1、1财税理论与实践教学大纲一、学习目的和要求：通过本课程的系统学习，要求学员了解财政税收的基本原理和基础知识，全面把握当前我国前财政税收领域改革实践，能够运用所学的财税原理，对当前财税体制改革中的一系列热点和难点问题进行研究和分析，提高对我国财税政策的认识水平，以达到理解改革、支持改革的目的。二、教学方法：以自学为主，面授为辅，自学与面授相结合。贯彻教知识与教方法、理论与实际相结合的精神。三、教学用书：公共财政与税收四、考核方法：期末考试（开卷）70%，作业及考勤 30%（注“”复习思考题为必做题） 。由于考试采取试题库方式，因此要求学员对应知应会的名词及复习思考题必须全面掌握。五、教学内容：第
2、一部分 公共财政第一章 公共财政的基本概述第一节 财政2一、财政的含义所谓财政，是指以国家（或政府）为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能的经济活动。如何准确理解财政的含义？财政一定表现为政府的收支活动，而这种收支活动总是为了实现政府的职能，或为政府行使职能服务的。由于政府把钱收上来再花出去，实际上在对一部分国民财富进行分配和再分配，因此财政属于分配范畴。二、财政的起源三、财政的一般特征财政分配的主体是国家财政分配的对象是社会产品财政分配的目的是保证实现国家职能财政是一种集中性的、全社会范围内的分配四、财政的最新功能定位党的十八节三中全会首次把财政提到“国家治理的基础
3、和重要支柱”的高度。不仅赋予财政以“国家治理的基础和重要支柱”的全新定位，而且亦对财税体制的功能与作用给出了“优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障”的全新阐释，从而第一次从根本上摆正了财政和财税体制的位置。五、现代财政制度的基本原则与主要特征3五大原则既要放眼世界，又要与国情相适应与国家治理能力的现代化相适应与社会公平正义诉求相适应与市场在资源配置中决定性作用的发挥相适应与宏观经济稳定的要求相适应主要特征现代财政制度是与国家现代化建设相适应的制度现代财政制度的建立必须有相应的专门的财政管理机构现代财政制度下的财政是民主财政现代财政制度下的财政是法治化财政现代财政
4、制度以专门的治理技术为依托现代财政制度是适应动态财政治理需要的制度第二节 公共财政一、什么是公共财政？如何正确理解？公共财政是指在市场经济条件下，政府为了满足社会公共需要，通过收支活动实现对一部分社会资源的配置。如何正确理解？因为公共财政就是市场经济体制下的政府，为了满足社会公共需要而进行的一种收支活动，而满足公共需要成为市场经济条件下政府的一项重要职能和责任。因此，准确理4解公共财政的含义需要把握以下方面：公共需要第一个层次：纯公共需要第二个层次和第三个层次：准公共需要公共产品所谓公共产品，就是由政府各部门为满足公共需要而向社会提供的商品和服务。公共财政是一种与市场经济体制相对应的财政模式随
5、着计划经济向市场经济的转变，要求政府必须转变职能，即由无限的、全能的政府转为有限的、服务型政府，那么为政府行使职能服务的财政也必须由传统的“生产建设性”财政，转为现代的公共服务型财政。二、正确理解公共财政必须澄清的误区三、公共财政的基本特征公共性或公益性。是指财政资金的投放，必须以满足社会公共需要和追求社会公益为宗旨，不能以赢利为目标。公平性或公正性。是指财政政策平等、不歧视，财政分配制度对不同的阶层、个人以及不同的经济成分，必须一视同仁、公平公正。公开性。是指政府的财政收支信息要公开透明，对财政收入的方式、数量和财政支出的去向、规模等公众要有知情权。法治性。是指政府的财政预算是经立法机关以法
6、律形式5（预算法）通过、具有法律效力的收支计划。 在收入方面，政府依法征税；税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定。在支出方面，须经立法机关的同意和批准，按预算安排来进行。第三节 公共财政的职能一、我国建立公共财政体系的必要性二、公共财政的职能资源配置职能收入分配职能经济稳定与发展职能本章主要名词财政 公共财政 公共产品复习思考题如何准确理解财政的含义?财政的一般特征有哪些？财政的最新功能定位是什么？为什么说财政事关国家治理？现代财政制度的基本原则和特征有哪些？如何准确理解公共财政？公共需要的特征和内容有哪些？6简述公共需要的三个层次公共财政的基本特征有哪些？公共财政的职能有哪些？第二章 公共
7、财政与民生(民生财政）第一节 民生及民生财政一、民生的内涵及目标定位民生的内涵 民生的“民”是指民众（老百姓） ， “生”就是生活、生计。民生，顾名思义就是民众的生活、生计问题，它包括老百姓的衣食住行、生老病死等方面。 民生的目标定位学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居。二、民生财政的概念及纳入财政范围的民生“民生财政”，顾名思义，就是在支出结构中，用于就业、社保、教育、医疗、住房等民生方面的支出占较高比例甚至处于主导地位的财政。 纳入财政范围的民生有广义和狭义之分。 7狭义的民生又叫纯民生与民众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房、文化等五个方面；广义的民生又
8、叫泛民生在纯民生基础上加计农林水、环保、交通以及基础设施建设等与民生间接相关的支出。 第二节 民生财政的现状及应对策略一、现状 民生投入优先顺序的明显颠倒（应该纯民生优先）纯民生的投入增幅很快但占比依然较低。与其他国家相比低于世界平均水平，处在后位的国家行列 与百姓生活没有直接关系的公共投入过多与民争利现象比较明显政府用于自身的消费太多。 诸多领域中税费过高，加重了企业负担。二、应对策略继续加大对民生领域资金投放的力度第三节 财政支持民生的重点领域选择一、教育二、医疗卫生三、养老保险8四、就业五、住房保障本章主要名词民生 民生财政复习思考题简述公共服务的内涵、范围与分类民生、福利与公共服务的关
9、系是怎样的？民生的目标定位有哪些？民生财政的现状及应对策略财政支持民生选择的重点领域有哪些？第三章 政府财政收支及预算管理第一节 政府财政收入一、政府财政收入的含义和形式政府财政收入的含义所谓财政收入，是指政府为履行职能需要而筹集的货币资金，是政府参与国民收入分配的主要形式，也是政府履行职能的财力9保障。广义地看，财政收入就是政府收入或政府财政收入。狭义地看，财政收入是指公共财政收入。政府财政收入的形式一般公共财政收入税收收入非税收入社会保险基金收入政府性基金收入国有资本经营收入另外，政府收入中还有一块特殊的收入形式债务收入。二、当前我国政府财政收入的规模分析财政收入规模（宏观税负） 在全口径
10、财政收入背景下分析企业税费负担重： 解决策略：通过减税降费，降低企业成本，减轻企业负担第二节 公共财政支出 一、什么是公共财政支出？如何理解?公共财政支出是指市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务、满足社会公共需要而进行的财政资金的支付。如何理解公共财政支出的概念？10就其本质而言，财政支出即政府履行职能所需要花费的社会资源，是提供公共产品和服务的成本和费用。安排公共财政支出是政府财政活动的一个重要环节，它反映了市场经济条件下政府活动的范围和方向，也反映了政府参与资源配置的规模、结构和意图。二、公共财政支出的主要分类按政府职能分类按经济类型分类按经济性质分类三、我国公共财政支出存在的问题及优化思路我国财政支出存在的问题结构不合理我国财政支出结构优化的思路。第二节 政府预算管理一、概念所谓政府预算管理，是指对政府收入和支出计划的编制、审批、执行和监督。二、现状
