，扣 0 分。财政监督检查执法大队接到上级部门检查通知后，均制定检查方案，与入库的会计事务所签订合同时明确检查内容、检查要求及完成时间等标准，在项目执行过程中，财政监督检查执法大队人员同会计师事务所一同入场进行检查，现场把控财政监督检查的质量。该项指标得4 分。（5）“过程-财务
23、管理-资金使用率” 指标分值 3 分，评价得分 3分，扣 0 分。根据查看凭证及附件反映：2017 年实际拨入 159.5 万元，实际支出 159.5 万元。资金使用率为 159.5 万元/159.5 万元=100%，该项指标得 3 分。（6）“过程-财务管理-资金使用合规性” 指标分值 5 分，评价得分 5 分，扣 0 分。根据查看凭证及附件，未发现违反相关制度、规定使用资金的情况，该项指标得 5 分。（7）“过程-财务管理-财务监控有效性”指标分值 4 分，评价得分 4 分，扣 0 分。该项目已制定贵阳市财政局机关财务管理制度、贵阳市财政局机关经费开支管理制度、贵阳市财政局机关财务报账管理制度，项目报销支出按照上述制度签字审批。该项指标得 4 分。3、“产出”项目评价指标分值 31 分，评价得分 27 分，扣 4 分。扣分情况如下：（1）“产出-项目产出-实际完成率”指标分值 21 分，评价得分17 分，扣 4 分。具体反映为以下七个方面：根据提供的上级检查机关的检查通知（贵阳市财政局关于开展市属预算单位结余资金、账表一致性、专项资金的使用的情况和工会账户
